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税费题目及答案二维码姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.下列哪项不属于我国现行的税收种类？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.企业所得税

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，下列哪种方法不属于核定销售额的方法？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

3.下列哪项是增值税的纳税人？

A.个人消费者

B.小规模纳税人

C.非营利组织

D.外商投资企业

4.企业所得税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.个人所得税的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

6.下列哪项是消费税的征税对象？

A.汽车

B.食品

C.烟草

D.纺织品

7.营业税的纳税人是指提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.建筑业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.加工制造业

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪项是区分两者的标准？

A.年应税销售额

B.企业规模

C.资产规模

D.财务状况

9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，下列哪项是居民企业？

A.在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的企业

B.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业

C.外商投资企业

D.外国企业

10.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，下列哪项是居民个人？

A.在中国境内居住满一年的个人

B.在中国境内居住不满一年的个人

C.外籍个人

D.外国个人

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税的纳税人年应税销售额超过______万元的，为一般纳税人。

2.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。

3.消费税的征税对象包括______、______、______等。

4.营业税的税率为______%。

5.企业所得税的纳税人分为______企业和______企业。

6.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

7.个人所得税的纳税人分为______个人和______个人。

8.消费税的税率为______%至______%。

9.增值税的税率分为______%、______%、______%等。

10.营业税的纳税人是指提供应税劳务、______或者______的单位和个人。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些属于我国现行的税收种类？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.企业所得税

2.下列哪些方法是核定销售额的方法？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

3.下列哪些是增值税的纳税人？

A.个人消费者

B.小规模纳税人

C.非营利组织

D.外商投资企业

4.下列哪些是消费税的征税对象？

A.汽车

B.食品

C.烟草

D.纺织品

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.建筑业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.加工制造业

6.下列哪些是区分一般纳税人和小规模纳税人的标准？

A.年应税销售额

B.企业规模

C.资产规模

D.财务状况

7.下列哪些是居民企业？

A.在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的企业

B.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业

C.外商投资企业

D.外国企业

8.下列哪些是居民个人？

A.在中国境内居住满一年的个人

B.在中国境内居住不满一年的个人

C.外籍个人

D.外国个人

9.下列哪些是消费税的税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

10.下列哪些是营业税的纳税人？

A.提供应税劳务的单位和个人

B.转让无形资产的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.加工制造业的单位和个人

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税是一种流转税。

2.个人所得税的税率只有一种，即比例税率。

3.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

4.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务的单位和个人。

5.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业。

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率一般为13%。

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需要就其全球所得缴纳个人所得税。

8.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

9.营业税的税率为3%，但金融保险业的税率为5%。

10.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业需要就其全球所得缴纳企业所得税。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税的计算方法。

2.简述个人所得税的征收方式。

3.简述消费税的征税对象。

4.简述营业税的征收范围。

5.简述企业所得税的纳税人。

6.简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。

7.简述居民个人和非居民个人的区别。

8.简述消费税的税率。

9.简述营业税的纳税人。

10.简述企业所得税的税率。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C营业税在我国已停征，因此不属于现行的税收种类。

解析：我国现行的税收种类包括增值税、个人所得税、企业所得税等，营业税已于2016年5月1日全面停征。

2.D按市场平均销售价格确定不属于核定销售额的方法。

解析：核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定。

3.B小规模纳税人属于增值税的纳税人。

解析：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的纳税人。

4.D25%企业所得税的税率是25%。

解析：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%。

5.A3%-45%个人所得税的税率是3%-45%。

解析：个人所得税的税率分为综合所得和分类所得，综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.C烟草是消费税的征税对象。

解析：消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

7.D加工制造业不属于营业税的征税范围。

解析：营业税的征税范围包括建筑业、交通运输业、金融保险业等，加工制造业属于增值税的征税范围。

8.A年应税销售额是区分一般纳税人和小规模纳税人的标准。

解析：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准且会计核算健全的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的纳税人。

9.B在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业是居民企业。

解析：居民企业是指在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业是指在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所的企业。

10.A在中国境内居住满一年的个人是居民个人。

解析：居民个人是指在中国境内居住满一年的个人，非居民个人是指在中国境内居住不满一年的个人。

二、填空题答案及解析

1.80增值税的纳税人年应税销售额超过80万元的，为一般纳税人。

解析：根据增值税法规定，年应税销售额超过80万元的纳税人，为一般纳税人。

2.七七个人所得税的税率分为七级超额累进税率。

解析：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

3.烟草酒化妆品消费税的征税对象包括烟草、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

解析：消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

4.3营业税的税率为3%。

解析：营业税的税率为3%，但金融保险业的税率为5%。

5.居民非居民企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业需要就其全球所得缴纳企业所得税，非居民企业需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

6.一般小规模增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率一般为13%。

7.居民非居民个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需要就其全球所得缴纳个人所得税，非居民个人需要就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

8.3%45%消费税的税率为3%至45%。

解析：消费税的税率根据不同的应税消费品而定，最低税率为3%，最高税率为45%。

9.13%9%6%增值税的税率分为13%、9%、6%等。

解析：增值税的税率分为13%、9%、6%等，根据不同的应税消费品而定。

10.转让无形资产销售不动产营业税的纳税人是指提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

解析：营业税的纳税人是指提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

三、多选题答案及解析

1.ABD我国现行的税收种类包括增值税、个人所得税、企业所得税。

解析：我国现行的税收种类包括增值税、个人所得税、企业所得税等，营业税已于2016年5月1日全面停征。

2.ABC核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定。

解析：核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定。

3.BD增值税的纳税人包括小规模纳税人和外商投资企业。

解析：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，外商投资企业属于增值税的纳税人。

4.AC消费税的征税对象包括烟、酒。

解析：消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.ABC营业税的征税范围包括建筑业、交通运输业、金融保险业。

解析：营业税的征税范围包括建筑业、交通运输业、金融保险业等，加工制造业属于增值税的征税范围。

6.A企业规模是区分一般纳税人和小规模纳税人的标准。

解析：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准且会计核算健全的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的纳税人。

7.B居民企业是指在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业。

解析：居民企业是指在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业是指在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所的企业。

8.A居民个人是指在中国境内居住满一年的个人。

解析：居民个人是指在中国境内居住满一年的个人，非居民个人是指在中国境内居住不满一年的个人。

9.BCD消费税的税率包括5%、10%、15%。

解析：消费税的税率根据不同的应税消费品而定，最低税率为3%，最高税率为45%。

10.ABC营业税的纳税人是指提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

解析：营业税的纳税人是指提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

四、判断题答案及解析

1.正确增值税是一种流转税。

解析：增值税是一种流转税，是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。

2.错误个人所得税的税率只有一种，即比例税率。

解析：个人所得税的税率分为综合所得和分类所得，综合所得适用3%-45%的超额累进税率，分类所得适用比例税率。

3.正确消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

解析：消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

4.正确营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务的单位和个人。

解析：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.错误企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业。

解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和境外企业，只要其所得来源于中国境内。

6.错误增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率一般为13%。

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率一般为13%、9%、6%等。

7.错误个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需要就其全球所得缴纳个人所得税。

解析：居民个人需要就其全球所得缴纳个人所得税，非居民个人需要就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

8.正确消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

解析：消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

9.正确营业税的税率为3%，但金融保险业的税率为5%。

解析：营业税的税率为3%，但金融保险业的税率为5%。

10.正确企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业需要就其全球所得缴纳企业所得税。

解析：居民企业需要就其全球所得缴纳企业所得税，非居民企业需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

五、问答题答案及解析

1.简述增值税的计算方法。

解析：增值税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额为纳税人销售货物或提供应税