2026年审计整改工作实施方案

2026年审计整改工作实施方案一、总则1.1编制目的为深入贯彻落实国家关于审计工作的决策部署，切实抓好审计发现问题的整改落实工作，建立健全审计整改长效机制，提升内部治理水平和风险防范能力，确保各项政策措施有效落地，促进组织（单位）持续健康发展，特制定本实施方案。本方案旨在明确2026年度审计整改工作的目标、原则、组织架构、职责分工、工作流程、保障措施及考核要求，为系统、规范、高效地推进审计整改工作提供行动指南。1.2编制依据本方案依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国务院关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件，以及上级主管部门关于审计整改工作的系列规定和要求，结合本单位实际情况制定。1.3适用范围本方案适用于本单位对2025年度及以前年度审计（包括但不限于国家审计、内部审计、社会审计等）发现问题的整改工作。对于2026年度新发生的审计发现问题，其整改工作参照本方案执行。1.4工作原则依法依规原则：整改工作必须严格遵守国家法律法规、政策规定和单位内部规章制度。问题导向原则：聚焦审计揭示的突出问题，深挖根源，精准施策，确保整改到位。责任落实原则：建立健全整改责任体系，明确整改主体、直接责任和领导责任，层层传导压力。标本兼治原则：既要纠正具体问题，又要完善制度机制，堵塞管理漏洞，防范同类问题再次发生。协同联动原则：加强部门间、单位间的沟通协调，形成整改合力，提升整改效率。公开透明原则：在遵守保密规定的前提下，适时、适当公开整改情况，主动接受监督。二、组织体系与职责分工2.1审计整改工作领导小组成立由单位主要负责人任组长，分管审计、财务、业务、纪检监察等工作的班子成员任副组长，各主要职能部门负责人为成员的审计整改工作领导小组（以下简称“领导小组”）。主要职责：全面领导、统筹协调本单位审计整改工作。审定年度审计整改工作方案和重大整改措施。研究决定审计整改工作中的重大事项和难点问题。听取审计整改工作进展情况汇报，督促检查整改落实。对整改不力、虚假整改、敷衍整改的部门和个人提出处理意见。2.2审计整改工作办公室领导小组下设审计整改工作办公室（以下简称“整改办”），办公室设在内部审计部门或指定牵头部门，由相关部门人员组成。主要职责：负责审计整改工作的日常组织、协调、督办和联络。接收、梳理、分发审计报告和整改通知，建立审计整改问题台账。制定年度审计整改工作方案，并报领导小组审定。指导、督促各责任部门制定具体整改措施和计划。定期收集、汇总、分析整改情况，向领导小组报告。组织对整改结果的审核、验收和销号。负责审计整改工作的信息报送和档案管理。2.3各责任部门各业务、职能、下属单位等作为审计整改的直接责任部门。主要职责：对涉及本部门的审计发现问题承担直接整改责任。部门主要负责人是整改工作第一责任人，须亲自部署、亲自协调、亲自督办。对照审计发现问题，深入分析原因，研究制定具体、可行的整改措施和计划。严格按照整改时限和要求，扎实推进整改，确保问题真改实改、彻底整改。及时向整改办报送整改方案、进展报告、佐证材料和整改结果。针对问题根源，完善相关制度流程，加强内部管理，建立长效机制。2.4纪检监察部门主要职责：对审计整改工作中发现的违规违纪违法问题线索进行核查处理。对整改工作中存在的形式主义、官僚主义以及不担当、不作为、慢作为等问题进行监督问责。参与重大整改事项的督查督办。2.5人力资源部门主要职责：将审计整改情况纳入相关部门和领导干部的年度考核评价体系。根据领导小组决定，对整改不力的责任人进行组织处理。三、整改工作流程与要求3.1整改启动与任务分解接收与确认：整改办在收到审计报告或整改通知后，应在规定时间内组织研究，确认问题清单和责任归属。建立台账：整改办建立“审计发现问题整改台账”，实行“一问题一编号”管理，台账要素应包括：问题编号、问题来源、问题描述、涉及金额、责任部门、整改要求、整改时限、整改状态等。下达通知：整改办向相关责任部门正式下达《审计整改通知书》，明确整改问题、依据、要求和时限。制定计划：各责任部门在收到通知后，应在5个工作日内制定并向整改办报送《审计问题整改方案》，方案应包括：问题原因分析、具体整改措施、责任人员、完成时限、预期目标及长效机制建设计划。3.2整改实施与过程控制分类施策：对能够立即整改的问题，要立行立改，迅速纠正。对涉及体制机制、需要多部门协调或上级审批的复杂问题，要制定分阶段整改计划，明确时间表和路线图，持续推动。对历史遗留或客观条件限制暂时无法彻底整改的问题，要说明情况，提出风险防控和逐步解决的具体措施。动态跟踪：整改办通过定期报告、现场检查、专题会议等方式，动态跟踪各责任部门整改进展。各责任部门应每月向整改办报送《审计整改工作进展月报》。协同攻坚：对于跨部门、跨层级的整改难题，由整改办报请领导小组协调，召开专题会议研究解决。3.3整改审核与销号管理申请验收：责任部门完成整改后，应形成《审计问题整改完成报告》，连同相关佐证材料（如制度文件、会议纪要、财务凭证、情况说明等）一并报送整改办申请销号。审核评估：整改办组织相关部门对整改结果进行审核评估。审核重点包括：问题是否纠正到位、资金资产是否追回、责任人是否处理、制度机制是否完善、整改效果是否可持续。销号确认：经审核确认整改到位的，由整改办在台账中予以销号，并报领导小组备案。对整改不彻底、不符合要求的，退回责任部门继续整改。现场核查：对重大问题的整改、涉及资金资产追缴的整改以及存在疑问的整改项，整改办应组织现场核查或专项审计。3.4整改报告与信息公开综合报告：整改办定期汇总整改情况，形成《审计整改工作综合报告》，按季度向领导小组汇报，并按上级要求报送审计整改情况报告。结果公开：按照上级规定和单位信息公开要求，通过适当方式（如内部网站、公告栏、工作会议等）公开审计整改结果，接受干部职工监督。归档管理：整改办负责对审计整改全过程的资料进行收集、整理和归档，确保整改轨迹清晰、证据完整、有据可查。四、重点整改任务与措施（示例）针对近年来审计发现的共性问题和2025年度审计揭示的重点领域风险，2026年整改工作应聚焦以下方面：4.1预算与财务管理方面问题表现：预算编制不精准、执行不严格；费用报销不合规；专项资金挪用或闲置；会计核算不规范等。整改措施：强化预算刚性约束，完善预算绩效管理体系，开展预算执行动态监控。修订费用报销管理办法，明确标准、规范流程，加强票据审核。开展专项资金清理与自查，确保专款专用，提高资金使用效益。组织财务人员专业培训，严格执行会计准则，定期开展内部稽核。4.2采购与资产管理方面问题表现：采购程序不合规，规避招标；资产账实不符，闲置浪费；资产处置程序不规范等。整改措施：严格执行政府采购和内部采购制度，完善采购内控机制，加大对违规采购行为的查处力度。开展年度资产全面清查，建立资产动态管理数据库，落实资产管理责任人。规范资产配置、使用、处置全流程管理，完善资产处置审批和收益上缴程序。4.3工程建设与合同管理方面问题表现：工程项目超概算、未批先建；合同签订不严谨，执行不到位；工程验收流于形式等。整改措施：加强工程项目全过程监管，严格履行基本建设程序，强化概算控制。推行标准合同文本，加强合同法律审核，建立合同履行跟踪预警机制。完善工程验收标准和程序，引入第三方专业机构参与验收评估。4.4内部控制与风险管理方面问题表现：内控制度不健全或执行不力；关键岗位权力缺乏有效制衡；风险识别与应对能力不足。整改措施：系统梳理业务流程，查找控制缺陷，修订完善内控手册。落实不相容岗位分离、定期轮岗等制度，加强对关键岗位人员的监督。建立风险信息收集、评估、预警和应对机制，编制年度风险管理报告。4.5政策执行与业务运营方面问题表现：国家重大政策措施执行打折扣；业务操作不规范，存在合规风险；数据信息不准确等。整改措施：建立政策落实督办机制，确保上级决策部署在本单位不折不扣执行。优化业务流程，制定业务操作标准手册，加强合规性审查。推进信息系统整合与数据治理，保障业务数据的真实性、准确性和完整性。五、保障措施5.1加强组织领导各单位、各部门要切实提高政治站位，将审计整改作为一项重要政治任务来抓。主要负责人要履行好第一责任人职责，班子成员要落实“一岗双责”，形成一级抓一级、层层抓落实的工作格局。5.2强化资源保障为确保整改工作顺利开展，应在人员、经费、时间等方面予以必要保障。抽调业务骨干组成整改专班，集中力量攻坚克难。将整改工作所需经费纳入年度预算。5.3深化培训宣传组织开展审计法规、财经纪律和内部管理制度的专题培训，提升全员合规意识和风险意识。宣传整改工作的重要意义和先进典型，营造重视整改、支持整改、参与整改的良好氛围。5.4运用科技手段探索利用信息化平台建设审计整改管理系统，实现整改任务线上分发、进度实时跟踪、材料在线报送、结果智能分析，提高整改工作的智能化、规范化水平。5.5严肃督查问责领导小组和整改办要加大督查督办力度，对整改工作全程跟踪问效。纪检监察部门要强化监督执纪，对整改不力、推诿扯皮、弄虚作假、拒不整改的，要严肃追究相关单位和人员的责任，典型案例予以通报。六、考核评价与结果运用6.1考核内容将审计整改工作纳入年度绩效考核体系，考核内容主要包括：整改态度与组织领导情况。整改方案的科学性与可行性。整改措施的落实进度与完成质量。长效机制建设与风险防控效果。整改材料报送的及时性与规范性。6.2评价方式采取日常督查与年度考评相结合、定量评价与定性评价相结合的方式。