2026年环境保护税征收与污染物排放量监测及计税依据确定考核

2026年环境保护税征收与污染物排放量监测及计税依据确定考核一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某化工企业位于我国东部沿海地区，2026年排放二氧化硫500吨，已知该企业适用的二氧化硫排放税率为每吨1.2元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.600元B.6000元C.60000元D.600000元2.根据《环境保护税法》，以下哪种污染物不属于环境保护税的征税范围？A.二氧化硫B.氮氧化物C.挥发性有机物D.二氧化碳3.某钢铁企业位于河北省，2026年排放废水中化学需氧量1000吨，已知该企业适用的化学需氧量排放税率为每吨1.5元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.1500元B.15000元C.150000元D.1500000元4.某造纸企业位于长江流域，2026年排放废水中氨氮200吨，已知该企业适用的氨氮排放税率为每吨1.0元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.200元B.2000元C.20000元D.200000元5.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，是否需要缴纳环境保护税？A.需要B.不需要C.部分需要D.视情况而定6.某水泥厂位于内蒙古自治区，2026年排放的粉尘量为300吨，已知该企业适用的粉尘排放税率为每吨0.8元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.240元B.2400元C.24000元D.240000元7.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%的，减按多少征收环境保护税？A.50%B.70%C.50%D.30%8.某化工厂位于广东省，2026年排放的挥发性有机物为500吨，已知该企业适用的挥发性有机物排放税率为每吨1.0元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.500元B.5000元C.50000元D.500000元9.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物超过国家或者地方规定的排放标准的，加按多少征收环境保护税？A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍10.某发电厂位于四川省，2026年排放的氮氧化物为800吨，已知该企业适用的氮氧化物排放税率为每吨1.2元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.960元B.9600元C.96000元D.960000元二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）1.以下哪些污染物属于环境保护税的征税范围？A.二氧化硫B.氮氧化物C.挥发性有机物D.二氧化碳2.根据《环境保护税法》，以下哪些情况下纳税人可以减免环境保护税？A.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%B.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准30%C.污染物排放量低于国家或者地方规定的排放标准50%D.污染物排放量低于国家或者地方规定的排放标准30%3.某造纸企业位于浙江省，2026年排放的废水中化学需氧量为800吨，已知该企业适用的化学需氧量排放税率为每吨1.5元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.1200元B.12000元C.120000元D.1200000元4.以下哪些行业属于环境保护税的征税对象？A.化工行业B.造纸行业C.钢铁行业D.电力行业5.根据《环境保护税法》，以下哪些情况下纳税人需要缴纳环境保护税？A.污染物排放浓度超过国家或者地方规定的排放标准B.污染物排放量超过国家或者地方规定的排放标准C.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%D.污染物排放量低于国家或者地方规定的排放标准50%6.某水泥厂位于山东省，2026年排放的粉尘量为400吨，已知该企业适用的粉尘排放税率为每吨0.8元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.320元B.3200元C.32000元D.320000元7.根据《环境保护税法》，以下哪些情况下纳税人可以暂免征收环境保护税？A.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%B.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准30%C.污染物排放量低于国家或者地方规定的排放标准50%D.污染物排放量低于国家或者地方规定的排放标准30%8.以下哪些行业属于环境保护税的征税对象？A.煤炭行业B.化工行业C.造纸行业D.电力行业9.根据《环境保护税法》，以下哪些情况下纳税人需要加征环境保护税？A.污染物排放浓度超过国家或者地方规定的排放标准B.污染物排放量超过国家或者地方规定的排放标准C.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%D.污染物排放量低于国家或者地方规定的排放标准50%10.某发电厂位于湖北省，2026年排放的氮氧化物为600吨，已知该企业适用的氮氧化物排放税率为每吨1.2元，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？A.720元B.7200元C.72000元D.720000元三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，不需要缴纳环境保护税。（正确/错误）2.某化工厂位于江苏省，2026年排放的挥发性有机物为300吨，已知该企业适用的挥发性有机物排放税率为每吨1.0元，则该企业应缴纳的环境保护税为300元。（正确/错误）3.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物超过国家或者地方规定的排放标准的，加按2倍征收环境保护税。（正确/错误）4.某钢铁企业位于安徽省，2026年排放的废水中化学需氧量为1500吨，已知该企业适用的化学需氧量排放税率为每吨1.5元，则该企业应缴纳的环境保护税为2250元。（正确/错误）5.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。（正确/错误）6.某造纸企业位于福建省，2026年排放的废水中氨氮为400吨，已知该企业适用的氨氮排放税率为每吨1.0元，则该企业应缴纳的环境保护税为400元。（正确/错误）7.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物超过国家或者地方规定的排放标准的，加按5倍征收环境保护税。（正确/错误）8.某水泥厂位于江西省，2026年排放的粉尘量为200吨，已知该企业适用的粉尘排放税率为每吨0.8元，则该企业应缴纳的环境保护税为160元。（正确/错误）9.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物浓度低于国家或者地方规定的排放标准30%的，减按70%征收环境保护税。（正确/错误）10.某发电厂位于陕西省，2026年排放的氮氧化物为1000吨，已知该企业适用的氮氧化物排放税率为每吨1.2元，则该企业应缴纳的环境保护税为1200元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题4分，合计20分）1.简述环境保护税的征税对象和征税范围。2.简述环境保护税的计税依据和计算方法。3.简述环境保护税的减免税政策。4.简述环境保护税的征收管理。5.简述环境保护税的纳税申报和缴纳流程。五、案例分析题（共5题，每题10分，合计50分）1.某化工厂位于广东省，2026年排放的二氧化硫为600吨，已知该企业适用的二氧化硫排放税率为每吨1.2元，且该企业排放的二氧化硫浓度超过国家规定的排放标准50%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？2.某造纸企业位于浙江省，2026年排放的废水中化学需氧量为800吨，已知该企业适用的化学需氧量排放税率为每吨1.5元，且该企业排放的化学需氧量浓度低于国家规定的排放标准50%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？3.某钢铁企业位于河北省，2026年排放的废水中氨氮为500吨，已知该企业适用的氨氮排放税率为每吨1.0元，且该企业排放的氨氮浓度超过国家规定的排放标准30%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？4.某水泥厂位于山东省，2026年排放的粉尘量为300吨，已知该企业适用的粉尘排放税率为每吨0.8元，且该企业排放的粉尘浓度低于国家规定的排放标准50%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？5.某发电厂位于四川省，2026年排放的氮氧化物为700吨，已知该企业适用的氮氧化物排放税率为每吨1.2元，且该企业排放的氮氧化物浓度超过国家规定的排放标准30%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？答案与解析一、单选题1.C.60000元解析：二氧化硫排放税率为每吨1.2元，500吨×1.2元/吨=60000元。2.D.二氧化碳解析：二氧化碳不属于环境保护税的征税范围。3.C.150000元解析：化学需氧量排放税率为每吨1.5元，1000吨×1.5元/吨=150000元。4.C.20000元解析：氨氮排放税率为每吨1.0元，200吨×1.0元/吨=20000元。5.A.需要解析：即使未达到排放标准，仍需缴纳环境保护税。6.C.24000元解析：粉尘排放税率为每吨0.8元，300吨×0.8元/吨=24000元。7.B.70%解析：浓度低于国家或地方规定排放标准50%的，减按70%征收。8.C.50000元解析：挥发性有机物排放税率为每吨1.0元，500吨×1.0元/吨=50000元。9.B.2倍解析：超过国家或地方规定排放标准的，加按2倍征收。10.C.96000元解析：氮氧化物排放税率为每吨1.2元，800吨×1.2元/吨=96000元。二、多选题1.A.二氧化硫,B.氮氧化物,C.挥发性有机物解析：二氧化碳不属于环境保护税的征税范围。2.A.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%解析：其他选项不符合减免税政策。3.B.12000元解析：化学需氧量排放税率为每吨1.5元，800吨×1.5元/吨=12000元。4.A.化工行业,B.造纸行业,C.钢铁行业,D.电力行业解析：这些行业均属于环境保护税的征税对象。5.A.污染物排放浓度超过国家或者地方规定的排放标准解析：其他选项不符合征税条件。6.B.3200元解析：粉尘排放税率为每吨0.8元，400吨×0.8元/吨=3200元。7.A.污染物排放浓度低于国家或者地方规定的排放标准50%解析：其他选项不符合减免税政策。8.A.煤炭行业,B.化工行业,C.造纸行业,D.电力行业解析：这些行业均属于环境保护税的征税对象。9.A.污染物排放浓度超过国家或者地方规定的排放标准解析：其他选项不符合加征条件。10.B.7200元解析：氮氧化物排放税率为每吨1.2元，600吨×1.2元/吨=7200元。三、判断题1.错误解析：即使未达到排放标准，仍需缴纳环境保护税。2.正确解析：300吨×1.0元/吨=300元。3.正确解析：超过国家或地方规定排放标准的，加按2倍征收。4.正确解析：1500吨×1.5元/吨=2250元。5.正确解析：浓度低于国家或地方规定排放标准50%的，减按50%征收。6.正确解析：400吨×1.0元/吨=400元。7.正确解析：超过国家或地方规定排放标准的，加按5倍征收。8.正确解析：200吨×0.8元/吨=160元。9.错误解析：浓度低于国家或地方规定排放标准30%的，减按30%征收。10.正确解析：1000吨×1.2元/吨=1200元。四、简答题1.简述环境保护税的征税对象和征税范围。解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。征税范围包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。2.简述环境保护税的计税依据和计算方法。解析：计税依据为应税污染物的排放量或排放浓度。计算方法为排放量×适用税率或排放浓度×适用税率。3.简述环境保护税的减免税政策。解析：减免税政策包括浓度低于国家或地方规定排放标准50%的，减按70%征收；超过国家或地方规定排放标准的，加按2倍征收。4.简述环境保护税的征收管理。解析：征收管理包括纳税人申报、税务机关核定、税务部门征收、环保部门监测等环节。5.简述环境保护税的纳税申报和缴纳流程。解析：纳税申报包括填写申报表、提交监测数据、税务机关审核等环节；缴纳流程包括缴纳罚款、滞纳金等。五、案例分析题1.某化工厂位于广东省，2026年排放的二氧化硫为600吨，已知该企业适用的二氧化硫排放税率为每吨1.2元，且该企业排放的二氧化硫浓度超过国家规定的排放标准50%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？解析：600吨×1.2元/吨×2=1440元。2.某造纸企业位于浙江省，2026年排放的废水中化学需氧量为800吨，已知该企业适用的化学需氧量排放税率为每吨1.5元，且该企业排放的化学需氧量浓度低于国家规定的排放标准50%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？解析：800吨×1.5元/吨×50%=600元。3.某钢铁企业位于河北省，2026年排放的废水中氨氮为500吨，已知该企业适用的氨氮排放税率为每吨1.0元，且该企业排放的氨氮浓度超过国家规定的排放标准30%。问该企业应缴纳的环境保护税为多少？解析：500吨×1.0元/吨