上海外国语大学《税法》2025-2026学年期末试卷

上海外国语大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于税法的基本原则？（）

A.公平原则

B.适度原则

C.税收法定原则

D.税收优惠原则

2.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为17%、13%和6%

D.增值税的计税依据是销售额

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业

B.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米、6元/平方米和8元/平方米

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨

C.车船税的计税依据是车船的载重吨位

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%和0.5%

C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税人是在我国境内购买房产的单位和个人

B.契税的税率分为1%、3%和5%

C.契税的计税依据是房产的成交价格

D.契税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于关税的说法，正确的是（）

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的税率分为0%、10%、20%和30%

C.关税的计税依据是进口货物的完税价格

D.关税的征收方式为源泉扣缴

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税法的基本原则包括（）

A.公平原则

B.适度原则

C.税收法定原则

D.税收优惠原则

E.税收效率原则

2.增值税的纳税人包括（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在我国境内进口货物的单位和个人

C.在我国境内提供应税服务的单位和个人

D.在我国境内提供不动产的单位和个人

E.在我国境内提供无形资产的单位和个人

3.企业所得税的征收方式包括（）

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.纳税人申报

D.税务机关核定

E.税务机关代征

4.个人所得税的征收方式包括（）

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.纳税人申报

D.税务机关核定

E.税务机关代征

5.房产税的计税依据包括（）

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的折旧

E.房产的维修费用

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税法的基本原则及其意义。

2.简述增值税的纳税人、征税范围、税率及计税依据。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2024年1月至12月销售货物取得不含税销售额2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额50万元。该企业2024年度应缴纳的增值税为多少？

材料二：

某个人为个人所得税纳税人，2024年取得工资收入