上海师范大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

上海师范大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.某企业为增值税一般纳税人，当期销项税额为100万元，进项税额为60万元，应缴纳增值税为（）万元。

A.40

B.60

C.100

D.140

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

B.增值税专用发票只能由销售方开具

C.增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额

D.增值税专用发票只能用于销售方抵扣进项税额

4.某企业为增值税小规模纳税人，当期销售额为100万元，应缴纳增值税为（）万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

5.下列关于营业税的说法，错误的是（）。

A.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业等

C.营业税的计税依据是营业额

D.营业税的税率分为3%、5%、9%三个档次

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业所得

B.企业所得税的税率分为25%、30%、35%三个档次

C.企业所得税的计税依据是企业所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人所得

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对房产的所有权或使用权征收的一种税

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.房产税的计税依据是房产原值

D.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

9.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是对房屋买卖、赠与、互换等行为征收的一种税

B.契税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.契税的计税依据是房屋买卖价格

D.契税的税率分为3%、5%、10%三个档次

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供交通运输业服务

2.下列关于营业税的说法，正确的是（）。

A.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业等

C.营业税的计税依据是营业额

D.营业税的税率分为3%、5%、9%三个档次

E.营业税的征收方式为源泉扣缴

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业所得

B.企业所得税的税率分为25%、30%、35%三个档次

C.企业所得税的计税依据是企业所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

E.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人所得

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

E.个人所得税的计税依据是个人所得额

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对房产的所有权或使用权征收的一种税

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.房产税的计税依据是房产原值

D.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

E.房产税的征收方式为源泉扣缴

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.简述企业所得税的征收范围和税率。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2025年1月至12月，该企业销售额为1000万元，进项税额为100万元，销项税额为150万元。该企业适用的增值税税率为13%。

材料二：

某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月至12月，该企业销售额为200万元，适用的增值税征收率为3%。

1.根据材料一，计算该企业2025年度应缴纳的增值税。

2.根据材料二，计算该企业2025年度应缴纳的增值税。

五、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

近年来，我国税收政策不断调整，以适应经济发展的需要。例如，自2018年1月1日起，我国对制造业、交通运输业、建筑业的增值税税率由17%降至16%，对农产品加工业、现代服务业等行业的增值税税率由11%降至10%。

材料二：

在税收征管方面，我国近年来加大了税收