上海科技大学《税法》2025-2026学年期末试卷

上海科技大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

B.职工福利费，但不超过工资薪金总额的14%

C.存货的盘存损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是哪一项？

A.城市维护建设税和教育费附加可以作为专项附加扣除

B.3岁以下婴幼儿照护费用，每人每月可以按照1000元的标准扣除

C.继续教育费用，在学历（学位）继续教育的扣除期限为2年

D.住房贷款利息支出，在贷款期限内的每年可以扣除1000元

3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪一项行为是违法的？

A.调查纳税人的银行存款账户

B.查阅纳税人的财务会计凭证

C.询问纳税人的财务管理人员

D.限制纳税人的生产经营活动

4.企业所得税的纳税期限，下列哪一项说法是正确的？

A.年度企业所得税应当在次年5月31日前缴纳

B.月度或季度企业所得税应当在次月15日前缴纳

C.企业可以选择按月或按季预缴，也可以选择按年预缴

D.企业所得税的纳税期限由税务机关根据企业的实际情况确定

5.下列关于增值税的说法，错误的是哪一项？

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人适用的税率分为13%、9%和6%三档

C.小规模纳税人适用的征收率为3%

D.增值税的纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票

6.个人所得税的应纳税所得额，下列哪一项说法是正确的？

A.税法规定的减除费用标准是固定的，每年都会进行调整

B.专项附加扣除项目的扣除标准由各省税务机关根据当地实际情况确定

C.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

D.对企业高级管理人员取得的奖金，可以按照工资薪金所得的规定计税

7.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施有？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.扣押纳税人的财产

D.停止纳税人的生产经营活动

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给供应商的货款

C.支付给关联方的管理费用，但符合独立交易原则

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是哪一项？

A.城市维护建设税和教育费附加可以作为专项附加扣除

B.3岁以下婴幼儿照护费用，每人每月可以按照1000元的标准扣除

C.继续教育费用，在学历（学位）继续教育的扣除期限为2年

D.住房贷款利息支出，在贷款期限内的每年可以扣除1000元

10.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪一项行为是违法的？

A.调查纳税人的银行存款账户

B.查阅纳税人的财务会计凭证

C.询问纳税人的财务管理人员

D.限制纳税人的生产经营活动

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列哪些项目属于企业所得税的应税收入？

A.企业销售商品的收入

B.企业提供劳务的收入

C.企业出租固定资产的收入

D.企业接受捐赠的收入

2.下列哪些费用可以在个人所得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.住房贷款利息支出

D.机动车购置税

3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的措施包括？

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.调查纳税人的银行存款账户

C.询问纳税人的财务管理人员

D.查封纳税人的财产

4.下列哪些项目属于增值税的应税项目？

A.销售商品

B.提供加工修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供金融服务

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.婚姻家庭相关支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.医疗保障支出

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税法

2.所得税

3.增值税

4.专项附加扣除

5.税务检查

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述企业所得税的纳税人及其分类。

2.简述个人所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.简述税务机关进行税务检查的权限和程序。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

材料一：甲公司是一家生产电子产品的大型企业，2024年度实现销售收入5000万元，发生成本3000万元，发生费用1000万元，其中包括支付给关联企业的管理费用500万元，但不符合独立交易原则。假设甲公司适用企业所得税税率为25%。

材料二：乙先生是一名自由职业者，2024年度取得劳务报酬收入200万元，取得稿酬收入100万元，发生相关费用20万元，其中稿酬收入已按20%比例缴纳了个人所得税。

请结合上述材料，分析甲公司和乙先生在税务处理方面的相关问题，并提出相应的税务筹划建议。

材料一：丙公司是一家小型微利企业，2024年度实现营业收入100万元，发生成本80万元，发生费用20万元，其中包括支付给员工的工资薪金10万元，符合税法规定的扣除标准。假设丙公司适用增值税税率为3%。

材料二：丁女士是一名