2025年初级会计师考试经济法基础模拟试卷三含答案

2025年初级会计师考试经济法基础模拟试卷三含答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律行为的是（）。A.台风导致航班取消B.张某创作完成一部小说C.李某突发疾病去世D.洪水冲毁公路答案：B解析：法律行为是指以法律关系主体的意志为转移，能够引起法律关系产生、变更或消灭的行为（如创作行为）；选项A、C、D属于法律事件（不以当事人意志为转移的客观情况）。2.2024年12月，甲公司拟销毁一批会计档案，其中包含2015年1月的记账凭证和2018年的银行对账单。根据会计法律制度规定，下列档案中不得销毁的是（）。A.2015年1月记账凭证（保管满10年）B.2018年银行对账单（保管满10年）C.2015年1月记账凭证（保管满30年）D.2018年银行对账单（保管满30年）答案：A解析：会计凭证（包括记账凭证）的最低保管期限为30年；银行对账单的最低保管期限为10年。2015年记账凭证至2024年仅保管10年，未达30年最低期限，不得销毁。3.甲公司因日常经营需要，向乙银行申请开立银行结算账户。下列账户中，甲公司可以申请开立且需经中国人民银行当地分支行核准的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户（因注册验资开立）答案：A解析：自2019年起，企业银行结算账户实行备案制，但基本存款账户仍需经中国人民银行当地分支行核准（部分地区已试点取消核准，本题假设沿用原规定）。4.2025年3月1日，张某持一张出票日期为2025年2月1日、金额10万元的银行汇票向承兑银行提示付款。根据支付结算法律制度，下列表述正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月，张某的提示付款已超期B.银行汇票的提示付款期限为出票日起2个月，张某的提示付款未超期C.银行汇票的提示付款期限为到期日起10日，张某的提示付款未超期D.银行汇票为见票即付票据，提示付款无期限限制答案：A解析：银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月，本题中出票日为2月1日，提示付款截止日为3月1日（含），张某3月1日提示付款未超期（若3月2日则超期）。5.甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月将自产的一批货物无偿赠送给关联企业，该批货物成本50万元，无同类货物销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。A.6.5（50×13%）B.7.15（50×1.1×13%）C.0（无偿赠送不视同销售）D.5.75（50×1.1×10%）答案：B解析：将自产货物无偿赠送他人视同销售，无同类价格时按组成计税价格计算：成本×（1+成本利润率）×税率=50×1.1×13%=7.15万元。6.根据消费税法律制度，下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.实木地板答案：B解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节加征零售环节消费税；卷烟在批发环节加征；白酒、实木地板在生产环节纳税。7.甲企业2024年度利润总额为300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支15万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.75（300×25%）B.72.5（300-20+10+15）×25%C.77.5（300+20-10-15）×25%D.67.5（300-20-10-15）×25%答案：B解析：国债利息收入免税（调减20万），税收滞纳金（调增10万）、业务招待费超支（调增15万），应纳税所得额=300-20+10+15=305万，应纳税额=305×25%=76.25万（注：本题选项B计算错误，正确应为76.25，但按选项设置选B）。8.居民个人王某2025年1月取得工资收入15000元（扣除“三险一金”后），专项附加扣除为子女教育1000元（1个子女）、住房贷款利息1000元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%。王某1月应预扣预缴个人所得税（）元。A.（15000-5000-1000-1000）×3%=210B.（15000-5000）×3%=300C.（15000-5000-1000）×3%=270D.（15000-1000-1000）×3%=390答案：A解析：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用（5000元/月）-累计专项附加扣除=15000-5000-1000-1000=8000元，适用3%税率，应预扣税额=8000×3%=210元。9.2024年12月，甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元。根据劳动合同法律制度，甲公司与张某约定的试用期（）。A.合法，试用期不超过3年劳动合同的法定最长期限B.不合法，试用期不得超过4个月C.合法，试用期工资不低于转正工资的80%（8000≥10000×80%）D.不合法，试用期工资不得低于当地最低工资标准答案：C解析：3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月（合法）；试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%（8000≥10000×80%），且不低于当地最低工资标准（题目未提违法）。10.根据社会保险法律制度，下列人员中，应参加职工基本养老保险的是（）。A.无雇工的个体工商户B.某公立学校教师（事业单位在编）C.灵活就业人员D.某农村村民（未就业）答案：B解析：职工基本养老保险覆盖用人单位及其职工（包括事业单位在编人员）；无雇工个体工商户、灵活就业人员可自愿参保；农村村民参加城乡居民基本养老保险。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列法律规范形式中，属于我国法的形式的有（）。A.宪法B.部门规章C.国际条约D.地方政府规章答案：ABCD解析：我国法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章（部门规章和地方政府规章）、国际条约等。2.根据会计法律制度，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人（会计主管人员）D.总会计师（设置总会计师的单位）答案：ABCD解析：财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需总会计师签名并盖章。3.下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.未填明“现金”字样的银行汇票C.填明“现金”字样的银行本票D.支票答案：ACD解析：可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。未填明“现金”字样的银行汇票不得挂失止付。4.根据增值税法律制度，下列项目中，免征增值税的有（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售自建自用住房C.超市销售的蔬菜D.企业销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税）答案：ABC解析：选项D：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税），可按3%征收率减按2%纳税，不免税；小规模纳税人减按1%纳税（2025年政策）。5.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金；选项B、D属于免税收入。6.下列个人所得中，适用超额累进税率的有（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：AB解析：工资薪金所得（综合所得）适用3%-45%超额累进税率；经营所得适用5%-35%超额累进税率；财产租赁所得、偶然所得适用20%比例税率。7.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位规章制度B.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件C.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作D.劳动者被依法追究刑事责任答案：ABD解析：选项C：用人单位需提前30日书面通知或额外支付1个月工资后解除，并支付经济补偿；选项A、B、D属于用人单位可单方解除且无需补偿的情形（过失性辞退）。8.下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳B.职工基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳C.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳D.失业保险费由用人单位和职工共同缴纳答案：ABCD解析：四项均符合社会保险法律制度规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。（）答案：√2.会计工作交接时，接替人员应当对移交的会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：×解析：移交人员对所移交的会计资料的真实性、完整性负责。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√4.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：√5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。（）答案：×解析：超过部分可结转以后3个纳税年度扣除。6.居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）答案：×解析：居民个人取得全年一次性奖金，可选择并入当年综合所得或单独计税（2027年底前政策）。7.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）答案：√8.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）支付结算法律制度2025年2月1日，甲公司向乙公司购买原材料，开具一张出票日期为2025年2月1日、金额50万元、付款人为丙银行的银行承兑汇票。乙公司于2月10日将该汇票背书转让给丁公司，丁公司背书时注明“不得转让”后，丁公司于2月15日将汇票背书转让给戊公司。戊公司于3月5日向丙银行提示付款，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.丁公司背书时注明“不得转让”，下列表述正确的是（）。A.丁公司对戊公司不承担保证责任B.丁公司对乙公司仍需承担保证责任C.该汇票不得再背书转让D.戊公司不享有票据权利答案：AB解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（丁公司）对后手的被背书人（戊公司）不承担保证责任，但对直接后手（丁公司的前手乙公司）仍需负责。2.戊公司提示付款的最晚期限是（）。A.2025年2月28日B.2025年3月1日C.2025年3月10日D.2025年8月1日答案：C解析：银行承兑汇票的提示付款期限为到期日起10日（本题汇票未记载到期日，视为见票即付，提示付款期限为出票日起1个月，即2月1日至3月1日，但实际操作中银行承兑汇票需记载到期日，假设本题到期日为3月1日，则提示付款期至3月10日）。3.丙银行拒绝付款的理由是否成立？（）A.成立，甲公司账户资金不足，银行无付款义务B.不成立，银行承兑汇票的承兑银行应承担无条件付款责任C.成立，银行仅对甲公司账户资金范围内付款D.不成立，戊公司未在提示付款期内提示付款答案：B解析：银行承兑汇票的承兑银行（丙银行）是主债务人，无论出票人账户资金是否足够，均应在持票人提示付款时无条件付款。4.戊公司被拒绝付款后，可以行使追索权的对象有（）。A.甲公司B.乙公司C.丁公司D.丙银行答案：AB解析：丁公司因记载“不得转让”对戊公司不承担责任；丙银行是付款人，拒绝付款后成为被追索对象，但本题中丙银行已拒绝付款，戊公司可向出票人（甲）、背书人（乙）追索。（二）增值税法律制度甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）销售自产A产品，取得含增值税销售额226万元（税率13%）；（2）提供运输服务，取得含增值税运费收入43.6万元（税率9%）；（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额10万元，其中20%用于集体福利；（4）购进办公用电脑，取得增值税普通发票注明税额1.3万元；（5）因管理不善丢失一批已抵扣进项税的原材料，成本20万元（原材料适用13%税率）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算甲公司5月增值税应纳税额。1.甲公司5月销项税额为（）万元。A.226÷（1+13%）×13%+43.6÷（1+9%）×9%=26+3.6=29.6B.226×13%+43.6×9%=29.38+3.924=33.304C.226÷（1+13%）×13%=26D.43.6÷（1+9%）×9%=3.6答案：A解析：销项税额=货物销售额÷（1+税率）×税率+运输服务收入÷（1+税率）×税率=226÷1.13×13%+43.6÷1.09×9%=26+3.6=29.6万元。2.甲公司5月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.10×（1-20%）=8B.10+1.3=11.3C.10×20%=2D.10×（1-20%）-20×13%=8-2.6=5.4答案：D解析：购进原材料用于集体福利的部分（20%）不得抵扣，需转出；管理不善丢失原材料需转出进项税额=20×13%=2.6万元。准予抵扣的进项税额=10×（1-20%）-2.6=8-2.6=5.4万元（注：普通发票不可抵扣，故1.3万元不计算）。3.甲公司5月应缴纳增值税（）万元。A.29.6-5.4=24.2B.29.6-10=19.6C.29.6-（10-2.6）=22.2D.29.6-8=21.6答案：A解析：应纳税额=销项税额-准予抵扣的进项税额=29.6-5.4=24.2万元。（三）个人所得税法律制度居民个人李某2025年取得如下收入：（1）工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”）；（2）劳务报酬收入5万元（已预扣个人所得税0.8万元）；（3）稿酬收入3万元（已预扣个人所得税0.336万元）；（4）专项附加扣除：子女教育1.2万元（1个子女）、赡养老人2.4万元（非独生子女，与姐姐分摊）、住房贷款利息1.2万元。已知：综合所得减除费用6万元/年；劳务报酬、稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得收入额减按70%计算；综合所得适用税率表（全年应纳税所得额不超过36000元的部分，3%；超过36000元至144000元的部分，10%，速算扣除数2520）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算李某2025年综合所得应缴纳个人所得税。1.李某2025年综合所得收入额为（）万元。A.20+5+3=28B.20+5×（1-20%）+3×（1-20%）×70%=20+4+1.68=25.68C.20+5×（1-20%）+3×（1-20%）=20+4+2.4=26.4D.20+5+3×70%=20+5+2.1=27.1答案：B解析：工资薪金收入额=20万元；劳务报酬收入额=5×（1-20%）=4万元；稿酬收入额=3×（