2026年个人所得税综合所得汇算知识竞赛题

2026年个人所得税综合所得汇算知识竞赛题一、单选题（每题2分，共10题）1.某居民个人2025年度在A市取得工资薪金收入12万元，在B市兼职取得劳务报酬收入3万元（不含税），A市与B市均已预缴个人所得税。该个人在2026年3月参加综合所得汇算清缴时，其应补（退）税额为多少？A.应补税300元B.应补税600元C.应退税300元D.应退税600元2.个体工商户业主张某2025年度经营所得应纳税所得额为8万元，其所在省份规定的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为0.5万元。张某在2026年汇算清缴时，应缴纳的经营所得个税为多少？A.1.5万元B.1.2万元C.1.3万元D.1.4万元3.某外籍个人2025年度在中国境内居住累计183天，取得境内工资薪金收入20万元，境外所得免税。已知其适用综合所得税率表，请计算其2026年汇算清缴时应补税额（不考虑专项附加扣除）。A.2.4万元B.2.0万元C.2.8万元D.2.2万元4.张某2025年度取得稿酬所得5万元，已预缴个人所得税1万元。在2026年汇算清缴时，稿酬所得可享受的专项附加扣除最高可抵扣多少税额？A.0.6万元B.0.5万元C.0.4万元D.0.3万元5.李某2025年度在C市出租房产取得租金收入6万元，已预缴税款0.9万元。假设其享受了专项附加扣除，则2026年汇算清缴时应补（退）税额为多少？A.应补税0.3万元B.应退税0.3万元C.应补税0.1万元D.应退税0.1万元6.某演员2025年度取得演出劳务报酬10万元（不含税），其所在演出公司已代扣代缴个人所得税。在2026年汇算清缴时，该演员可享受的税前扣除标准为多少？A.2万元B.1.5万元C.2.5万元D.1.8万元7.居民个人王某2025年度取得企业年金收入5万元，其中基础部分2万元，补充部分3万元。在2026年汇算清缴时，可税前扣除的企业年金收入为多少？A.2万元B.2.5万元C.3万元D.4万元8.某自由职业者2025年度取得稿酬所得8万元，劳务报酬所得5万元，已预缴税款1.5万元。在2026年汇算清缴时，其应补（退）税额为多少？A.应补税0.2万元B.应退税0.2万元C.应补税0.3万元D.应退税0.3万元9.某居民个人2025年度在D市取得工资薪金收入15万元，在E市取得股息红利收入6万元（已预缴税款）。假设其享受了子女教育、赡养老人等专项附加扣除，则2026年汇算清缴时应补（退）税额为多少？A.应补税0.4万元B.应退税0.4万元C.应补税0.6万元D.应退税0.6万元10.某企业高管2025年度取得工资薪金收入25万元，奖金5万元，已预缴税款5万元。在2026年汇算清缴时，其应补（退）税额为多少？A.应补税0.5万元B.应退税0.5万元C.应补税0.7万元D.应退税0.7万元二、多选题（每题3分，共10题）1.下列哪些收入属于个人所得税综合所得的应税收入？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得2.居民个人在2026年汇算清缴时，可享受的专项附加扣除包括哪些？A.子女教育B.赡养老人C.医疗保障D.住房贷款利息3.个体工商户业主在2025年度取得经营所得，下列哪些情况需要参加汇算清缴？A.年度经营所得应纳税所得额超过12万元B.年度经营所得应纳税所得额低于12万元但已预缴税款C.年度经营所得应纳税所得额为0但已预缴税款D.未预缴税款的个体工商户4.外籍个人在2025年度取得境内所得，下列哪些情况下可享受税收优惠政策？A.在中国境内居住累计90天B.在中国境内居住累计183天C.取得境内工资薪金所得且无境外所得D.取得境外所得且符合免税条件5.演出劳务报酬所得在2026年汇算清缴时，可享受的税前扣除标准包括哪些？A.资本性支出B.演出成本费用C.个人捐赠支出D.劳务报酬的20%6.企业年金在2026年汇算清缴时，居民个人可享受的税前扣除标准包括哪些？A.基础部分全额扣除B.补充部分按比例扣除C.基础部分按50%扣除D.补充部分全额扣除7.房产租赁所得在2026年汇算清缴时，可享受的扣除项目包括哪些？A.房产租赁收入B.房产折旧费用C.相关税费D.修缮费用8.居民个人在2025年度取得以下哪些收入需要合并计算综合所得？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得9.外籍个人在2025年度取得境内所得，下列哪些情况下可享受税收优惠政策？A.在中国境内居住累计183天且无境外所得B.取得境内工资薪金所得且无境外所得C.取得境外所得且符合免税条件D.取得境内演出劳务报酬且无境外所得10.自由职业者在2026年汇算清缴时，可享受的扣除项目包括哪些？A.劳务报酬的20%B.资本性支出C.演出成本费用D.个人捐赠支出三、判断题（每题2分，共10题）1.居民个人2025年度取得综合所得，无论是否预缴税款，均需参加汇算清缴。2.外籍个人在2025年度取得境内所得，若居住累计不满183天，则无需缴纳个人所得税。3.个体工商户业主2025年度经营所得应纳税所得额低于12万元，则无需参加汇算清缴。4.稿酬所得在2026年汇算清缴时可享受70%的税前扣除。5.房产租赁所得在2026年汇算清缴时，可享受每月1000元的扣除标准。6.企业年金在2026年汇算清缴时，居民个人可享受基础部分全额扣除、补充部分按比例扣除。7.演出劳务报酬所得在2026年汇算清缴时可享受20%的税前扣除。8.外籍个人在2025年度取得境内所得，若居住累计183天且无境外所得，则无需缴纳个人所得税。9.自由职业者在2026年汇算清缴时可享受劳务报酬的20%作为税前扣除。10.居民个人2025年度取得综合所得，若已预缴税款且无其他扣除项目，则无需参加汇算清缴。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述居民个人2026年汇算清缴的申报流程。2.简述外籍个人在2025年度取得境内所得时可享受的税收优惠政策。3.简述个体工商户业主2025年度经营所得的汇算清缴要点。4.简述房产租赁所得在2026年汇算清缴时的扣除标准。五、计算题（每题10分，共2题）1.某居民个人2025年度取得工资薪金收入20万元，稿酬所得5万元（已预缴税款1万元），子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除0.8万元。请计算其2026年汇算清缴时应补（退）税额。2.某个体工商户业主2025年度取得经营所得12万元，已预缴税款2万元。假设其享受了子女教育、赡养老人等专项附加扣除，请计算其2026年汇算清缴时应补（退）税额。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：工资薪金收入预缴税额为（12×20%-1692）×12=732元；劳务报酬收入预缴税额为3×（1-20%）×20%=0.48万元。应补税=0.48+0.3-732=600元。2.B解析：经营所得应纳税额=8×20%-0.5=1.2万元。3.A解析：综合所得应纳税所得额=20-1.2×12=16.16万元，适用税率20%，速算扣除数1.5万元。应纳税额=16.16×20%-1.5=2.4万元。4.A解析：稿酬所得可享受的专项附加扣除最高为5×70%=0.6万元。5.A解析：出租房产应纳税额=6×10%-0.9=0.3万元。应补税=0.3-0.9=-0.6万元（退税）。6.B解析：演出劳务报酬所得可享受的税前扣除标准为10×80%=1.5万元。7.C解析：企业年金可税前扣除基础部分2万元+补充部分50%=1.5万元，合计3万元。8.A解析：稿酬所得应纳税额=5×70%=3.5万元；劳务报酬所得应纳税额=5×80%=4万元。应补税=1.5-（3.5+4）=-0.2万元（退税）。9.B解析：工资薪金收入应纳税额=15×20%-1692=732元；股息红利所得应纳税额=6×10%=0.6万元。专项附加扣除=1.2+0.8=2万元。应退税=732+600-20000=-0.4万元。10.C解析：工资薪金所得应纳税额=25×20%-1692=732元；奖金应纳税额=5×30%-2195=0.5万元。应补税=732+500-50000=-0.7万元。二、多选题答案与解析1.ABC解析：经营所得不属于综合所得。2.ABCD解析：均为专项附加扣除项目。3.ABC解析：均需参加汇算清缴。4.BCD解析：居住累计90天无法享受优惠政策。5.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。6.AB解析：补充部分按比例扣除。7.BCD解析：房产租赁收入不可税前扣除。8.ABCD解析：均需合并计算综合所得。9.ABC解析：居住不满183天无法享受优惠政策。10.AB解析：资本性支出和捐赠支出不可税前扣除。三、判断题答案与解析1.×解析：预缴税款为0的无需汇算清缴。2.×解析：居住累计183天且无境外所得仍需缴税。3.×解析：预缴税款仍需汇算清缴。4.√解析：稿酬所得可享受70%的税前扣除。5.×解析：每月扣除标准为800元。6.√解析：企业年金可享受基础部分全额扣除、补充部分按比例扣除。7.√解析：演出劳务报酬所得可享受20%的税前扣除。8.×解析：居住183天仍需缴税。9.√解析：自由职业者可享受劳务报酬的20%作为税前扣除。10.×解析：预缴税款仍需汇算清缴。四、简答题答案与解析1.居民个人2026年汇算清缴的申报流程：-准备收入凭证、专项附加扣除证明等材料；-登录个人所得税APP或前往办税服务厅；-填报综合所得收入、扣除项目、预缴税款等信息；-计算应补（退）税额并完成申报。2.外籍个人税收优惠政策：-居住183天且无境外所得可免税；-取得境外所得且符合免税条件可免税；-演出劳务报酬所得可享受20%的税前扣除。3.个体工商户业主汇算清缴要点：-经营所得应纳税所得额超过12万元需汇算清缴；-预缴税款与应纳税额不符需调整；-享受专项附加扣除需提供证明材料。4.房产租赁所得扣除标准：-每月扣除标准为800元；-可扣除修缮费用等实际支出；-租赁