2021审计师审计基础考点速记配套刷题题库

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计产生的客观基础是（）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的需要2.按照审计主体分类，审计可以分为（）A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计C.全部审计、局部审计和专项审计D.定期审计和不定期审计3.注册会计师在执业过程中，出现下列（）情形，可以作为减责事由。A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资4.审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明（）A.有形资产的所有权B.有形资产是否计价正确C.有形资产是否存在D.有形资产的分类是否正确5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠B.购货发票比验收单更可靠C.口头证据比书面证据更可靠D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠6.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）A.审计风险是指被审计单位存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险C.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.检查风险是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性7.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D.检查坏账准备的计提比例是否合理8.审计人员对被审计单位存货进行监盘时，下列做法中错误的是（）A.参与制订盘点计划B.亲自盘点存货C.现场监督盘点工作的进行D.对盘点结果进行复核9.下列各项中，不属于国家审计报告的内容是（）A.审计依据B.被审计单位基本情况C.审计评价意见D.审计组人员构成及分工10.下列关于审计职业道德的说法中，错误的是（）A.审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范B.审计职业道德是审计人员在执行审计业务时应当遵守的行为规范C.审计职业道德是审计人员在执行非审计业务时应当遵守的行为规范D.审计职业道德是审计人员在执行任何业务时都应当遵守的行为规范二、填空题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括经济监督、经济评价和______。2.按照审计的内容和目的分类，审计可以分为财政财务审计、经济效益审计和______。3.注册会计师的业务范围包括审计业务、审阅业务和______。4.审计证据的质量特征包括适当性和______。5.审计风险取决于重大错报风险和______。6.销售与收款循环中涉及的主要凭证和会计记录有客户订货单、销货单、销售发票、发运凭证和______。7.存货监盘的时间通常包括______和______。8.国家审计报告包括审计组的审计报告和______。9.审计职业道德的基本原则包括独立、客观、公正、专业胜任能力和______。10.内部审计机构和人员应保持独立性和______，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的灵魂。（）2.政府审计机关无权对国有企业的财务收支进行审计监督。（）3.注册会计师在执行审计业务时，必须保持应有的职业谨慎。（）4.审计证据的数量越多越好。（）5.重大错报风险是指注册会计师在财务报表审计中，在不存在财务报表错报的情况下，审计人员认为财务报表存在重大错报的可能性。（）6.销售与收款循环内部控制的目标是保证销售收入的真实性、完整性和及时性。（）7.存货监盘可以证实存货的存在性和计价的正确性。（）8.国家审计报告应当征求被审计单位的意见。（）9.审计职业道德是对审计人员职业责任、职业纪律、职业胜任能力及职业行为的基本要求。（）10.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。2.简述注册会计师职业道德的基本原则。3.简述销售与收款循环的主要业务活动。4.简述审计证据的可靠性受哪些因素影响。五、讨论题（每题5分，共20分）1.如何理解审计的独立性？2.注册会计师在何种情况下可以减轻或免除责任？3.如何加强销售与收款循环的内部控制？4.如何提高审计证据的质量？答案：一、单项选择题1.A2.A3.B4.C5.B6.B7.A8.B9.D10.C二、填空题1.经济鉴证2.财经法纪审计3.其他鉴证业务4.充分性5.检查风险6.应收账款明细账7.实地盘点日、结账日8.审计机关的审计报告9.应有的关注10.客观性三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计的作用包括：（1）监督被审计单位的财政财务收支和经济活动，维护财经法纪；（2）鉴证被审计单位的财务报表和其他经济资料，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据；（3）评价被审计单位的经济管理活动和经济效益，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益。2.注册会计师职业道德的基本原则包括：（1）独立原则，注册会计师应当保持实质上和形式上的独立；（2）客观原则，注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性；（3）公正原则，注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正；（4）专业胜任能力和应有的关注原则，注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，并且在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据；（5）保密原则，注册会计师应当对在执业过程中知悉的被审计单位信息予以保密；（6）良好职业行为原则，注册会计师应当遵守相关法律法规，避免发生损害职业声誉的行为。3.销售与收款循环的主要业务活动包括：（1）接受客户订单；（2）批准赊销信用；（3）按销售单供货；（4）按销售单装运货物；（5）向客户开具账单；（6）记录销售；（7）办理和记录现金、银行存款收入；（8）办理和记录销售退回、销售折扣与折让；（9）注销坏账；（10）提取坏账准备。4.审计证据的可靠性受以下因素影响：（1）审计证据的来源，如外部证据比内部证据可靠；（2）审计证据的性质，如书面证据比口头证据可靠；（3）审计证据的获取方式，如观察得到的证据比询问得到的证据可靠；（4）审计证据的及时性，如及时获取的证据比过时的证据可靠；（5）审计证据提供者的独立性，如独立于被审计单位的证据比与被审计单位有利益关系的证据可靠。五、讨论题1.审计的独立性是指审计机构和审计人员在执行审计业务时，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立地对被审计单位的财政财务收支和经济活动进行审查和评价。独立性包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指审计人员在思想上和精神上不屈服于外界压力，不被权势或偏见所左右，保持独立的精神状态。形式上的独立是指审计人员在组织上和经济上与被审计单位保持独立，不与被审计单位存在任何经济利益关系。审计的独立性是审计的灵魂，是审计人员客观、公正地发表审计意见的基础。只有保持独立性，审计人员才能不受干扰地履行审计职责，保证审计质量，维护审计的权威性和公信力。2.注册会计师在以下情况下可以减轻或免除责任：（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误；（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明；（4）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。3.加强销售与收款循环的内部控制可以采取以下措施：（1）适当的职责分离，包括销售、发货、收款等职责的分离；（2）正确的授权审批，确保销售和收款活动符合企业的政策和程序；（3）充分的凭证和记录，保证销售和收款业务的每一个环节都有相应的凭证和记录；（4）定期的对账和调节，确保销售和收款业务的账实相符；（5）内部审计，定期对销售与收款循环进行审计，发现问题及时整改。4.提高审计证据的质量可以采取以下措施：（1）获取充分、适当的审计证据，审计人员应当根据审计目标和审计风险，确定需要获取的审计证据的数量和质量；（2）选择