2022审计师审计基础VIP密训专属配套题库

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.下列有关审计独立性的表述，正确的是（）A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员不需要保持独立性C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D.独立性是审计的本质特征2.下列各项中，不属于国家审计机关职责的是（）A.对中央银行的财务收支进行审计监督B.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督C.对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督D.对民营企业的财务收支进行审计监督3.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的是（）A.口头证据比书面证据更可靠B.外部证据比内部证据更可靠C.被审计单位管理当局声明书属于可靠的审计证据D.审计人员自行获得的审计证据不如被审计单位提供的审计证据可靠4.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（）A.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准5.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核6.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（）A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制7.下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性8.下列关于审计报告的表述，正确的是（）A.审计报告应详细记录审计过程和审计方法B.审计报告的内容应包括审计建议C.审计报告的日期是指审计报告编写完成的日期D.国家审计报告是向被审计单位下达处理处罚决定的文书9.下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法的是（）A.内容分析法B.成本效益分析法C.程序分析法D.逻辑模型法10.下列有关内部审计的表述，错误的是（）A.内部审计的独立性低于国家审计和社会审计B.内部审计可以促进组织完善内部控制和风险管理C.内部审计机构可以审查本单位财政财务收支的真实性和合法性D.内部审计机构对本单位及所属单位的经营活动进行审计时，不包括对经济效益的审计二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的基本职能包括经济监督、经济评价和______。2.国家审计机关的权限包括要求提供资料权、检查权、调查取证权、______等。3.审计证据按其来源可分为内部证据、外部证据和______。4.审计标准按其性质和内容可分为法律、法规，规章制度，预算、计划、合同，业务规范和______。5.审计工作底稿按其内容可分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和______。6.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、______和监督。7.审计抽样的方法包括统计抽样和______。8.审计报告按其详略程度可分为简式审计报告和______。9.绩效审计的目标包括经济性、效率性和______。10.内部审计机构的设置模式主要有隶属于董事会、隶属于监事会、隶属于总经理和______。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计独立性是审计的本质特征，是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.国家审计机关对国有企业的审计属于内部审计。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）4.审计标准的相关性是指审计标准应与审计目标相关。（）5.审计工作底稿必须由审计人员亲自编制，不得利用被审计单位提供的资料。（）6.内部控制的目标之一是保证财务报告的可靠性。（）7.审计抽样只适用于实质性程序。（）8.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（）9.绩效审计主要是对被审计单位的经济效益进行审计。（）10.内部审计机构的审计报告不需要向社会公开。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计的作用。2.简述审计证据的质量特征。3.简述内部控制的局限性。4.简述绩效审计的特点。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论国家审计、内部审计和社会审计的联系与区别。2.讨论审计工作底稿的重要性及管理要求。3.讨论审计抽样在审计工作中的应用及注意事项。4.讨论绩效审计对提高政府治理水平的意义。答案一、单项选择题1.D。独立性是审计的本质特征，国家审计的独立性包括经费来源等方面；内部审计人员也需要保持独立性；社会审计的独立性主要适用于审计业务，并非所有业务。2.D。国家审计机关主要对政府部门、国有企业等进行审计监督，民营企业不在其职责范围内。3.B。外部证据比内部证据更可靠，口头证据可靠性较弱；被审计单位管理当局声明书可靠性较低；审计人员自行获得的审计证据更可靠。4.B。审计标准是审计人员判断审计事项是非、优劣的标准。5.D。所有审计工作底稿都需要进行复核，无论是否为重大事项。6.D。固定资产盘点控制属于察觉式控制，授权审批控制、职责分工控制属于预防式控制，原材料消耗定额控制属于前馈控制。7.C。审计抽样可以提高审计效率，通常应用于实质性程序，可用来检查总体的存在性、完整性等。8.B。审计报告应包括审计建议；不需要详细记录审计过程和审计方法；审计报告日期是指审计工作完成日；国家审计报告是反映审计结果的文书，处理处罚决定另有文书。9.B。成本效益分析法是绩效审计中常用的定量分析方法，内容分析法、程序分析法、逻辑模型法属于定性分析方法。10.D。内部审计机构对本单位及所属单位的经营活动进行审计时，包括对经济效益的审计。二、填空题1.经济鉴证2.采取强制措施权3.亲历证据4.技术经济标准5.备查类工作底稿6.信息与沟通7.非统计抽样8.详式审计报告9.效果性10.隶属于财会部门三、判断题1.√。审计独立性是审计的本质特征，是保证审计工作客观、公正的必要条件。2.×。国家审计机关对国有企业的审计属于国家审计，不属于内部审计。3.√。审计证据的充分性与样本量有关，样本量越大，审计证据越充分。4.√。审计标准应与审计目标相关，才能准确判断审计事项。5.×。审计人员可以利用被审计单位提供的资料，但需要进行必要的审核和验证。6.√。内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵循法律法规等。7.×。审计抽样适用于控制测试和实质性程序。8.√。审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。9.√。绩效审计主要关注被审计单位的经济效益、效率和效果。10.√。内部审计机构的审计报告主要供本单位内部使用，一般不需要向社会公开。四、简答题1.审计的作用主要体现在三个方面。一是防护性作用，通过审查监督，保证被审计单位经济活动的合法性、合规性和真实性，保护财产安全完整。二是建设性作用，对被审计单位的经营管理进行评价，提出改进建议，促进其提高经济效益和管理水平。三是鉴证作用，对被审计单位的财务报表等进行鉴证，为利益相关者提供可靠的信息。2.审计证据的质量特征包括充分性、适当性。充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与审计目标相关，可靠性是指审计证据应能如实反映客观事实。审计证据的充分性和适当性相互关联，只有同时具备这两个特征，审计证据才具有证明力。3.内部控制存在一定的局限性。一是受成本效益原则的限制，内部控制的设计和执行需要成本，企业可能会权衡成本与效益，导致某些控制措施无法实施。二是人为因素的影响，内部控制是由人执行的，可能会因人员的疏忽、错误或故意违规而失效。三是环境变化的影响，企业所处的内外部环境不断变化，原有的内部控制可能无法适应新的情况。4.绩效审计具有以下特点。一是审计目标的多元性，不仅关注财务收支的合规性，还关注经济活动的经济性、效率性和效果性。二是审计方法的多样性，综合运用多种审计方法，包括定量分析和定性分析。三是审计对象的广泛性，涉及政府部门、企事业单位等各类组织。四是审计结果的建设性，注重提出改进建议，促进被审计单位提高绩效。五、讨论题1.联系：三者都以维护经济秩序、提高经济效益为目标，都需要遵循一定的审计准则和规范，审计方法也有一定的相似性。区别：国家审计是政府行为，具有强制性和权威性；内部审计是企业内部的监督活动，主要服务于企业管理；社会审计是受托审计，具有独立性和专业性。国家审计的对象主要是政府部门和国有企业，内部审计针对本单位，社会审计则面向社会各类企业。2.审计工作底稿的重要性体现在：它是审计过程的记录，是形成审计结论、编写审计报告的依据；是控制审计质量、明确审计人员责任的手段。管理要求包括：底稿应内容完整、记录清晰、结论明确；应按照一定的格式和规范进行编制；要妥善保管，保证其安全性和保密性；定期进行复核，确保其质量。3.审计抽样在审计工作中的应用可以提高审计效率，降低审计成本。在控制测试中可以确定内部控制的有效性，在实质性程序中可以验证账户余额和交易的真实性。注意事项包括：合理确定抽样方法和样本量，