上海工程技术大学《税法》2025-2026学年期末试卷

上海工程技术大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

B.职工福利费，但不超过工资薪金总额的14%

C.转让固定资产的净损失

D.支付给非关联科研机构的研发费用，但未取得合规发票

2.下列关于个人所得税特殊所得计税方法的表述，哪一项是正确的？

A.稿酬所得应全额计入综合所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.企业年金个人账户的缴费额度在计算个人所得税时可以全额税前扣除

C.个体工商户的生产经营所得，无论是否设置专业机构，均应按月预缴个人所得税

D.捐赠给符合条件的公益组织的财产，其税前扣除限额为应纳税所得额的30%

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪一项应视同销售行为征收增值税？

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

4.某企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

5.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列哪一项是房产税的征税对象？

A.土地

B.土地使用权

C.车辆

D.仓库

6.下列关于印花税计税依据的表述，哪一项是正确的？

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据，但减除10%后的余额计税

B.贷款合同以借款金额为计税依据，按年化利率计算

C.购销合同以购销金额为计税依据，无论是否预缴税款

D.技术合同以收取的报酬为计税依据，但可以扣除支付给中间人的费用

7.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪一项属于免税项目？

A.个人因工作��伤获得的赔偿金

B.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

C.个人取得的保险赔偿款

D.个人出租房屋所得

8.某个体工商户2024年度取得经营收入100万元，发生成本60万元，期间费用20万元，其应纳税所得额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

9.根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列哪一项是土地使用税的征税对象？

A.建筑物

B.果园

C.鱼塘

D.道路

10.下列关于增值税发票管理的表述，哪一项是正确的？

A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.增值税电子普通发票无需进行认证

D.增值税专用发票的开具时限为开票之日起180天内

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列哪些情形会导致企业所得税前扣除的劳动保护支出不得税前扣除？

A.职工服装费用超标

B.提供的劳动保护用品不符合国家标准

C.职工因公负伤的医药费用

D.职工安全生产教育费用超标

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.老年父母赡养

D.大病医疗费用

3.下列哪些行为属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于非应税项目

4.房产税的计税依据有哪些形式？

A.从价计征

B.从租计征

C.按面积计征

D.按件计征

5.印花税的征税范围包括哪些？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.税法要素

2.视同销售

3.专项附加扣除

4.从价计征

5.印花税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述企业所得税前扣除费用的一般性规定。

2.简述个人所得税综合所得的计税方法。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2024年度取得销售收入500万元，发生成本300万元，期间费用100万元，其中包括支付给关联方的利息费用20万元（符合独立交易原则），支付给非关联科研机构的研发费用30万元，但未取得合规发票。该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

材料二：

张女士2024年度取得工资薪金收入20万元，年终奖10万元，出租房屋所得5万元（已扣除