《国有资产出租出借合规审查操作规范(试行)》

《国有资产出租出借合规审查操作规范(试行)》一、适用范围本操作规范适用于各级各类国家机关、事业单位、国有企业（以下统称“国有资产占有单位”）出租出借国有资产的合规审查工作。国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产等各类国有资产形式。二、审查原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、政策规定进行审查，确保出租出借行为符合法律要求，不得违反《中华人民共和国企业国有资产法》《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规。2.效益性原则：审查出租出借方案是否能够实现国有资产的保值增值，提高国有资产的使用效益，避免国有资产闲置浪费。3.公开透明原则：出租出借信息应公开透明，审查过程应规范有序，防止暗箱操作和利益输送。三、审查主体及职责1.内部审查部门：国有资产占有单位应设立专门的合规审查部门或指定相关人员负责出租出借合规审查工作。其职责包括对出租出借事项进行初步审查，收集相关资料，提出审查意见等。2.上级主管部门：对国有资产占有单位的出租出借事项进行监督和审核，负责对重大出租出借事项进行审批，确保出租出借行为符合上级主管部门的规定和要求。3.财政部门：负责对国有资产出租出借行为进行宏观管理和监督，制定相关政策和制度，对涉及财政资金的出租出借事项进行重点审查。四、审查内容1.主体资格审查审查国有资产占有单位是否具有合法的主体资格，是否具备出租出借国有资产的权利能力和行为能力。审查承租人或借用人的主体资格，包括其营业执照、资质证书等相关文件，确保其具有相应的经营能力和信誉。2.出租出借事项审查审查出租出借的资产是否为国有资产，是否存在产权纠纷或其他权利瑕疵。审查出租出借的用途是否符合国家法律法规和政策规定，是否符合国有资产的使用方向。审查出租出借的期限是否合理，是否符合国有资产的使用规划和效益要求。3.合同条款审查审查租赁合同或借用合同的条款是否完整、合法、有效，包括租金或借用费用的确定方式、支付方式、违约责任等条款。审查合同中是否明确了双方的权利和义务，是否存在损害国有资产权益的条款。4.决策程序审查审查国有资产占有单位出租出借事项的决策程序是否符合规定，是否经过了必要的内部审批程序，是否存在越权决策的情况。对于重大出租出借事项，审查是否经过了上级主管部门或财政部门的审批。五、审查流程1.申请阶段：国有资产占有单位向内部审查部门提出出租出借申请，并提交相关资料，包括资产清单、出租出借方案、承租人或借用人的相关资料等。2.内部审查阶段：内部审查部门对申请资料进行初步审查，必要时进行实地调查和核实。审查过程中发现问题的，要求国有资产占有单位补充或修改相关资料。3.上级主管部门审核阶段：内部审查通过后，国有资产占有单位将申请资料报送上级主管部门审核。上级主管部门对申请事项进行全面审查，提出审核意见。4.财政部门审批阶段：对于涉及财政资金或重大出租出借事项，上级主管部门审核通过后，报送财政部门审批。财政部门根据相关政策和规定进行审批，作出审批决定。5.合同签订阶段：经审批通过后，国有资产占有单位与承租人或借用人签订租赁合同或借用合同。合同签订后，国有资产占有单位应将合同副本报送上级主管部门和财政部门备案。六、审查档案管理1.国有资产占有单位应建立健全出租出借合规审查档案管理制度，对审查过程中形成的各类资料进行整理、归档和保管。2.审查档案应包括申请资料、审查意见、审批文件、合同等相关资料，确保档案的完整性和准确性。3.审查档案的保管期限应按照国家有关档案管理的规定执行，一般不少于10年。七、监督与责任追究1.上级主管部门和财政部门应加强对国有资产出租出借合规审查工作的监督检查，定期对国有资产占有单位的出租出借情况进行检查和评估。2.对于违反本操作规范的行为，应依法依规追究相关单位和人员的责任。对造成国有资产损失的，要依法