2024初会《经济法基础》考试备考题库及答案

2024初会《经济法基础》考试备考题库及答

案

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一、单选题（25题）

1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）。

A.仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权

B.仲裁机构是司法机关

C.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受

理

D.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

2.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

3.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是

（）o

A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C.各单位应当按照规定定期结账

D.结账时，应当结出每个账户的期末余额

4.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用

100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税法

律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税O元。

A.1000B.11000C.100D.9000

5.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之口起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

6.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款

7.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万

元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

8.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资

待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1口双方签订了书面劳动合

同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金

等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳动

合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲

公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损

失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。

已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某解除劳

动合同采取的正确方式是()

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3口通知甲公司而解除

9.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是()

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,应以同类固定资产的

重置完全价值为计税基础的是()。

14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房D.

非营利性老年服务机构自用的房产

15.根据消费不兑法律制度的规定，下列关于消费税纳桎义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的

是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

17.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%o计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（600+80）*（l-30%）x1.2%=5.712（万元）

B.（600-50）*（1-30%）x1.2%=4.62（万7匕）

C.600x（l-30%）x1.2%=5O4（万元）

D.（600+80-50）*（l-30%）x1.2%.5.292（万元）

18.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

19.2019年II月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

20.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000

元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值

税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5

元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴

消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20xlOOOx1OCMH500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000-500x0.5=130000（元）

21.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

22.依照消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是

（）o

A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板

23.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

2（甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12

月份销售其收购的一批旧冰箱,取得含税收入4.12万元。甲公司就该“销

售旧货”业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.08B.0.12C.0.57D.0.37

25.依据《会计法》的规定。以下各项中，属于我国法定会计年度期间的

是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.公历4月1日起至3月31日止

C.公历7月1口起至6月30口止

D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间

二、多选题（20题）

26.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）。

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人签

章栏加盖甲公司印章D,将支票交付P银行

27.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

（）

A.商场销售办公设备同时提供送货服务

B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C.商场既销售商品也提供健身服务

D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

28.根据税收征收管理法律制度的规定.欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于

该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权B,放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理

的低价转让财产

29.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者

支付经济补偿金的有()。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同

B.劳动者主动提出辞职

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同

D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员

30.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列校款中，在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

31.下列选项中，属于关税的计税方法有()。

A.从价计税价B.从量计税价C.符合计税价D.滑退税计算法

32.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖

方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共

计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2

万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为

25%,增值税税率为13%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。

假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有()。

A.应纳进口关税=(17+3+3+2+1)x20%

B.应纳进口环节消费税二(17+3+3)x(1+20%)+(1-25%)*25%

C.应纳进口环节增值税=(17+3+3)x(1+20%)((1-25%)xl3%

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员

中，属于2019年度我国居民个人的有()。

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5口离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月I日来到中国，2019年II月1日离开中国

34.侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行

汇票。下列选项中符合法律规定的有()o

A.P银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票

B.侯某填写“银行汇票申请书”

C.侯某申请签发现金银行汇票

D.P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,属于企业获得收入的

货币形式口勺有()。

A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款

36.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有()

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

37.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.用

于广告

38.根据“营改增”制度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中，可以选

择适用简易计税方法计税的有（）。

A.文化体育服务B.港口码头服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输服务

39.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项

中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司收

取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

40.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B,无国籍人C.国家D.汽车

41.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的..种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

42.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空

运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

43.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要承担的义

务有（）。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状

况、劳动报酬等情况

B.不得扣押劳动者相关证件

C.不得要求劳动者索取财务

D.不得向劳动者提供担保

44.下列各项中，能成为法律关系主体的有（）。

A.丙律师事务所B.乙基金会C.甲股份有限公司D.丁个人独资企业

45.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某与

吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

三、判断题（20题）

46.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

47.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对

外销售额或销售数量计算征收消费税。()

A.正确B.错误

48.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。()

A.正确B.错误

49.企业进口原油应缴纳资源税。()

A.正确B.错误

50.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

0

A.正确B.错误

51.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和

应承担法律责任。()

A.正确B.错误

52.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。()

A.正确B.错误

53.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以

抵减境内营业机构的盈利。（）

A.正确B.错误

54.林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防

止国家税款流失,税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进

行变卖，以变卖所得抵缴稍款，税务机关的做法正确。（）

A.正确B.错误

55.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采

取强制执行措施。（）

A.正确B.错误

56.代理人超越代理人权限订立的合同，经追认后有效。（）

A.正确B.错误

57.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）

A.正确B.错误

58.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息

的日期确认收入的实现。（）

A.正确B.错误

59.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

60.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。()

A.正确B.错误

61.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酰所得”税目计缴个人所

得税。()

A.正确B.错误

62.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。()

A.正确B.错误

63.税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。()

A.正确B.错误

64.会计档窠移交清册须永久保存。()

A.正确B.错误

65.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审

查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。()

A.正确B.错误

参考答案

I.D仲裁双方必须达成仲裁协议，否则仲委会不予受理。

2.B除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税

人纳税。

3.A年度终了，要把各账户的“余额“结转到下一会计年度，而不是“发生

额”。

4.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1000000x1%。=1000（元）。故本题选择选项A。

5.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3

日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

6.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

7.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

8.A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动

合同U

9.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

10.A选项A,盘盈口勺固定资产应以同类固定资产的重置完全价值为计税

基础；选项B,自行建迨日勺固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基

础;选项C,外购的固定资产，以购置价款和支付的有关税费及直接归属

于使该资产抵达预定用途发生H勺其他支出为计税基础;选项D,通过捐赠

获得的固定资产，以该资产的公允价值与支付日勺有关税费为计税基础。故

选Ao

11.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项儿

12.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税二不含增值税的销隹额x比

例税率+销售数量x定额税率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故选项C正确。

13.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

14.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

15.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

16.A下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳

入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补

助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

17.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产

原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

18.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或”电汇”的字样:无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称:汇款人名称:汇入地点、汇入行名

称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

19.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;己满10年不满

20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。

20.D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题

有同类销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率

和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为:应纳税额=销售额x

比例税率+销售数量x定额税率

21.A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”

缴纳增值税。故本题选择选项A。

22.B列入消费税范畴税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及

球具不属于消费税征收范畴。

23.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

24.A纳税人销售旧货，应缴纳的增值税=含税售价+(1+3%)x2%=4.12-

(1+3%)x2%=0.08(万元)。

25.A此题考核会计年度期间。依据规定，我国是以公历年度为会计年度,

即自公历1月1日起一12月31日止，为一个会计年度。

26.BCD持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面

背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行

27.AD选项AD:在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混

合销售行为;选项BC:属于兼营行为。

28.ABC选项D,纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该

情形的税务机关可以依法行使撤销权。

29.CD本题考查经济补偿金。非全日制用工中，用人单位解除劳动合同

无需支付经济补偿金，选项A错误。劳动者主动提出辞职的，用人单位

无需支付经济补偿金，选项B错误。用人单位未及时足额支付劳动报酬,

劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿

金，选项C正确。用人单位由于经营不善等经济性原因，解雇多个劳动

者，应当支付经济补偿金，选项D正确。故本题选择选项CD。

30.BCD

31.ABCD关税应纳税额的计算方法包括：从价计税价、从量计税价、

符合计税价和滑准税计算法。

32.BC货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关

税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。

在本题中，选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3+3）x20%；选项D：

城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

33.CD选项AB：亨利、格瑞2019年度在中国境内居住时间累计不满

183天，不属于居民个人。

34.ABCD银行汇票得出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发

银行汇票，并将银行汇票和解记通知一并交给申请人。

35.ABD企业获得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票

据、准备持有至到期口勺债券以及债务的豁免等。故选ABD。

36.AB利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得

的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的

住所地确定，因此AB正确；.销售货物所得，按照交易活动发生地确定，

因此C不对，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地

确定,因此D错误。

37.BCD纳税人自产自用的消费税应税消费品，用于连续生产应税消费

品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时。

38.ACD港口码头服务一般纳税人，按照“现代服务——物流辅助服务”

征收增值税,税率为6%。适用简易计税方法的有：提供的公共交通运输

服务（包括轮客渡，公交客运，地铁，出租车等）、电影放映服务，仓储

服务，装卸搬运服务，收派服务和文化体育服务等。

39.ABCD

40.ABC根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括以下四类:自

然人（选项B）、法人、非营利法人以及特别法人（选项AC）

41.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国

企业等，均应当使用中文作为会计记录文字,不能只使用当地通用的民族

文字或外国文字进行会计记录:但可以在使用中文作为会计记录文字的

同时，选择当地通用的一.种民族文字或者一种外国文字进行会计记录。

42.ABCD可以用于抵扣的凭证包括：增值税专月发票、机动车销售统

一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发

票、完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服

务的增值税电子普通发票。

43.ABCD用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳