出纳入职考试题及答案

出纳入职考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账应由（）登记。A.会计B.出纳C.主管D.总经理答案：B2.企业到银行提取现金5000元，应编制（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：B3.下列不属于现金开支范围的是（）。A.职工工资B.购买设备C.差旅费D.零星办公用品答案：B4.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都有可能答案：D5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B6.企业收到一张转账支票，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.应收账款答案：B7.下列票据中，不可以背书转让的是（）。A.转账支票B.银行汇票C.现金支票D.商业汇票答案：C8.企业因采购材料开出一张商业汇票，应贷记（）科目。A.应付账款B.应付票据C.应收账款D.应收票据答案：B9.库存现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）科目。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.待处理财产损溢答案：C10.企业存入银行的信用卡备用金，应通过（）科目核算。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收账款答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳工作的主要内容包括（）。A.货币资金核算B.往来结算C.工资核算D.总账登记答案：ABC2.现金的使用范围包括（）。A.支付职工福利B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付答案：ABCD4.可以支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：AC5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.双方记账均有错误答案：ABCD6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD7.库存现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.抽样盘点法答案：AC8.企业支付款项可以使用的票据有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票答案：ABCD9.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账答案：ABCD10.企业办理银行存款收付业务，可能涉及的凭证有（）。A.原始凭证B.收款凭证C.付款凭证D.转账凭证答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：√2.企业可以坐支现金。（）答案：×3.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）答案：√4.转账支票可以背书转让。（）答案：√5.库存现金日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结。（）答案：√6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，肯定是存在未达账项。（）答案：×7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：√8.企业的备用金可以通过“其他应收款”科目核算。（）答案：√9.现金清查中发现现金溢余，属于无法查明原因的部分，应贷记“营业外收入”科目。（）答案：√10.企业开出的支票，只要是在有效期内，银行都应支付款项。（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述库存现金的限额管理。答案：库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为3-5天的日常零星开支所需现金。边远地区和交通不便地区的企业，限额可多于5天，但最多不超过15天的日常零星开支。2.简述未达账项的几种情况。答案：未达账项有四种情况：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述支票的分类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。4.简述出纳人员办理现金收支业务的流程。答案：首先，审核收付款原始凭证的真实性、合法性、完整性；然后，根据审核无误的凭证办理现金收付，当面点清金额；收付完成后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；最后，根据收付款凭证登记库存现金日记账。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何确保企业资金安全，作为出纳你会采取哪些措施？答案：严格遵守现金管理和银行结算制度，定期盘点现金与核对银行账目，保证账实相符。妥善保管票据、印章，对收付款凭证严格审核，操作规范，加强保密意识，防止信息泄露。2.谈谈你对电子支付发展对出纳工作影响的看法。答案：电子支付让出纳工作更便捷高效，支付结算速度加快。但也带来新挑战，如网络安全风险。出纳要熟悉电子支付操作，加强安全防范，及时关注资金变动，做好记录与核对工作。3.当企业资金紧张时，作为出纳如何协调资金安排？答案：及时与领导沟通资金状况，了解需求缓急。合理安排款项支付顺序，优先保障关键业务。同时与银行等金融机构联系，看能否争