沈阳航空航天大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

沈阳航空航天大学《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据税收法定原则，下列哪项表述最为准确？

A.税收法律必须由最高立法机关制定，任何行政机关不得制定税收法律

B.税收法律可以由国务院制定，并需报全国人大常委会备案

C.税收法律和行政法规在税收领域具有同等效力

D.税收法律在特定情况下可以由地方政府根据实际情况制定

2.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.企业按规定缴纳的工会经费B.企业发生的广告费支出

C.企业高管超过标准的招待费支出D.企业向符合条件的科研机构捐赠的资金

3.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人适用简易计税方法，但不得享受任何税收优惠

B.一般纳税人适用一般计税方法，但不得抵扣进项税额

C.企业可以根据经营情况自由选择纳税人身份

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

4.根据个人所得税法的规定，下列收入中属于劳务报酬所得的是：

A.公司员工的基本工资B.个人因担任董事职务取得的董事费

C.国有企业职工的年终奖金D.个人出租房屋取得的租金收入

5.资源税的征税对象是：

A.所有自然资源B.煤炭、石油、天然气等特定自然资源

C.所有工业企业D.所有商业企业

6.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划必须符合税收法律法规

C.税收筹划可以随意改变企业经营行为D.税收筹划不需要考虑社会影响

7.印花税的征税对象是：

A.所有经济活动B.书立、领受、使用应税凭证的行为

C.所有企业D.所有个人

8.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税时：

A.可以全额扣除B.可以按照一定比例扣除

C.不得扣除D.可以全额税前弥补

9.下列关于税收执法的说法，正确的是：

A.税务机关可以随意决定税收政策B.税务机关必须依法征税

C.税务机关可以不遵守税收程序D.税务机关可以随意减免税收

10.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行检查时：

A.可以随意查阅纳税人账簿B.必须依法定程序进行检查

C.可以不通知纳税人进行检查D.可以对纳税人进行无限期检查

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的基本要素包括：

A.税种B.纳税人C.征税对象D.税率E.税收征收管理

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出B.资产折旧C.资本性支出D.广告费支出E.工会经费

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.利息所得

4.资源税的征收管理特点包括：

A.实行从量定额征收B.实行从价定率征收

C.由税务机关统一征收D.征收环节与生产环节相结合

E.征收管理相对简单

5.税收筹划的基本原则包括：

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.公平性原则E.诚实信用原则

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述税收法定原则的基本内容。

2.简述增值税一般计税方法的计算过程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年6月发生以下业务：销售产品取得含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票上注明税额10万元，支付给运输企业的运输费取得增值税专用发票上注明税额1万元，支付给员工工资50万元，发生业务招待费支出8万元，该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业6月份应缴纳的增值税和应纳税所得额。

材料二：

某个人2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，利息所得2万元，捐赠给公益性社会团体1万元，该个人适用的工资薪金所得税率3%-45%，劳务报酬所得适用20%的比例税率，利息所得适用20%的比例税率，公益性捐赠可以按照应纳税所得额的30%扣除。请计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。

五、案例分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某企业为小型微利企业，2025年实现营业收入80万元，发生成本费用60万元，其中业务招待费支出8万元，该企业适用的企业所得税税率为20%。请分析该企业2025年应缴纳的企业所得税，并说明税收筹划的空间。

材料二：

某个人2025年取得工资薪金所得15万元，房屋租赁所得8万元，银行利息所得3万元，捐赠给贫困地区2万元，该个人适用