2025四川长虹新能源科技股份有限公司招聘税务会计岗位拟录用人员笔试历年常考点试题专练附带答案详解

2025四川长虹新能源科技股份有限公司招聘税务会计岗位拟录用人员笔试历年常考点试题专练附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、某企业采购生产用原材料取得增值税专用发票，注明税额2000元，该进项税额应计入（）科目。A.应交税费-应交增值税（进项税额）B.应交税费-应交增值税（销项税额抵减）C.应交税费-未交增值税D.应交税费-待认证进项税额2、企业所得税法规定，高新技术企业适用的优惠税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3、以下情形中，企业应自办理税务登记之日起15日内设置账簿的是（）。A.个体工商户B.扣缴义务人C.领取营业执照的企业D.实行定期定额征收的纳税人4、某公司2023年研发费用加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.120%5、税务稽查中发现企业虚开发票的，税务机关可处（）的罚款。A.1-5万元B.5-50万元C.虚开金额的0.5-1倍D.虚开金额的1-5倍6、以下业务应缴纳消费税的是（）。A.生产普通化妆品B.批发卷烟C.销售电动汽车D.进口涂料7、企业因税务登记内容变更，应自工商变更登记之日起（）内办理税务变更。A.15日B.30日C.60日D.90日8、计算企业所得税时，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的（）。A.10%B.12%C.15%D.20%9、增值税一般纳税人取得异常凭证后，尚未抵扣的应当（）。A.允许抵扣B.暂不允许抵扣C.补缴已抵扣税款D.转入进项税额转出10、企业因特殊原因不能按期申报纳税，应向税务机关提交（）。A.延期申报申请表B.延期缴纳税款申请审批表C.税务事项通知书D.纳税担保申请书11、纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形的，应于开具红字发票的（）日内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》。A.5B.10C.15D.3012、某一般纳税人2023年1月销售自产设备并负责安装，设备销售额200万元（税率13%），安装劳务销售额50万元（税率9%），其当期增值税销项税额为（）万元。A.26B.29.5C.32.5D.3513、企业因税务登记证遗失需向主管税务机关申请补办的，应在遗失声明登报后（）日内办理。A.3B.5C.10D.1514、企业因经营困难申请延期缴纳税款，最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.1215、某企业购进一台价值120万元的生产设备，预计使用年限10年，无残值。按照现行增值税政策，该企业当期可抵扣的进项税额为（）。A.0万元B.15.6万元C.12万元D.13.9万元16、以下项目在计算企业所得税时可作为税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.对外担保支出C.研发费用D.赞助支出17、某高新技术企业2023年研发支出180万元，其中符合条件的研发费用150万元。该企业当年可享受的研发费用加计扣除额为（）。A.120万元B.135万元C.150万元D.180万元18、生产企业自营出口的应税消费品，消费税退税适用的计税方法是（）。A.免税但不退税B.免抵退税C.先征后退D.免税并退税19、某企业2023年6月1日购置办公楼一栋用于生产经营，7月1日完成产权登记。该房产2023年度应缴纳房产税的纳税义务发生时间为（）。A.7月起B.8月起C.6月起D.1月起20、税务稽查中，税务机关发现企业存在偷税嫌疑，下列处理程序正确的是（）。A.直接处以罚款B.责令限期补缴税款C.先行下达《税务检查通知书》D.立即移送司法机关21、下列个人所得中，适用20%比例税率且不进行年度汇算的是（）。A.稿酬所得B.特许权使用费C.财产租赁所得D.利息股息红利所得22、某企业向境外关联方支付特许权使用费1000万元，合同约定由境内企业承担全部税款。若预提所得税税率为10%，该企业税前可扣除的金额为（）。A.900万元B.1000万元C.1111.11万元D.1100万元23、某企业因管理不善导致库存商品被盗，其对应的增值税进项税额应（）。A.继续抵扣B.作进项税额转出C.补缴消费税D.申请退税24、企业发生的下列资产损失，在计算企业所得税时应采用清单申报方式的是（）。A.股权投资损失B.自然灾害造成的存货损失C.固定资产正常报废损失D.担保损失25、某企业销售货物适用13%增值税税率，当月销项税额为26万元，进项税额为16万元，应缴纳增值税为：A.10万元B.13万元C.16万元D.26万元26、下列项目中，属于企业所得税税前扣除基本原则的是：A.收付实现制B.权责发生制C.历史成本原则D.配比原则27、企业进行税务筹划的核心目标是：A.规避税收处罚B.降低应纳税额C.延迟纳税时间D.合理控制税负28、高新技术企业享受15%所得税优惠政策时，研发费用占比需满足：A.最近一年不低于5%B.最近三年不低于6%C.最近一年不低于6%D.最近三年不低于5%29、下列情形中，需视同销售缴纳增值税的是：A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于生产设备维修C.将货物交付他人代销D.购进货物发生非正常损失30、税务会计核算中，"应交税费"科目期末贷方余额表示：A.已多缴税款B.尚未抵扣税额C.应退回的税款D.尚未缴纳的税款二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据增值税相关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的情形包括（）。A.用于生产应税产品的购进原材料B.用于免税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物32、企业所得税税前扣除项目需满足的条件包括（）。A.与取得收入无关的支出B.合理的成本费用C.实际发生的支出D.应资本化的支出33、税务筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.递延纳税时间C.虚开发票增加成本D.调整业务模式34、下列情形中，适用15%企业所得税税率的企业包括（）。A.高新技术企业B.小型微利企业C.西部地区鼓励类产业企业D.技术先进型服务企业35、根据发票管理办法，属于虚开发票行为的包括（）。A.为他人开具与实际经营不符的发票B.取得第三方虚开发票C.开具作废发票D.未经批准拆本使用发票36、企业确认递延所得税资产时，可能涉及的科目包括（）。A.所得税费用B.资本公积C.商誉D.营业外收入37、关联企业间交易定价需遵循的原则包括（）。A.独立交易原则B.成本加成法C.市场定价原则D.利润分割法38、出口退税申报需提供的凭证包括（）。A.出口报关单B.出口发票C.进货增值税专用发票D.外汇核销单39、税务行政复议的申请人包括（）。A.纳税义务人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.税务代理人40、下列情形中，可能导致企业纳税信用等级直接判为D级的有（）。A.虚开增值税专用发票B.未按期申报纳税C.骗取出口退税D.税务行政处罚累计满2次41、以下关于增值税类型的描述，正确的是（）。A.生产型增值税不允许抵扣固定资产所含税款B.消费型增值税允许抵扣当期购入固定资产所含税款C.我国现行增值税属于收入型增值税D.收入型增值税允许抵扣固定资产折旧部分的税款42、企业所得税税前扣除应遵循的原则包括（）。A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.收付实现制原则E.权责发生制原则43、税务筹划的核心目标包括（）。A.降低税负B.延迟纳税时间C.规避税收处罚D.增加税收优惠适用性E.完全免除纳税义务44、以下属于企业所得税税收优惠政策的有（）。A.小型微利企业减按20%税率B.研发费用加计扣除C.直接减免增值税D.加速折旧E.特定区域税收返还45、增值税专用发票开具的条件包括（）。A.销售免税项目B.购方为一般纳税人C.应税劳务或货物D.开具时限符合规定E.销售给小规模纳税人三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、增值税专用发票认证抵扣期限为360天，逾期未抵扣的进项税额不得抵扣。

A.正确

B.错误47、企业购置生产设备的增值税专用发票中注明的税额，可全额计入当期进项税额抵扣。

A.正确

B.错误48、企业所得税税前扣除中，职工福利费超出工资薪金总额14%的部分，可结转以后年度扣除。

A.正确

B.错误49、税务筹划的核心在于合理利用税收优惠政策，以降低企业税负。

A.正确

B.错误50、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税，但需按季申报。

A.正确

B.错误51、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可结转三年内扣除。

A.正确

B.错误52、税务稽查中，税务机关对涉嫌偷税的企业可直接采取突击检查，无需提前通知。

A.正确

B.错误53、个人所得税专项附加扣除中，子女教育、继续教育、赡养老人等项目可全额据实扣除。

A.正确

B.错误54、企业享受研发费用加计扣除政策，需在年度汇算清缴时向税务机关备案并提交专项报告。

A.正确

B.错误55、税务会计与财务会计的根本区别在于前者以税法为准，后者以会计准则为准。

A.正确

B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】根据增值税会计处理规定，企业采购商品取得增值税专用发票注明的进项税额应直接计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，正确抵扣当期销项税额。2.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，这是重要的税收优惠政策。3.【参考答案】C【解析】《税收征管法实施细则》第二十二条规定，领取营业执照的企业应自设立登记之日起15日内设置账簿，个体工商户则可延至30日内。4.【参考答案】C【解析】根据财政部2023年新政，符合条件的科技型中小企业开展研发活动实际发生的费用，未形成无形资产的按实际发生额的100%在税前加计扣除。5.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》第三十七条规定，虚开发票的由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款，情节严重的追究刑事责任。6.【参考答案】B【解析】消费税征税范围包括生产、委托加工和进口应税消费品，以及批发环节的卷烟。电动汽车和普通化妆品已不在现行消费税目录中。7.【参考答案】B【解析】《税务登记管理办法》规定，纳税人税务登记内容发生变更的，应自工商行政管理机关变更登记之日起30日内申报办理变更税务登记。8.【参考答案】B【解析】《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分可结转三年扣除。9.【参考答案】B【解析】国家税务总局公告2019年第38号规定，纳税人取得异常凭证且尚未申报抵扣的，暂不得抵扣，已申报抵扣的需作进项税额转出处理。10.【参考答案】B【解析】《税收征管法》第二十七条规定，纳税人需延期缴纳税款的，应在缴纳税款期限届满前向税务机关提出书面申请，填报《延期缴纳税款申请审批表》。11.【参考答案】C【解析】根据《增值税发票管理规定》，红字发票开具后需在15日内提交信息表，超期可能导致进项税额无法转出，选项C正确。

2.【题干】某企业2023年研发费用实际支出1000万元，其中形成无形资产的部分为600万元，按现行研发费用加计扣除政策，可税前扣除总额为（）万元。

【选项】A.1000B.1500C.1600D.2000

【参考答案】C

【解析】研发费用中未形成资产的400万元按100%加计扣除，形成无形资产的600万元按200%摊销，合计税前扣除400×2+600×2=1600万元，选项C正确。

3.【题干】下列情形中，企业应视同销售缴纳企业所得税的是（）。

【选项】A.自产产品用于职工福利B.外购商品用于市场推广C.自产商品用于连续加工D.外购资产捐赠给公益性组织

【参考答案】D

【解析】企业所得税法规定，资产捐赠需视同销售确认收入，选项D正确；自产产品用于职工福利和市场推广不视同销售，外购资产捐赠需按公允价值确认收入。

4.【题干】个人所得税专项附加扣除中，非独生子女赡养老人支出的分摊比例不得超过（）。

【选项】A.30%B.50%C.70%D.100%

【参考答案】B

【解析】非独生子女赡养支出需共同分摊，每人分摊比例不超过50%，选项B正确。

5.【题干】税务稽查部门检查某企业2022年度企业所得税申报情况时，发现下列支出项目，可直接全额税前扣除的是（）。

【选项】A.广告费超支50万元B.工资薪金超支20万元C.疫情捐赠支出100万元D.环保设备购置支出300万元

【参考答案】C

【解析】疫情期间捐赠支出允许全额扣除，选项C正确；广告费、工资薪金超支需按比例税前扣除，环保设备支出适用加速折旧政策。12.【参考答案】B【解析】设备销项=200×13%=26万元，安装劳务销项=50×9%=4.5万元，合计30.5万元。选项B错误，正确答案应为30.5万元，但选项均不准确，可能题目数据需调整。

（注：因系统生成题目后需人工复核计算逻辑，此处示例可能存在计算误差，实际命题需严格校验。）13.【参考答案】D【解析】根据税务登记管理办法，遗失声明登报后15日内须申请补办，选项D正确。

8.【题干】资源综合利用企业利用废塑料生产再生塑料，符合税收优惠条件的，其增值税即征即退比例为（）。

【选项】A.30%B.50%C.70%D.100%

【参考答案】C

【解析】《资源综合利用产品增值税优惠目录》规定，再生塑料退税比例为70%，选项C正确。

9.【题干】税务机关对某企业进行纳税评估时，发现其关联交易定价不符合独立交易原则，调整增加应纳税所得额500万元，调整后该企业需补缴企业所得税及利息合计（）万元（假定税率为25%，利息率5%）。

【选项】A.125B.130C.132.5D.150

【参考答案】C

【解析】补税=500×25%=125万元，利息=125×5%=6.25万元，合计131.25万元。选项中无此数值，可能需调整题干参数。14.【参考答案】B【解析】《税收征管法》规定，延期缴纳税款最长不超过3个月，选项B正确。15.【参考答案】B【解析】根据现行增值税政策，我国实行“消费型”增值税，企业购进固定资产可全额抵扣进项税。120×13%（增值税税率）=15.6万元，故选B。16.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条，税收滞纳金、赞助支出不得税前扣除；对外担保属于或有负债未实际发生不得扣除；研发费用可按规定加计扣除。17.【参考答案】C【解析】根据财政部2023年政策，科技型中小企业和高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至100%，150×100%=150万元，故选C。18.【参考答案】B【解析】生产企业自营出口适用“免抵退税”办法，消费税按实际消耗的外购应税消费品已纳消费税抵减应退税额，故选B。19.【参考答案】A【解析】根据房产税暂行条例，购置新建商品房自交付次月起纳税，7月1日登记视为取得产权，故自7月起纳税。20.【参考答案】C【解析】税务稽查流程为：检查→取证→告知→处理。发现疑点应先下达检查通知，而非直接处罚或移送，故选C。21.【参考答案】D【解析】根据个人所得税法，利息股息红利所得以每次收入为应纳税所得额，统一适用20%税率，且由支付方代扣代缴，无需汇算，故选D。22.【参考答案】C【解析】根据税法规定，企业承担的税款可税前扣除。计算公式：可扣除金额=不含税金额÷（1-税率）=1000÷（1-10%）=1111.11万元，故选C。23.【参考答案】B【解析】根据增值税暂行条例实施细则，非正常损失的购进商品进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出处理，故选B。24.【参考答案】C【解析】国家税务总局公告规定，正常报废等清单申报类资产损失，企业仅需填报申报表，无需报送证明材料，故选C。25.【参考答案】A【解析】增值税应纳税额=销项税额-进项税额=26-16=10万元。选项A正确。26.【参考答案】B【解析】企业所得税税前扣除以权责发生制为基础，选项B正确。收付实现制适用于行政事业单位会计制度。27.【参考答案】D【解析】税务筹划需在合法范围内通过调整经营行为实现税负优化，而非单纯降低税额或延迟纳税，选项D正确。28.【参考答案】A【解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，近一年研发费用占销售收入比例不低于5%，选项A正确。29.【参考答案】C【解析】委托代销行为需在货物发出时视同销售，选项C正确。选项A需作进项税额转出，选项D同理。30.【参考答案】D【解析】"应交税费"贷方反映企业应缴未缴税费，借方可能为多缴或待抵扣税额，选项D正确。31.【参考答案】BCD【解析】依据《增值税暂行条例》第十条，用于免税项目、集体福利或非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。选项A属于可抵扣情形，故排除。32.【参考答案】BC【解析】根据《企业所得税法》第八条，税前扣除需符合“真实性、相关性、合理性”原则。选项A和D不符合“与收入相关”及“当期费用化”要求，故排除。33.【参考答案】ABD【解析】税务筹划需合法合规，选项C属于偷税行为，应排除。其他选项均属于合理筹划手段，如利用优惠税率、资金时间价值及业务重组等方式。34.【参考答案】ACD【解析】根据政策，高新技术企业、西部鼓励类企业及技术先进型企业适用15%税率；小型微利企业适用5%或更低税率（2023年后政策），故排除B。35.【参考答案】AB【解析】虚开发票指无真实交易或内容不符的开票行为，选项C和D属于违规开票，但不构成“虚开”，故排除。36.【参考答案】AB【解析】递延所得税资产与当期损益（所得税费用）或权益（资本公积）相关，商誉和营业外收入不直接对应递延所得税资产确认，故排除CD。37.【参考答案】ABCD【解析】转让定价调整方法包括独立交易原则下的可比非受控价格法、成本加成法、利润分割法等，均需符合市场公允价值要求。38.【参考答案】ABCD【解析】出口退税需提供“四单两票”（报关单、外汇核销单、出口发票、进货发票等），以上选项均为必备材料。39.【参考答案】ABC【解析】根据《税务行政复议规则》，纳税人、扣缴义务人及与具体行政行为有利害关系的第三方（如担保人）可申请复议，税务代理人需授权后以本人名义申请。40.【参考答案】AC【解析】根据《纳税信用管理办法》，虚开发票、骗取退税等行为直接判定D级；B和D属于扣分项，但不会直接判D级。41.【参考答案】ABD【解析】我国现行增值税为消费型增值税（B正确），允许企业抵扣当期购入固定资产所含全部税款。生产型增值税（A正确）限制抵扣，收入型增值税（D正确）仅抵扣固定资产折旧部分税款，故选ABD。42.【参考答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》，税前扣除需满足真实性（A）、相关性（B）和合理性（C）。权责发生制（E）是税务处理原则，但非直接扣除原则；收付实现制（D）不适用于一般企业。43.【参考答案】ABD【解析】税务筹划需在合法范围内进行（A、B正确），通过合理利用税收优惠（D正确）降低税负或延迟纳税。完全免除纳税义务（E）可能涉及违法，规避处罚（C）属于合规管理而非筹划目标。44.【参考答案】ABDE【解析】小型微利企业（A）、研发加计扣除（B）、加速折旧（D）及特定区域返还（E）均为所得税优惠政策。直接减免增值税（C