2021年审计师审计基础题库

2021年审计师审计基础题库

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.审计的基本职能是（）A.评价经营效率B.检查会计凭证C.鉴证经济信息D.提供管理建议2.以下哪项不属于审计证据的特征（）A.充分性B.适当性C.相关性D.主观性3.审计风险模型中，固有风险和控制风险合称为（）A.检查风险B.重大错报风险C.非抽样风险D.系统风险4.下列哪项是审计工作底稿的主要作用（）A.代替会计账簿B.记录审计过程C.编制财务报表D.提供税务咨询5.内部控制的目标不包括（）A.经营的效率和效果B.资产的安全C.财务报告的可靠性D.利润最大化6.审计抽样方法中，能够保证每个样本单位被抽中概率相同的是（）A.判断抽样B.随机抽样C.系统抽样D.分层抽样7.下列哪项属于审计报告的基本要素（）A.管理层声明书B.审计意见段C.会计政策说明D.现金流量表8.在审计计划阶段，注册会计师需要了解被审计单位的（）A.员工薪酬水平B.行业状况和法律环境C.股东个人资产D.竞争对手信息9.下列哪项不是分析程序的主要目的（）A.识别异常波动B.证实账户余额C.评估持续经营能力D.发现舞弊行为10.审计重要性水平确定时，不需要考虑的因素是（）A.报表使用者的需求B.审计收费高低C.企业的规模D.行业特点二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计独立性包括形式上的独立和__________上的独立。2.审计证据的适当性包括相关性和__________。3.内部控制五要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息与沟通、__________。4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后__________天内。5.审计报告的基本类型包括无保留意见、保留意见、__________和无法表示意见。6.重大错报风险包括__________风险和检查风险。7.审计抽样风险包括误受风险和__________风险。8.分析程序中常用的方法包括比率分析、趋势分析和__________分析。9.注册会计师对被审计单位违反法规行为负有__________责任。10.审计业务约定书应当在中__________之前签订。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计的目标是对财务报表的公允性发表意见。（）2.审计证据越多，证明力就越强。（）3.内部控制能够绝对保证防止舞弊行为的发生。（）4.审计重要性水平越高，需要的审计证据就越少。（）5.所有审计程序都必须通过抽样方法来实施。（）6.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）7.无保留意见的审计报告意味着财务报表完全没有错误。（）8.分析程序可以用于审计计划阶段和完成阶段。（）9.注册会计师应当对发现的所有错报都进行调整。（）10.审计业务约定书一旦签订就不能修改。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计证据的充分性和适当性的关系。2.说明内部控制局限性主要表现在哪些方面。3.简述审计重要性的含义及其在审计中的应用。4.简述审计报告的基本结构和主要内容。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论审计独立性对审计质量的影响。2.分析审计抽样风险的类型及其控制方法。3.讨论分析程序在审计各阶段的具体运用。4.论述注册会计师的法律责任及其规避措施。答案和解析一、单项选择题答案1.C审计的基本职能是鉴证经济信息，确保其真实性和可靠性。2.D审计证据的特征包括充分性、适当性、相关性，不包括主观性。3.B固有风险和控制风险合称为重大错报风险。4.B审计工作底稿主要用于记录审计过程和支持审计结论。5.D内部控制的目标包括经营的效率和效果、资产的安全、财务报告的可靠性，不包括利润最大化。6.B随机抽样能够保证每个样本单位被抽中的概率相同。7.B审计报告的基本要素包括审计意见段。8.B在审计计划阶段，注册会计师需要了解被审计单位的行业状况和法律环境。9.B分析程序的主要目的包括识别异常波动、评估持续经营能力、发现舞弊行为，不包括证实账户余额。10.B审计重要性水平确定时需要考虑报表使用者的需求、企业规模、行业特点，不需要考虑审计收费高低。二、填空题答案1.实质2.可靠性3.监督4.605.否定意见6.固有7.误拒8.比较9.合理保证10.审计业务开始三、判断题答案1.对审计的核心目标是对财务报表是否在所有重大方面公允反映发表意见。2.错审计证据的证明力不仅取决于数量，更取决于质量。3.错内部控制只能合理保证防止舞弊，不能绝对保证。4.对重要性水平越高，可容忍的错报越大，所需审计证据越少。5.错并非所有审计程序都必须抽样，有些情况下可以进行详细审计。6.错审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。7.错无保留意见表示财务报表在所有重大方面公允反映，不代表完全没有错误。8.对分析程序可以用于审计计划阶段、实施阶段和完成阶段。9.错注册会计师只需要调整超过重要性水平的重大错报。10.错审计业务约定书在特定情况下可以修改。四、简答题答案1.审计证据的充分性是指证据的数量能够支持审计意见，适当性是指证据的质量相关且可靠。二者相互关联，充分性以适当性为前提，适当性高时可以适当减少证据数量，但若适当性不足，则需要增加证据数量来弥补。审计人员需要在保证适当性的基础上，获取充分证据以降低审计风险。2.内部控制的局限性主要表现在：人为错误可能导致控制失效；管理层可能凌驾于控制之上；内部控制的设计和运行受成本效益原则限制；情况变化可能导致控制过时；串通舞弊可能使控制失效。这些局限性意味着内部控制只能提供合理保证，而非绝对保证。3.审计重要性是指财务报表中错报的严重程度，如果错报单独或汇总起来可能影响报表使用者的经济决策，则被认为是重要的。在审计中，重要性用于确定审计程序的性质、时间安排和范围，评估识别出的错报的影响，以及在审计报告中形成审计意见。注册会计师需要在计划阶段确定重要性水平，并在整个审计过程中运用这一概念。4.审计报告的基本结构包括：标题、收件人、引言段、管理层责任段、注册会计师责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址和报告日期。主要内容是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制发表审计意见，说明审计范围和依据，明确相关责任划分。五、讨论题答案1.审计独立性是审计质量的基石，包括实质独立和形式独立。实质独立要求审计人员保持客观公正的心态，形式独立要求避免可能影响独立性的利益关系。独立性受损会导致审计人员可能屈服于客户压力，影响专业判断，降低审计质量。保持独立性需要通过健全的制度设计，如轮换制度、回避制度等，同时加强职业道德教育，确保审计意见的客观公正。2.审计抽样风险包括误受风险和误拒风险。误受风险是指样本支持错误结论的风险，误拒风险是指样本拒绝正确结论的风险。控制方法包括：合理确定样本规模，采用适当的抽样方法，加强样本项目的审计程序，对抽样结果进行评价，必要时扩大抽样范围。同时需要通过培训提高审计人员的专业判断能力，降低非抽样风险。3.分析程序在审计计划阶段用于了解被审计单位情况，识别潜在风险领域；在实施阶段用于作为实质性程序，获取审计证据；在完成阶段用于对财务报表整体合理性进行最终复核。具体运用时，需要结合行业特点、企业实际情况，选择适当的分析方法，如比率分析、趋势分析等，并对异常波动进行