财政与税收考试试题

石家庄铁道大学继续教育考试

财政与税收考试试题

学号年级

姓名专业分数

一、单项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.国家预算产生于（）。

A.奴隶社会末期B.资本主义社会中期C.封建社会末期D.社会主义社会

2.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A,利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付

3.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。

A.文教科学卫生事业费B.地质勘探费

C.工、交、商业等部门事业费D.抚恤和社会福利救济

费

4.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。

A.科学卫生事业费支出B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济费支出D.国家物资储备支出

5.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的

处理办法是（）。

A.全额上交B.较大

比例留用，小部分上交

C.大部分上交，允许留下较小比例D.留归单位继续使用

6.税收支出是指（）。

A.政府在筹集税收收入时费用的总各B.筹集税收的成本

C.税务机关的费用支出D.减免税等税收优惠

7.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。

A.生产环节的补贴B.流通环节的补贴C.分配环节的补贴D.消费环节的补贴

8.下列关于税率的表述，正确的为（）。

A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D.实际税率是指税法规定的税率

9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为

D.饭店提供餐饮服务并提供酒水

10.下列收入中，应当征收营业税的是（）。

A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B.银行销售金银业务取得的收入

C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入

D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入

11.下列属于营业税免税项目的是（）。

A.外商设立的研究开发中心取得的技术转上收入B.文艺团体义演的门票收入

C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收入

12.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天D.收臣销售额或取得索取销售额的凭据的当天

13.个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关

报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。

A.7日B.10日C.15日D.30S

14.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税

D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

15.短期国债的偿还期限一般是（）。

A.1年以内B.1—2年C.2-3年D.3—5年

16.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.设立偿债基金B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.举借新债

17.预算管理最重要的一环是（）。

A.编制预算B.执行预算C.编制决算D.决算审批

18.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于（）。

A.财政拨款收入B.财政补助收入

C.上级补助收入D.事业收入

19.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入B.经营收入

C.预算外资金收入D.其他收入

20.行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）。

A.经常性支出B.自筹基本建设支出

C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出

二、多项选择题（共10题，每题3分。）

1.财政分配具有的特点是（）。

A.社会性B.分散性

C.国家主体性D.集中性

E.微观性

2.文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。

A.补偿性收入定额B.生产性收入定额

C.创造性收入定额D.结转性收入定额

E.代办性收入定额

3.实行社会保障最基本的目的（）。

A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高

C.保证社会生活的安定D.保证充分就业

E.保证GDP较快增长

4.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A.税收B.国有资产收益

C.规费收入D.罚没收入

E.捐赠收入

5.下列关于税制要素的表述，正确的有（）。

A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.征税对象体现着各种税的征税范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

6.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有（）。

A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B.纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳本兑

C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税

D,单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税

E,单位或个人出租设备，在出租单位机构据地或个人居住地申报纳税

7.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同

D.国家指定收购部门与村民委员会书立的合同

E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

8.国债的形式特征有（）°

A.有偿性B.强制性

C.自愿性D.固定性

E.灵活性

9.下列属于国有资产经营收益的有（）。

A.国有资产转让收入B.出售国有资产产权收入

C.国有资产产权转让收入D.股份制企业国家股利收放

E.教育费附加收入

10.事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入B.从外部购入

C.自行开发创造D.职工拥有

E.接受捐赠

三、案例分析题（共10题，每题3分。不定项选择）

（一）某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修

理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），

附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。

根据上述资料，回答下列问题：

1.该公司收入中属于应增值税的项目是（）。

A.安装工程收入B.汽车修理收入

C.倘售汽车配件收入D.咖啡厅收入

2.当月应纳的营业税和增值税为（）。

A.18938.46元B.19880元

C.20920元D.20580元

（三）某内资企业2004年度有关财务资料如下：

（1）全年利润总额100万元；

（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计

提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注；当地税务机关

规定的计税工资标准为每人每月800元）

（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；

（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

根据上述资料，回答下列问题

3.2004年度允计在税前列支的工资金额为（）。

A.8万元B.80万元

C.96万元D.200万元

4.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（）。

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

5.2004年度应税所得额为（）。

A.100万元B.215.2万元

C.217.2万元D.242.2万元

6.2004年度应纳所得税税额为（）。

A.33万元B.71.016万元

C.71