沈阳理工大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

沈阳理工大学《税收学》2025-2026学年期末试卷第一大题单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收制度的核心要素不包括以下哪一项？

A.税种设置

B.税率确定

C.税收征管

D.财政支出政策

2.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可以分为哪些类型？

A.税收实体法和税收程序法

B.中央税和地方税

C.纳税主体和征税主体之间的法律关系

D.税收优惠和税收处罚

3.增值税的计算方法主要有哪几种？

A.一般计税方法和简易计税方法

B.比例税率和累进税率

C.消费税和营业税

D.统一税率和差别税率

4.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收和按年征收

B.查账征收和查定征收

C.比例税率和累进税率

D.自行申报和代扣代缴

5.企业所得税的税率为多少？

A.15%、25%、35%

B.10%、20%、30%

C.5%、10%、20%

D.25%、35%、45%

6.资源税的征收对象是什么？

A.土地、矿产、森林等自然资源

B.工业产品、农产品

C.金融资产、房地产

D.能源、水力、风力

7.城市维护建设税的计税依据是什么？

A.增值税、消费税、营业税

B.企业所得税、个人所得税

C.资源税、土地增值税

D.印花税、房产税

8.车船税的征收对象是什么？

A.汽车、摩托车、船舶

B.房产、土地

C.金融资产、无形资产

D.外商投资企业、私营企业

9.印花税的征税范围包括哪些？

A.购销合同、借款合同、租赁合同

B.股权转让、专利申请、商标注册

C.土地使用权转让、建设工程合同

D.融资租赁合同、保险合同

10.税收筹划的主要目的是什么？

A.减少税收负担

B.增加财政收入

C.促进经济发展

D.维护社会公平

第二大题多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的基本原则包括哪些？

A.公平原则

B.效率原则

C.简便原则

D.税收法定原则

2.税收征管的主要环节有哪些？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

3.增值税的特点有哪些？

A.税基广泛

B.逐环节征收

C.征管严密

D.税负转嫁

4.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.自行申报

D.代扣代缴

5.资源税的征收方式有哪些？

A.从价计征

B.从量计征

C.比例税制

D.累进税制

第三大题名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收法定原则

2.税收筹划

3.增值税

4.个人所得税

5.资源税

第四大题材料分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：

近年来，我国个人所得税改革不断深化，实行综合与分类相结合的征收方式，提高了纳税人的税负公平性。个人所得税的税率结构也进行了优化，降低了中低收入群体的税负，增加了高收入群体的税负。同时，个人所得税的征管方式也进行了改进，加强了对高收入群体的税收监管，减少了偷税漏税现象。然而，个人所得税的征收过程中仍然存在一些问题，如税负不均衡、征管手段落后等。为了进一步优化个人所得税制度，需要进一步完善税收征管体系，提高税收征管效率，加强对纳税人的税收教育，提高纳税人的税收意识。

材料二：

我国资源税的征收对象主要包括土地、矿产、森林等自然资源。资源税的征收目的是为了保护自然资源，促进资源的合理利用。资源税的征收方式包括从价计征和从量计征，税率根据资源的种类和品质不同而有所不同。近年来，我国资源税的征收力度不断加大，资源税的征收收入也逐年增加。然而，资源税的征收过程中仍然存在一些问题，如税率设置不合理、征管手段落后等。为了进一步优化资源税制度，需要进一步完善资源税的税率结构，提高资源税的征管效率，加强对资源的保护和管理。

1.根据材料一，分析我国个人所得税改革的主要内容和意义。（10分）

2.根据材料二，分析我国资源税征收过程中存在的问题并提出改进建