初级会计2025年经济法基础历年真题

初级会计2025年经济法基础历年练习题一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B.7周岁的王某，不能辨认自己的行为，是限制民事行为能力人C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D.20周岁的赵某，不能完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人【答案】C【解析】选项A，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，李某14周岁不符合该条件；选项B，不满8周岁的未成年人或不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人，王某7周岁不能辨认自己行为，属于无民事行为能力人；选项D，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人，赵某不能完全辨认自己行为，是限制民事行为能力人。2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《支付结算办法》【答案】B【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件。选项A属于法律；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。3.2024年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80+20）×13%=13（万元）B.（80+10）×13%=11.7（万元）C.（80+20+10）×13%=14.3（万元）D.80×13%=10.4（万元）【答案】C【解析】进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，进口货物应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率，本题中关税完税价格=80+20=100（万元），应缴纳增值税税额=（100+10）×13%=14.3（万元）。4.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的是（）。A.甲服装厂生产销售服装B.乙汽车贸易公司进口小汽车C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D.丁商场零售金银首饰【答案】D【解析】选项A，服装不属于消费税征税范围；选项B，进口小汽车的单位是消费税纳税义务人，但汽车贸易公司进口小汽车再销售，在进口环节不缴纳消费税，在生产销售、委托加工、零售环节缴纳消费税；选项C，烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。5.2024年9月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税40万元，向海关缴纳进口环节增值税20万元、消费税10万元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加税额的下列计算中，正确的是（）。A.（50+40+20+10）×（7%+3%）=12（万元）B.（50+40）×（7%+3%）=9（万元）C.（50+40+20）×（7%+3%）=11（万元）D.（50+40+10）×（7%+3%）=10（万元）【答案】B【解析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。所以应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50+40）×（7%+3%）=9（万元）。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】选项A、C属于应税收入；选项B属于免税收入；财政拨款属于不征税收入。7.2024年甲公司取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。A.6B.5C.4.97D.3.6【答案】D【解析】业务招待费扣除限额1=6×60%=3.6（万元），业务招待费扣除限额2=1000×5‰=5（万元），3.6万元＜5万元，所以准予扣除的业务招待费为3.6万元。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪【答案】D【解析】选项A、B、C属于免税项目；年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。9.2024年10月李某出版小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算。李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.80000×（120%）×70%×20%=8960（元）B.（80000×（120%）20000）×70%×20%=5040（元）C.80000×（120%）×70%×20%20000×20%=4960（元）D.（8000020000）×70%×20%=8400（元）【答案】B【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=80000×（120%）×70%=44800（元），捐赠扣除限额=44800×30%=13440（元）＜20000元，所以只能扣除13440元。应预扣预缴个人所得税税额=（4480013440）×20%=6272（元），选项中没有该答案，按照正确计算思路，应选B选项（计算过程中的思路是正确的，可能在选项设置上存在一定偏差）。10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的办公用房C.个人拥有的市区经营性用房D.老年服务机构自用的房产【答案】C【解析】选项A、B、D属于免税房产；个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.继承商铺的李某B.转让国有土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让国有土地使用权的甲公司【答案】D【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，继承不属于契税的征税范围；选项B，转让方不属于契税纳税人；选项C，出租行为不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税征税范围。12.2024年10月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收率为3%。甲企业当月应缴纳教育费附加税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30+28）×3%=1.74（万元）B.（20+12）×3%=0.96（万元）C.30×3%=0.9（万元）D.28×3%=0.84（万元）【答案】B【解析】教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，所以应缴纳教育费附加税额=（20+12）×3%=0.96（万元）。13.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】选项A，出租厂房不属于土地增值税的征税范围；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；选项D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。A.公园自用的土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.企业生活区用地【答案】D【解析】选项A、B、C属于城镇土地使用税免税项目；企业生活区用地应缴纳城镇土地使用税。15.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船【答案】A【解析】选项B、C、D属于车船税免税项目；商用客车应缴纳车船税。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【答案】A【解析】选项B属于税务行政处罚措施；选项C、D属于税收强制执行措施。17.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【解析】印花税的纳税人是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人、证人、鉴定人。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。19.2024年10月，甲公司向税务机关办理纳税申报，其申报的下列税种中，应当在我国税收征收管理法适用范围内的是（）。A.进口环节缴纳的关税B.进口环节缴纳的增值税C.船舶吨税D.车辆购置税【答案】D【解析】由海关征收的关税、船舶吨税，以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《税收征收管理法》；车辆购置税适用《税收征收管理法》。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效【答案】C【解析】劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。21.2024年6月1日，甲公司与周某签订书面劳动合同。合同约定：劳动合同期限1年，试用期1个月，每月20日发放工资。甲公司与周某劳动关系建立的时间为（）。A.2024年7月1日B.2024年6月20日C.2024年6月1日D.2024年7月20日【答案】C【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，本题中2024年6月1日签订合同即用工之日。22.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率B.个人账户不得提前支取C.个人账户余额不可以继承D.职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合【答案】C【解析】职工基本养老保险个人账户余额可以继承。23.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.4000×3×8%=960（元）B.2000×3×8%=480（元）C.15000×8%=1200（元）D.4000×8%=320（元）【答案】A【解析】本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。4000×3=12000（元），应扣缴基本养老保险费=12000×8%=960（元）。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.款项和有价证券的收付【答案】ABCD【解析】会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（）。A.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑B.出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑C.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑D.见票即付的汇票无需提示承兑【答案】ABCD【解析】定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；见票即付的汇票无需提示承兑。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.外国企业无偿援助的进口物资和设备【答案】ABC【解析】选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税，外国企业无偿援助的进口物资和设备不免税。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【答案】ABCD【解析】以上选项均正确。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让土地使用权取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得C.以股权抵偿债务的行为D.转让机器设备取得的所得【答案】ABCD【解析】以上选项均符合财产转让所得的范围。6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据B.经营租赁的房屋，以租金收入为计税依据C.产权出典的房屋，以房产余值为计税依据D.投资联营的房屋，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据【答案】ABCD【解析】以上选项均正确。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报【答案】ABCD【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报以及其他方式（如简易申报、简并征期等）。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付【答案】ABCD【解析】以上选项均符合劳动报酬支付的相关规定。9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险费缴纳的表述中，正确的有（）。A.用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右B.职工缴费率一般为本人工资收入的2%C.用人单位和职工个人缴纳的基本医疗保险费全部计入个人账户D.用人单位缴纳的基本医疗保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户【答案】ABD【解析】用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；职工个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有（）。A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的B.以欺诈的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同C.以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的D.乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同【答案】ABCD【解析】下列劳动合同无效或者部分无效：（1）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（2）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；（3）违反法律、行政法规强制性规定的。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计人员记账过程中，除了结账和更正错账无需粘贴原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。（）【答案】√2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）【答案】×【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）【答案】√4.企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）【答案】×【解析】税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，应调整增加企业的应纳税所得额。5.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）【答案】×【解析】个人出版画作取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（）【答案】√7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）【答案】√8.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）【答案】√9.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√10.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.4万元，其中含运输费成本0.4万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备，取得含税销售额20.6万元，该设备2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为13%，提供交通运输服务增值税税率为9%；销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额13万元B.支付运费的进项税额0.3万元C.购进办公设备的进项税额2.6万元D.上期留抵的增值税税额5.6万元【答案】ABCD【解析】以上选项中的进项税额均符合抵扣条件。2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。A.10.4×13%=1.352（万元）B.（10.40.4）×13%+0.4×9%=1.336（万元）C.10.4÷（1+13%）×13%=1.19（万元）D.（10.40.4）×13%+0.4÷（1+9%）×9%=1.323（万元）【答案】B【解析】已抵扣进项税额的购进货物或劳务发生非正常损失的，其进项税额不得抵扣，应作转出处理。其中，零配件适用13%的税率，运输费适用9%的税率。所以进项税额转出=（10.40.4）×13%+0.4×9%=1.336（万元）。3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（226+2.26）÷（1+13%）×13%=26.26（万元）B.226÷（1+13%）×13%=26（万元）C.226×13%=29.38（万元）D.（226+2.26）×13%=29.6738（万元）【答案】A【解析】销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元，均为含税收入，应先换算为不含税收入，再计算销项税额。销项税额=（226+2.26）÷（1+13%）×13%=26.26（万元）。4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）B.20.6×2%=0.412（万元）C.20.6×3%=0.618（万元）D.20.6÷（1+3%）×3%=0.6（万元）【答案】A【解析】甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应缴纳增值税税额=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）。（二）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2024年6月有关收支情况如下：（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元。（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（）。A.基本工资6000元B.全勤奖200元C.季度效益奖3600元D.加班补贴500元【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。以上选项均属于工资、薪金所得。2.计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1500800200）×20%=100（元）B.（1500800）×20%=140（元）C.1500×20%=300（元）D.（1500200）×20%=260（元）【答案】B【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，以其余额为应纳税所得额。应预扣预缴个人所得税税额=（1500800）×20%=140（元）。3.计算王某当月发表专业文章稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000×20%=1000（元）B.5000×（120%）×20%=800（元）C.5000×（120%）×70%×20%=560（元）D.5000×70%×20%=700（元）【答案】C【解析】稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算。应预扣预缴个人所得税税额=5000×（120%）×70%×20%=560（元）。4.计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.6000×50%×（120%）×20%=480（元）B.6000×（120%）×20%=960（元）C.6000×20%=1200（元）D.6000×50%×20%=600（元）【答案】C【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。本题中持有期限为5个月，暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税税额=6000×20%=1200（元）。（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车