财会实操-工资核算的流程

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财会实操-工资核算的流程

《工资核算作业指导书》

一、目的

明确工资核算的流程和方法，确保工资准确、及时发放。

二、适用范围

适用于公司全体员工工资的核算。

三、职责分工

1.人力资源部门负责提供员工考勤、绩效、奖惩等相关数据。

2.财务部门负责根据数据进行工资的具体核算。

四、核算流程

L收集基础数据

-从人力资源部门获取考勤记录、绩效评估结果、员工岗位

变动信息等。

2.确定工资项目及标准

-明确基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金等项目及相应

计算标准。

3.计算各项工资

-根据标准和数据计算员工的各项工资收入。

4.扣除项目计算

-核算社保、公积金、个税等扣除项目。

5.汇总工资总额

-得出每位员工的应发工资总额。

6.审核与复核

-对核算结果进行审核，确保准确无误。

五、注意事项

1.确保数据的准确性和完整性。

2.严格按照相关法规和公司制度进行计算和扣除。

3.对特殊情况（如加班工资计算、请假扣薪等）进行明确规

定和准确处理。

4.及时与相关部门沟通、反馈核算过程中发现的问题。

六、相关记录

1.考勤记录表

2.绩效评估表

3.工资核算表

以上作业指导书仅供参考，你可根据公司实际情况进行调整

和完善。

工资核算流程：

1、考勤的处理

每月算薪前应该做好员工的考勤管理工作，登记好员工出勤

的时数，请假时数、加班时数、迟到、早退旷工、补卡的情

况。

2、工资花名册的制作

工资花名册即为本次算薪应该发薪的人员名单。一般会划分

为当月在职员工花名册、离职人员花名册、转正花名册。其

中在职员工花名册加当月离职人员名单构成本月应该算薪

的人员。转正花名册主要是用来做转正人员薪酬调整的。

（-）转正人员从转正之日起工资标准与试用期不一样的,

要做好工资标准调整（注意调整的日期）；

（二）有工资标准变动的人员重新维护新的工资标准;

（三）新入职的人员根据其入职定薪表中的工资标准做好维

护。

4、薪资相关数据收集

（-）绩效考核数据收集：规定各部门在每月算薪前完成绩

效考核工作，以此数据做为核算绩效工资的依据；

（二）各类奖罚表的收集（如优秀员工奖励、部门的奖惩通

知单等1

5、社保公积金台账的整理

（-）本月已停缴社保公积金的人员从社保公积金台账中剔

除；

（二）添加本月新增缴费社保公积金人员的缴费基数以及缴

费比例；

（三）本月缴费基数有变化的人员变更缴费基数。

6、根据薪资核算的逻辑核算薪资，检查薪资核算的准确性

7、工资提交领导审批

8、工资发放

工资计算公式是：当月工资=月薪-月薪+21.75x缺勤天数x

（出勤天数比例\

出勤天数比例=21.75+（当月应出勤天数+法定节假日天

数力

举例说明

财税迷的月薪是5000元，7月有23个工作日，因为约会缺

勤一天，出勤是22天，那么，我7月的月薪是多少呢。

5000-21.75x22x(21.75-23)=4782.6元。

也可以这么算:5000—5000^21.75xlx(21.75+23)=

4782.6元。

但是，有一些企业是6天工作制，那么就不使用21.75计算

月薪，这个21.75是劳动法规定的，也就是365天减去104

个双休日，除以12个月的值。(365-104)/12,即21.75

天，尤其是计算应休未休带薪年休假待遇以及综合计算工时

制的加班费，这个21.75很关键。

工资的核算办法

应设置〃应付工资〃帐户，该账户总括地反映企业与职工有

关工资的结算情况。贷方反映应付职工的工资额，借方反映

从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期

末结接未领工资后本账户无余额。

主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资

结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记〃现

金"账户，贷记"银行存款"账户。发放工资时，根据工资

支付单的实际金额，借记"应付工资"账户、贷记"现金"

账户。

应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代

扣金额，借记〃应付工资〃，贷记〃其他应付款〃账户；职

工在规定期限内未领取的工资，应由财会部门入账，借记〃现

金〃账户，贷记〃其他应付款〃账户。

月末应将本月应付的工资进行分配，根据工资费用分配汇总

表，借记"运输支出"、"内部供应和销售支出"、"工