沈阳师范大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

沈阳师范大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.农民合作社

3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产所得

4.下列哪项不属于增值税专用发票？（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.加密发票

5.下列哪项不属于增值税纳税申报的内容？（）

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

6.下列哪项不属于企业所得税纳税申报的内容？（）

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税率

D.应纳税额

7.下列哪项不属于个人所得税纳税申报的内容？（）

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税率

D.应纳税额

8.下列哪项不属于增值税发票管理的主要内容？（）

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

9.下列哪项不属于企业所得税管理的主要内容？（）

A.纳税申报

B.税前扣除

C.税率

D.税务审计

10.下列哪项不属于个人所得税管理的主要内容？（）

A.纳税申报

B.税前扣除

C.税率

D.税务审计

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.增值税的纳税人包括哪些？（）

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.农民合作社

E.非居民企业

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.财产损失

D.利息支出

E.财产租赁支出

3.个人所得税的税率包括哪些？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额累进比例税率

4.增值税专用发票的联次包括哪些？（）

A.发票联

B.折扣联

C.专用发票联

D.记账联

E.付款联

5.企业所得税的纳税申报方式包括哪些？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.网络申报

E.邮寄申报

三、判断题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.增值税纳税人销售货物时，可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式。（）

四、案例分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业2024年实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1200万元。该企业购进原材料200万元，支付进项税额30万元。该企业2024年应缴纳的增值税为多少？

材料二：某企业2024年实现销售收入500万元，其中含税销售额为600万元。该企业购进原材料100万元，支付进项税额15万元。该企业2024年应缴纳的增值税为多少？

五、论述题（本大题共2小题，共30分）

材料一：近年来，我国税收政策不断优化，为经济发展提供了有力支持。请结合