(2025年)新晋中市和顺县中级会计师考试《中级经济法》高分冲刺试题附答案

(2025年)新晋中市和顺县中级会计师考试《中级经济法》高分冲刺试题附答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲有限责任公司股东赵某拟提起股东代表诉讼，主张公司董事李某违反忠实义务给公司造成损失。根据公司法律制度规定，赵某提起诉讼的前提是（）。A.赵某连续180日以上单独持有公司1%以上股份B.赵某已书面请求监事会向人民法院提起诉讼，监事会拒绝提起C.赵某为公司记名股东且已实缴全部出资D.李某的行为已被董事会确认构成侵权2.2024年5月10日，乙公司向丙公司发出书面要约：“现有A产品1000件，单价500元，款到发货，承诺期限至5月20日。”5月15日丙公司回复：“同意购买，但单价480元。”5月18日丙公司再次发函：“同意按原要约价格购买。”根据合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.5月15日丙公司回复构成承诺，合同成立B.5月18日丙公司回复构成新要约C.乙公司与丙公司的合同于5月20日成立D.丙公司5月18日回复无效，原要约已失效3.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书时未记载背书日期的，背书无效B.背书人记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效D.将汇票金额的一部分转让的背书有效4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产设备取得不含税收入800万元，同时提供设备安装服务取得含税收入45.2万元（与设备销售分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。A.104B.107.6C.108.2D.112.75.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元（当年销售（营业）收入8000万元）B.企业为投资者支付的商业保险费15万元C.企业支付的银行罚息20万元D.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书价值30万元6.2024年3月，张某为其妻子李某投保人寿保险，指定其子小张为受益人。2025年1月，张某与李某离婚，2025年3月李某因意外身故。根据保险法律制度，下列表述正确的是（）。A.保险合同因张某与李某离婚而无效B.小张有权领取保险金C.李某的继承人有权领取保险金D.张某有权变更受益人7.根据政府采购法律制度，下列情形中，适用竞争性谈判方式采购的是（）。A.采购的货物规格、标准统一且现货货源充足B.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要C.只能从唯一供应商处采购D.技术复杂且性质特殊，不能确定详细规格8.代理人王某超越代理权以被代理人赵某名义与不知情的丙公司签订买卖合同。根据代理法律制度，下列表述错误的是（）。A.赵某追认前，丙公司有权撤销合同B.赵某追认后，合同对赵某有效C.若赵某未作表示，视为拒绝追认D.丙公司明知王某无代理权的，赵某不承担责任9.普通合伙企业合伙人甲拟将其在合伙企业中的财产份额出质给丁公司。根据合伙企业法律制度，甲的出质行为（）。A.须经其他合伙人一致同意B.须经其他合伙人过半数同意C.自动有效，无需其他合伙人同意D.无效，法律禁止普通合伙人财产份额出质10.某上市公司2024年12月1日公告其股东刘某持有公司5%的股份。根据证券法律制度，刘某在（）前不得再行买卖该公司股票。A.2024年12月3日B.2024年12月5日C.2024年12月7日D.2024年12月9日二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度，下列情形中，公司应当解散的有（）。A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.公司被吊销营业执照D.公司合并需要解散2.根据合同法律制度，下列情形中，合同无效的有（）。A.甲与乙恶意串通，签订损害丙利益的合同B.丁公司超越经营范围签订的设备买卖合同C.戊公司以欺诈手段与己公司签订的借款合同（己公司未受损）D.庚公司与辛公司签订的买卖枪支合同3.根据票据法律制度，持票人行使追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有（）。A.被拒绝付款的票据金额B.票据金额自到期日或提示付款日起至清偿日止的利息C.取得有关拒绝证明的费用D.发出通知书的费用4.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的空调用于职工宿舍B.将外购的钢材用于修建厂房（非简易计税项目）C.将委托加工的食品无偿赠送给客户D.将外购的电脑分配给股东5.根据企业所得税法律制度，下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的有（）。A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，按照实际发生额的100%加计扣除B.科技型中小企业研发费用加计扣除比例为75%C.企业委托境外机构研发的费用，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用并加计扣除D.研发费用加计扣除适用于所有企业6.根据保险法律制度，下列关于保险合同当事人的表述中，正确的有（）。A.投保人可以是自然人或法人B.被保险人可以是投保人本人C.受益人可以是投保人指定的第三人D.保险人只能是保险公司7.根据预算法律制度，下列情形中，应当进行预算调整的有（）。A.增加预算总支出1000万元B.减少预算总支出800万元C.调减预算安排的教育支出500万元D.增加举借债务数额300万元8.根据代理法律制度，下列情形中，构成表见代理的有（）。A.被代理人曾以书面形式告知相对人委托甲为代理人，后未通知相对人取消委托，甲仍以被代理人名义签订合同B.代理人乙持盖有被代理人公章的空白合同书与相对人签订合同C.代理人丙超越代理权与相对人签订合同，相对人明知丙无代理权D.被代理人丁对代理人戊的代理权限制未明确告知相对人，戊超越权限签订合同9.根据合伙企业法律制度，普通合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意的有（）。A.改变合伙企业的名称B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.聘任合伙人以外的人担任经营管理人员10.根据证券法律制度，下列文件中，属于上市公司持续信息披露文件的有（）。A.招股说明书B.年度报告C.中期报告D.临时报告三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.有限责任公司的股东可以用劳务、商誉出资。（）2.承诺的内容应当与要约的内容一致，受要约人对要约的数量作出变更的，视为新要约。（）3.票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）4.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，必须由税务机关代开。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。（）6.人身保险的投保人在保险事故发生时，对被保险人应当具有保险利益。（）7.政府采购中，单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的情形。（）8.表见代理的法律后果由被代理人承担，被代理人承担后可以向无权代理人追偿。（）9.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限承担责任。（）10.上市公司董事会秘书属于高级管理人员，负责公司信息披露事务。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.2024年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，公司章程规定甲认缴出资40%（应于2024年6月30日前实缴），乙认缴30%（应于2025年12月31日前实缴），丙认缴30%（已实缴）。2024年7月，甲仅实缴20%出资，剩余20%未缴。2024年10月，甲将其股权转让给丁（丁明知甲未足额出资）。2025年1月，A公司因无力偿还B公司500万元债务被起诉。B公司主张甲、丁对未缴出资部分承担责任。要求：分析甲、丁是否应承担责任，并说明理由。2.2024年5月1日，C公司向D公司发出书面要约：“现有M产品2000件，单价800元，款到3日内发货，承诺期限至5月10日。”5月5日D公司回复：“同意购买，但需在5月15日前发货。”C公司未答复。5月8日D公司再次发函：“完全同意原要约内容。”5月9日C公司收到该函。要求：分析C公司与D公司的合同是否成立，并说明理由。3.2024年6月，E公司（一般纳税人）将自产的一批货物无偿赠送给关联企业F公司，该批货物成本为120万元，同类货物不含税售价为150万元。已知该批货物适用13%增值税税率。要求：计算E公司上述行为应确认的增值税销项税额，并说明理由。五、综合题（本类题共1小题，12分。）2024年10月，G公司（增值税一般纳税人）发生以下业务：（1）销售自产设备一批，取得不含税收入1200万元，同时收取包装费11.3万元（与设备销售额合并开具发票）；（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额52万元，其中30%用于集体福利；（3）销售2018年购入的生产设备一台（未抵扣进项税额），取得含税收入20.6万元；（4）将自产的新型设备投资于H公司（非关联企业），该设备无同类售价，成本为300万元，成本利润率为10%；（5）上月留抵增值税税额为8万元。要求：计算G公司2024年10月应缴纳的增值税税额（涉及销售旧货的，按简易计税方法计算）。答案及解析一、单项选择题1.B【解析】股东代表诉讼的前提是股东已书面请求监事会（或董事会）提起诉讼，监事会（或董事会）拒绝提起或30日内未提起。有限责任公司股东无持股比例要求（选项A错误）；股东代表诉讼与是否记名、是否实缴出资无关（选项C错误）；董事会无权确认董事侵权（选项D错误）。2.D【解析】受要约人对要约内容作实质性变更（价格）的，原要约失效，新要约产生。丙公司5月15日回复构成新要约，原要约失效；5月18日回复属于对已失效要约的承诺，不构成有效承诺（选项D正确）。3.C【解析】背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书（选项A错误）；背书人记载“不得转让”，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（选项B错误）；部分背书无效（选项D错误）。4.B【解析】销项税额=800×13%+45.2÷(1+9%)×9%=104+3.6=107.6（万元）。5.C【解析】业务招待费扣除限额为min(8000×5‰=40万元，80×60%=48万元)，即40万元（选项A错误）；商业保险费不得扣除（选项B错误）；直接捐赠不得扣除（选项D错误）；银行罚息准予扣除（选项C正确）。6.B【解析】人身保险的投保人只需在投保时对被保险人具有保险利益，离婚不影响合同效力（选项A错误）；受益人小张仍有权领取保险金（选项B正确）。7.B【解析】竞争性谈判适用于：（1）招标后无供应商投标或无合格标的；（2）技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格；（3）采用招标所需时间不能满足紧急需要；（4）不能事先计算价格总额（选项B正确）。8.A【解析】善意相对人在被代理人追认前有权撤销合同，若丙公司明知王某无代理权（非善意），则无撤销权（选项A错误）。9.A【解析】普通合伙人以财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经同意的，出质行为无效（选项A正确）。10.B【解析】通过证券交易所的证券交易，投资者持有上市公司已发行股份5%时，应在3日内报告并公告，公告后2日内不得再行买卖（5%公告日为12月1日，禁止买卖至12月5日，选项B正确）。二、多项选择题1.ABCD【解析】公司解散的原因包括：（1）章程规定的营业期限届满或其他解散事由出现；（2）股东会/股东大会决议解散；（3）因合并、分立需要解散；（4）依法被吊销营业执照、责令关闭或撤销；（5）法院解散判决（选项ABCD均正确）。2.AD【解析】超越经营范围签订的合同原则有效（选项B错误）；欺诈手段签订的合同属于可撤销合同（未损害国家利益）（选项C错误）。3.ABCD【解析】追索金额包括：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）票据金额自到期日或提示付款日起至清偿日止的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用（选项ABCD均正确）。4.ACD【解析】将外购货物用于非应税项目（如修建厂房）不视同销售（选项B错误）；自产、委托加工货物用于集体福利、无偿赠送，外购货物用于分配股东视同销售（选项ACD正确）。5.AC【解析】科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%（选项B错误）；研发费用加计扣除不适用于烟草、住宿餐饮等行业（选项D错误）。6.ABCD【解析】保险合同当事人包括投保人和保险人（选项D正确），被保险人可以是投保人本人（选项B正确），受益人由投保人或被保险人指定（选项C正确）。7.ABCD【解析】预算调整情形包括：（1）增加或减少预算总支出；（2）调入或调出预算稳定调节基金；（3）调减预算安排的重点支出数额；（4）增加举借债务数额（选项ABCD均正确）。8.ABD【解析】相对人明知代理人无代理权的，不构成表见代理（选项C错误）。9.ABCD【解析】普通合伙企业的重大事务（名称、不动产处分、担保、聘任外人）须经全体合伙人一致同意（选项ABCD均正确）。10.BCD【解析】招股说明书属于发行阶段的信息披露文件，持续信息披露包括定期报告（年度、中期）和临时报告（选项BCD正确）。三、判断题1.×【解析】有限责任公司股东不得以劳务、商誉、特许经营权等出资。2.√【解析】对要约的数量、质量、价款等实质性内容变更的，视为新要约。3.√【解析】票据伪造、变造不影响其他真实签章的效力。4.×【解析】小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（部分行业已试点）。5.×【解析】超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年扣除。6.×【解析】人身保险的投保人只需在投保时对被保险人具有保险利益。7.√【解析】单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的情形。8.√【解析】表见代理中被代