上海济光职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

上海济光职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？（）

A.法定性B.强制性C.普遍性D.收益性

2.下列哪项不属于税收的职能？（）

A.调节职能B.收入职能C.监督职能D.税收优惠职能

3.下列关于增值税的说法，错误的是？（）

A.增值税是一种价外税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的计税依据是增值额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于企业所得税的说法，错误的是？（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

C.企业所得税的计税依据是企业所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

6.下列关于房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率

C.房产税的计税依据是房产原值

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是？（）

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于车船税的说法，正确的是？（）

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的税率分为比例税率和累进税率

C.车船税的计税依据是车船的购置价格

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于印花税的说法，错误的是？（）

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和累进税率

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于资源税的说法，正确的是？（）

A.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源的企业

B.资源税的税率分为比例税率和累进税率

C.资源税的计税依据是应税资源的产量

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的基本特征包括：（）

A.法定性B.强制性C.普遍性D.收益性E.税收优惠

2.税收的职能包括：（）

A.调节职能B.收入职能C.监督职能D.税收优惠职能E.税收惩罚职能

3.增值税的纳税人包括：（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在我国境内进口货物的单位和个人

C.在我国境内提供应税服务的单位和个人

D.在我国境内提供不动产的单位和个人

E.在我国境内提供无形资产的单位和个人

4.个人所得税的征收方式包括：（）

A.源泉扣缴B.自行申报C.代扣代缴D.纳税人自行申报E.税务机关核定

5.企业所得税的计税依据包括：（）

A.企业所得额B.企业应纳税所得额C.企业营业收入D.企业营业成本E.企业营业利润

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述税收的职能。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：近年来，我国税收收入持续增长，税收收入占GDP的比重逐年提高。

材料二：我国税收收入增长的主要原因是经济发展、产业结构调整和税收政策改革。

论述我国税收收入增长的原因及其影响。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售电子产品的业务。2024年，该企业销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售税