东北财经大学出版社·4教学设计中职中职专业课财政税务类73 财经商贸大类

上课时间上课时间东北财经大学出版社·4教学设计中职中职专业课财政税务类73财经商贸大类2025年12月任课老师任课老师魏老师教材分析教材分析一、教材分析本教材是中职财政税务类专业核心课程用书，立足财经商贸大类人才培养目标，围绕财政基础理论、税收制度及实务操作展开。内容编排以“理论够用、技能为重”为原则，涵盖财政职能、财政收入、支出及主要税种（如增值税、企业所得税等）的征收管理，注重培养学生对财政税务政策的理解及基础核算能力，为后续专业课程学习和岗位实践奠定基础。核心素养目标核心素养目标二、核心素养目标培养财政政策理解与法规应用能力，掌握税收数据核算与分析方法，形成依法纳税意识与职业责任素养，提升财经思维与实践应用能力，树立严谨务实的工作态度。学习者分析学习者分析学生已掌握基础会计核算、财经法规及税收基本概念；学习兴趣偏向案例分析与实务操作，具备基础计算能力，但抽象理论理解较弱；偏好情境化、互动式学习风格；可能面临税种政策混淆、数据核算准确性不足、政策更新适应性差等困难；对复杂税务流程理解存在障碍，需强化案例引导与实操训练。教学资源准备教学资源准备1.教材：确保每位学生携带《财政税务基础》教材及配套练习册。

2.辅助材料：准备增值税申报流程图表、税收政策解读视频、企业纳税案例图片。

3.实验器材：配备算盘、计算器、模拟纳税申报单据及数据核算工具。

4.教室布置：设置分组讨论区，配备多媒体设备展示财税数据模型，预留操作台进行模拟申报演练。教学流程教学流程1.导入新课（5分钟）

展示某服装企业2023年增值税申报错误案例：企业将含税销售额117万元直接按13%税率计算销项税额（117×13%=15.21万元），正确应为不含税销售额117÷（1+13%）=103.51万元，销项税额103.51×13=13.46万元，多缴税款1.75万元。提问：“企业为什么会多缴税？增值税计算的关键是什么？”引导学生回顾课本中“增值税计税依据”知识点，明确“不含税销售额”是核心，引出本节课主题“增值税计算与申报实务”。

2.新课讲授（15分钟）

（1）增值税基本要素解析（5分钟）结合课本P45“纳税人分类表”，讲解一般纳税人（年应税销售额≥500万元）与小规模纳税人（＜500万元）的区别；举例：某超市年销售额600万元（一般纳税人），税率13%；某便利店年销售额400万元（小规模纳税人），征收率3%。展示课本P47“增值税税率表”，明确13%（销售货物）、9%（交通运输）、6%（现代服务）的适用范围，举例：销售家电适用13%，设计服务适用6%。

（2）增值税计算方法重点突破（5分钟）聚焦课本P51“应纳税额计算公式”：应纳税额=销项税额-进项税额。举例：某家电企业本月销售空调含税销售额226万元（税率13%），购进原材料取得专用发票注明金额100万元（税率13%）。计算过程：销项税额=226÷（1+13%）×13=26万元；进项税额=100×13=13万元；应纳税额=26-13=13万元。强调“价税分离”关键步骤，结合课本P52“易错点提示”，提醒学生区分含税与不含税销售额。

（3）增值税申报流程演示（5分钟）依据课本P58“增值税纳税申报表主表”，分步讲解申报步骤：①销项税额填列（根据销售发票汇总）；②进项税额认证（通过增值税发票综合服务平台勾选）；③应纳税额计算（销项-进项）；④申报表提交。举例演示某企业申报表填写：销项税额栏填26万元，进项税额栏填13万元，应纳税额栏填13万元，结合课本P60“申报注意事项”，强调“零申报”与“负申报”的处理差异。

3.实践活动（12分钟）

（1）模拟销项税额计算（4分钟）发放任务单：某企业本月含税销售额分别为：①销售货物234万元（税率13%）；②提供咨询服务106万元（税率6%）。要求学生根据课本P47“税率表”计算销项税额，教师巡视指导，纠正“未价税分离”错误，如234万元应先计算不含税销售额234÷（1+13%）=207.08万元，再计算销项税额207.08×13=26.92万元。

（2）进项税额抵扣审核（4分钟）提供模拟发票：①增值税专用发票（税率13%，金额50万元）；②农产品收购发票（买价30万元，扣除率9%）；③餐饮业普通发票（金额2万元）。要求学生依据课本P53“可抵扣进项税额范围”，判断哪些可抵扣，并计算税额。重点讲解农产品收购发票抵扣计算：30×9%=2.7万元，强调“收购发票”需经税务机关认证。

（3）申报表填写实操（4分钟）发放课本P59样表“增值税纳税申报表（一般纳税人适用）”，给出企业数据：销项税额35万元，进项税额28万元（其中13万元为免税项目进项，需转出）。要求学生填写主表“销项税额”“进项税额”“上期留抵税额”“应纳税额”栏，教师提示“免税项目进项税额转出”需填入“进项税额转出”栏，最终应纳税额=35-（28-13）=20万元。

4.学生小组讨论（8分钟）

（1）纳税人身份选择策略（3分钟）案例：某新办企业预计年销售额450万元，购进成本占销售额60%（税率13%），一般纳税人税负率13%，小规模纳税人征收率3%。讨论：选择哪种身份更节税？计算过程：一般纳税人应纳税额=450×13%-450×60%×13=2.34万元；小规模纳税人应纳税额=450×3%=1.35万元。结论：小规模纳税人税负更轻，结合课本P46“纳税人身份登记管理办法”，说明企业可根据实际经营规模申请登记。

（2）进项税额转出处理（3分钟）案例：某企业购进一批钢材（进项税额5.2万元），其中60%用于生产产品（应税），40%用于办公楼建设（免税）。讨论：如何计算转出进项税额？依据课本P54“不得抵扣进项税额情形”，按比例分摊：转出税额=5.2×40%=2.08万元，剩余60%（3.12万元）可抵扣，强调“用途划分”是关键，需保留相关凭证备查。

（3）加计抵减政策应用（2分钟）案例：某企业提供设计服务（适用6%税率），本月销项税额6万元，进项税额4万元，符合加计抵减政策（抵减比例10%）。讨论：实际应纳税额是多少？依据课本P62“加计抵减政策”，可抵减税额=（6-4）×10%=0.2万元，实际应纳税额=2-0.2=1.8万元，引导学生理解“政策优惠对小微企业降本增效的作用”。

5.总结回顾（5分钟）梳理本节课重难点：重点为增值税“价税分离”计算、申报表填写；难点为进项税额抵扣规则、纳税人身份选择。结合课本P64“本章小结”，强调核心知识点：①销项税额=不含税销售额×税率；②进项税额需符合“凭证齐全、用途合规”条件；③申报流程遵循“销项-进项-应纳税额”逻辑链。提醒学生关注课本P65“政策更新”，如小规模纳税人减免政策延续，强调依法纳税是财经职业素养的基础，课后完成课本P67“实务训练”中某企业增值税申报任务。教学资源拓展教学资源拓展1.拓展资源

（1）**特殊业务增值税处理**

结合教材P56-57"特殊业务税务处理"章节，补充混合销售、兼营行为区分案例。例如：某建材公司销售建材（税率13%）同时提供安装服务（税率9%），需分别核算销售额；若未分别核算，从高适用税率9%。引用教材P58"视同销售"情形，如将自产货物用于职工福利，需按同类售价计算销项税额。

（2）**税收优惠政策应用**

延伸教材P62"小微企业税收优惠"，补充2023年最新政策：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；月销售额10万元以上减按1%征收率征收。举例：某月销售额8万元的小规模超市免缴增值税；若销售额12万元，则应纳税额=12×1%=0.12万元。

（3）**电子税务局操作指南**

关联教材P60"纳税申报方式"，补充电子税务局实操要点：①登录系统后选择"增值税申报"；②填写申报表时需校验"进项发票勾选认证"状态；③申报成功后打印回执单。强调系统自动比对"销项-进项"逻辑，避免人工填报错误。

（4）**行业增值税风险点**

结合教材P64"税务稽查重点"，列举行业典型风险：①零售业未将"折扣销售"在发票中注明，导致少计销项税；②餐饮业将"酒水采购"取得普票误作进项抵扣；③建筑企业跨县项目未预缴税款。引用教材P65"风险防控建议"，要求企业保留业务合同、付款凭证备查。

（5）**增值税会计核算**

衔接教材P52"会计科目设置"，补充"应交税费—应交增值税"明细科目：销项税额、进项税额、进项税额转出、已交税金。举例：购进原材料时借：原材料100万元，应交税费—应交增值税（进项税额）13万元；贷：银行存款113万元。

2.拓展建议

（1）**政策解读能力训练**

建议学生定期查阅《国家税务总局公告》（如2023年第1号关于小规模纳税人减免政策），结合教材P63"政策更新提示"，分析政策变化对企业税负的影响。例如：小规模纳税人征收率从3%降至1%后，某企业年销售额50万元，税负从1.5万元降至0.5万元。

（2）**实务操作强化**

推荐学生完成教材P67"综合实训"：模拟某制造企业增值税申报全流程，包括①计算销项税额（含税销售额234万元，税率13%）；②审核进项发票（专用发票100万元，税率13%；农产品收购发票30万元，扣除率9%）；③填写申报表并计算应纳税额。要求标注"免税项目进项税额转出"栏位。

（3）**职业素养提升**

组织学生收集企业真实纳税申报表（教材P59样表），分析常见错误：①销项税额未价税分离；②进项税额超认证期限（发票勾选需在次月申报前完成）；③免税收入未单独核算。结合教材P66"职业规范"，强调"依法申报、数据准确"是财税人员核心职责。

（4）**跨学科知识整合**

引导学生关联《经济法基础》教材"税收征管法"内容，理解增值税申报的法律依据（如未按期申报需缴纳滞纳金，按日加收0.05%）。结合教材P61"法律责任"，举例：逾期申报10天，应纳税额10万元，滞纳金=10万×0.05%×10=500元。

（5）**行业专项研究**

分组调研不同行业增值税特点：①餐饮业（税率6%，农产品抵扣9%）；②制造业（税率13%，设备进项抵扣）；③电商行业（跨境免税政策）。每组提交行业增值税分析报告，需包含税率适用、进项抵扣难点、优惠政策等内容，参考教材P55"行业案例"框架。教学反思教学反思这节课学生参与度挺高，但增值税计算那块儿还是卡住了。特别是价税分离那步，好几个孩子直接拿含税额乘税率，课本P51的公式明明写着“不含税销售额×税率”，看来理论到实操的转化还得加强。小组讨论时纳税人身份选择案例，有组算错税负率，把进项抵扣漏了，教材P46的纳税人分类表没吃透。

实践活动申报表填写暴露更多问题：免税项目进项税额转出总忘填，课本P54的“不得抵扣情形”背得滚瓜烂熟，一动手就错。电子税务局演示时，学生光顾着点按钮，没注意系统自动校验逻辑，和教材P60的申报注意事项脱节了。

最头疼的是政策理解。小规模纳税人减免政策讲三遍，仍有学生问“月销售额10万以下”到底含不含本数，教材P62的优惠条款文字游戏还得掰开揉碎讲。下次课得加个政策解读专项训练，把教材里的“政策更新提示”揉进案例里。

不过案例教学效果不错，那个服装企业多缴税的导入案例，学生全程跟着算错在哪里，比单纯讲理论管用。实务训练环节的模拟申报单据，比课本P59的样表更直观，下次可以多弄些行业真实单据当教具。

最后职业素养这块儿，学生讨论税务风险时提到“保留凭证备查”，和教材P66的职业规范呼应上了，总算没白讲。但滞纳金计算案例拖了进度，下次得精简，重点还是放在“依法申报”这个核心上。课后作业课后作业1.某企业销售含税货物234万元（税率13%），购进原材料取得专用发票注明金额100万元（税率13%），计算该企业当月应纳增值税额。答案：不含税销售额=234÷(1+13%)=207.08万元，销项税额=207.08×13=26.92万元；进项税额=100×13=13万元；应纳税额=26.92-13=13.92万元。

2.某企业提供咨询服务含税收入106万元（税率6%），购进办公用品取得普通发票金额2万元（不可抵扣），计算当月应纳增值税额。答案：不含税收入=106÷(1+6%)=100万元，销项税额=100×6%=6万元；进项税额=0；应纳税额=6-0=6万元。

3.某新办企业预计年销售额500万元，购进成本占销售额60%（税率13%），一般纳税人税负率13%，小规模纳税人征收率3%，选择哪种身份更节税？答案：一般纳税人应纳税额=500×13%-500×60%×13=2.6万元；小规模纳税人应纳税额=500×3%=1.5万元；选择小规模纳税人更节税。

4.某企业购进一批建材（进项税额6.5万元），其中70%用于销售（应税），30%用于办公楼装修（免税），计算需转出的进项税额。答案：转出税额=6.5×30%=1.95万元。

5.某小规模纳税人月销售额8万元（免征增值税），月销售额12万元时，应纳增值税额多少？答案：12×1%=0.12万元。板书设计板书设计①增值税核心概念

纳税人分类：一般纳税人（年销售额≥500万元）、小规模纳税人（＜500万元）

税率表：13%（销售货物）、9%（交通运输）、6%（现代服务）

计税依据：不含税销售额

②计算方法重点

销项税额=不含税销售额×税率

进项税额=可抵扣凭证注明的税额

应纳税额=销项税额-进项税额

价税分离关键：含税销售额÷（1+税率）

③申报实务要点

申报表核心栏次：销项税额、进项税额、进项税额转出

免税项目处理：进