山西医科大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

山西医科大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的计税方法，哪一项是错误的？（）

A.一般纳税人采用一般计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.增值税采用比例税率

D.增值税采用累进税率

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，哪一项是错误的？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列关于个人所得税的纳税义务人，哪一项是错误的？（）

A.中国公民

B.外国人在中国境内有住所

C.外国人在中国境内无住所但在中国境内居住满一年

D.外国人在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年

4.下列关于房产税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.房产原值

B.房产租金

C.房产余值

D.房产购置价

5.下列关于土地增值税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.土地购置价

6.下列关于车辆购置税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.车辆购置价格

B.车辆购置税税额

C.车辆购置税完税价格

D.车辆购置税计税价格

7.下列关于印花税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.产权转移书据金额

B.专利权、商标权转让合同金额

C.技术合同金额

D.借款合同金额

8.下列关于契税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.房产交易价格

B.土地使用权出让金

C.房产购置价格

D.土地购置价格

9.下列关于关税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.进口货物完税价格

B.进口货物关税税额

C.进口货物完税价格加上关税税额

D.进口货物完税价格减去关税税额

10.下列关于城市维护建设税的计税依据，哪一项是错误的？（）

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.企业所得税应纳税额

D.个人所得税应纳税额

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠收入

D.残疾人福利基金收入

3.下列哪些属于个人所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠收入

D.残疾人福利基金收入

4.下列哪些属于房产税的征税对象？（）

A.房产

B.土地使用权

C.房屋附属设施

D.房地产开发项目

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地购置

三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

1.甲公司为一家从事软件开发的企业，2022年度营业收入为2000万元，其中销售自产软件收入1500万元，销售外购软件收入500万元。已知甲公司适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算甲公司2022年度应缴纳的增值税和企业所得税。

2.乙公司为一家房地产开发企业，2022年度取得土地使用权出让收入1000万元，土地开发成本800万元，销售房屋收入1500万元。已知土地增值税税率为30%，企业所得税税率为25%。请计算乙公司2022年度应缴纳的土地增值税和企业所得税。

四、论述题（本大题共1小题，20分）

1.论述增值税、企业所得税和个人所得税之间的关系。

五、问答题（本大题共3小题，每小题20分，共60分）

1.材料一：某企业2022年度营业收入为1000万元，其中销售自产产品收入800万元，销售外购产品收入200万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业2022年度应缴纳的增值税和企业所得税。

材料二：某企业2022年度取得土地使用权出让收入1000万元，土地开发成本800万元，销售房屋收入1500万元。已知土地增值税税率为30%，企业所得税