初级审计理论与实务模拟习题+答案

初级审计理论与实务模拟习题+答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1、下列关于审计种类的表述，正确的是（）

A、绩效审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相

同

B、就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的

审计

C、与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标

D、全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

正确答案：C

答案解析：财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位

严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计，突出合法性。

2、审计产生和发展的直接动因是（）

A、受托经济责任关系的存在

B、财务信息使用者的需要

C、所有权与经营权的分离

D、所有者无法实施直接监督

正确答案：D

答案解析：受托经济责任关系的确立，是审计产生的前提条件；所有权

与经营权的分离，是审计产生和发展的社会条件；所有者无法实施直接

监督，是审计产生和发展的直接动因。

3、审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是（）。•

A、审计人员未能发现重大错报的可能性

B、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

C、财务报表在审计后存在重大错报的可能性

D、被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性

正确答案：B

答案解析：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

审计人员应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考

虑重大错报风险，其中认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有

风险和控制风险。

4、可以通过分析存货周转率变动了解到的情况是（）。•

A、销售单价变动

B、存货仓储费用变动

C、存货成本项目发生变动

D、销售收款变动

正确答案：C

答案解析：分析存货周转率变动是否存在以下情况：存货成本项目发生

变动、存货核算方法变动、存货储备变动、存货控制程序变动、存货跌

价准备计提基础变动、销售变动。

5、对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）»

■

A、核对法

B、分析法

C、复核法

D、函证法

正确答案：D

答案解析；应收票据是一种债权凭证，确认其真实价值，须得到出票人

或债务人的确认。所以在清点的基础上，应采用函证的方法进行核实。

6、下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是（）o•

A、审计证据的可靠性是指审计证据的数量要求

B、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之

间的内在联系程度

C、审计证据的适当性是指审计证据的数量应符合法定要求

D、审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度

正确答案：B

7、审计证据的质量特征包括（）。•

A、真实性

B、时间性

C、层次性

D、相关性

正确答案：D

8、以下销售与收款循环相关的文件中，对销售业务真实性证明力最强的

是（）。•

A、客户订货单

B、销货单

C、发运凭证

D、对账单

正确答案：C

答案解析：发运凭证是在发运货物时编制的，用以反映发出货物的名称、

规格、数量和其他有关数据的凭证。这种凭证可以作为向客户开票收款

额依据，一联交给客户，企业保留一联或儿联。

9、下列有关审计方法的表述中，错误的是（）。•

A、顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法

B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位

C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法

D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位

正确答案：D

答案解析：逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，

管理基础较好的被审计单位。

10、下列有关审计分析的表述，错误的是（）。•

A、常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法

B、审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内

的审计全过程

C、审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，不包括非财务

数据

D、审计分析要关注相关信息的异常波动和差异

正确答案：C

答案解析：审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，也包

括非财务数据。

11、下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是（）o

A、监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

B、促进被审计单位提高管理水平

C、监督被审计单位建立健全内部控制

D、追踪反馈单位内部制度和政策的执行情况和效果

正确答案：A

12、下列属于社会审计作用的是（）

A、促进组织合法经营和运行

B、维护良好的市场秩序

C、追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果

D、促进组织完善内部控制和风险管理

正确答案：B

C、凭证与记录控制

D、实物控制

正确答案：D

答案解析：建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控

制活动属于实物控制。

17、审计人员审查各投资者是否根据规定投入足额资金、有无违约情况,

是为了证实实收资本业务的(•

A、真实性

B、合法性

C、效率性

D、完整性

正确答案：B

答案解析：证实企业投入资本业务发生的合法性，审查企业资本金的筹

集、使用、变更和清算等是否经董事会或股东大会讨论通过，并按照国

家规定的程序、方式及在规定范围内进行。

18、审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月份B产品的相

关明细记录反映：1)12月1日，结存5000件，总成本为350万元：2)

12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；3)12月20日，

销售6000件，结转营业成本435万元；4)12月31日，结存2000件,

总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用

先进先出法核算。针对“资料4”，审计人员核查后应要求丙公司进行的

调整是()o•

A、调增产成品10万元，调减营业成本10万元

B、调减产成品10万元，调增营业成本10万元

C、调增产成品5万元，调减营业成本5万元

D、调减产成品5万元，调增营业成本5万元

正确答案：A

答案解析•：被审计单位采取先进先出法结转产品成品，以目前发出情况

来看，剩余产成品应该是本期入库的产品一一单位产品成本为750元，

结存2000件，结存成本总额为150万元。审计人员重点抽查了B产品

的明细记录，2017年12月份B产品的相关明细记录反映：1)12月1日，

结存5000件，总成本为350万元：2)12月15日，入库3000件，单

位产品成本为750元；3)12月20日，销售6000件，结转营业成本

435万元；4)12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司

产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。

19、在我国，只要简式审计报告的是（）。•

A、国家审计机关

B、内部审计机构

C、社会审计

D、都可以

正确答案：C

答案解析：在我国，国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审

计报告，社会审计只要简式审计报告即可。

20、内部审计机构在（）的领导下开展工作。•

A、本单位财务部门

B、本单位信息技术部门

C、本单位主要负责人或者权力机构

D、本单位实际控股股东

正确答案：C

答案解析：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开

展工作。

21、财务报表审计业务，只有（）才能承办。•

检察院

B、审计署

C、内部审计机构

D、注册会计师

正确答案：D

答案解析：财务报表审计业务是注册会计师审计业务的一种，属于法定

业务，非注册会计师不得承办。

22、下列取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是（）。•

A^询问

B、外部调查

C、检查记账凭证

D、检查财务报表

正确答案：B

答案解析：由于外部调查所取得的证据是独立于被审计单位之外的第三

者提供的，因此具有较高的可靠性。

23、下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（）。・

A、不得从事损害所在组织利益的活动

B、保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

C、在履行职责时，做到独立、客观、正直和诚信

D、在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项

正确答案：D

答案解析：内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和

诚信，故D不正确。

24、下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）。•

A、确定审计目标和评价标准

B、设计审计方法体系

C、编制审计方案

D、归纳审计证据形成审计结论

正确答案：D

答案解析；就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作

有：初步调查了解审计事项；确定审计目标和范围、重点；确定审计评

价标准；设计审计方法体系；编制审计方案。

25、分析不可以运用于（）。•

A、审计开始前阶段

B、审计终结阶段

C、审计实施阶段

D、审计准备阶段

正确答案：A

答案解析：分析可以运用于审计准备、审计实施以及审计终结的全过程。

26、如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会

计师应出具的审计意见类型是（）。•

A、无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、无法表示意见

正确答案：D

答案解析：注册会计师发表无法表示意见的情形：无法获取充分、适当

的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为术发现的错报对财务报

表可能产生的影响重大且具有广泛性。

27、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。•

A、计算

B、监盘

C、观察

D、函证

正确答案：C

答案解析：用来调查了解内部控制的方法包括询问、检查、观察和追踪。

28、注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）

A、经济分析职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济防护职能

正确答案：C

答案解析：注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就

体现了审计的经济鉴证职能；国家审计机关经授权提交的审计结果报告

也体现了审计的经济鉴证职能。

29、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是（）。•

A、记录或列报的金额是实际存在或发生的

B、实际存在或发生的金额均已记录或列报

C、各类业务记录于正确的会计期间

D、记录或列报的金额确属本单位所有或所欠

正确答案：A

答案解析：财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是记录或列报

的金额是实际存在或发生的。

30、下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）。•

A、虚构会计记录

B、隐瞒重要交易

C、滥用会计政策

D、更正会计差错

正确答案：D

答案解析：常见的三种财务报告舞弊方式：1）操纵、伪造或者篡改会计

记录或支持文件；2）误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；3）错误

运用会计政策。

31、下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（）o•

A、保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

B、在履行职责时，做到独立、客观、正直和诚信

C、在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项

D、不得从事损害所在组织利益的活动

正确答案：C

32、下列审计取证方法中，能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是

()o•

Ax询问

B、检查

C、分析

D、重新计算

正确答案：B

答案解析：检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。检查有形资

产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定

资产等。

33、审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是

()o•

A、速动比率

B、应收账款周转率

C、权益净利率

D、存货周转率

正确答案：D

答案解析：审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指

标是存货周转率。

34、在绩效审计中，根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目

标是否实现的评价方法是()o•

A、评分法

B、标杆法

C、目标成果法

D、目标评价法

正确答案：C

答案解析：目标成果法:根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的

目标是否实现。

35、将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或

做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种数据分析

方法是（）O•

A、标杆法

B、成本效果法

C、目标评价法

D、价值分析法

正确答案：A

答案解析：成本效果法是通过分析成本和效果之间的关系，以每单位效

果所消耗的成本来评价项目效益。目标评价是指审计人员对被审计单位

或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价。价值分析是用

成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值一功能/成本），R

的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能。

36、下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（）o•

A、审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

B、审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

C、审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

D、审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

正确答案：B

37、为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是

（）o•

A、询问记录

B、销售合同

C、应收账款明细表

D、银行进账单

正确答案：D

答案解析：银行进账单是外部证据，证明力最强。

38、审计证据中的主要部分是（）0•

A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、视听或电子证据

正确答案：B

答案解析：书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。

39、存货监盘的时间，一般是在（）附近。•

A、预算日

B、中期

C、决算日

D、都可以

正确答案：C

答案解析：监盘时间：可安排在决算日附近。

40、下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（）o•

A、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生

B、审计人员决定不依赖某项内部控制的

C、仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

D、仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当、充分的审计证据

E、被审计单位规模较小、业务比较简单

正确答案：E

答案解析：选项A和C属于应当进行内部控制测试情形。实质性审查时

必须要做的，选项D错误。

41、对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可（）。

■

A、提请人民法院受理

B、提请审计署受理

C、提请审计机关的本级人民政府裁决

D、提请审计机关的上级审计机关裁决

正确答案：C

答案解析：被审计单位对有关财政收支的审计决定不服的，提请本级人

民政府裁决。

42、属于计算机审计中测试信息系统的方法是（）。•

A、嵌入审计模块法

B、外部调查法

C、统计抽样法

D、比率分析法

正确答案：A

答案解析：信息系统测试法主要是一些计算机辅助方法，如测试数据法、

平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理

法、程序代码检查法等。

43、属于检查不相容职责的划分的测试程序是：•

A、抽查销售发票是否经授权审批

B、验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

C、查账龄分析表审查坏账准备金额计算是否正确

D、观察对账单是否按期寄出

正确答案：B

答案解析：A选项测试业务授权控制；C选项属于实质性审查；D选项测

试独立检查控制。

44、根据内部控制相关要求，下列各项中应当由销售部门承担的职责是

()o•

A、批准赊销信用

B、签订销售合同

C、收取销售贷款

D、记录营业收入明细账

正确答案：B

答案解析：信用部门批准赊销信用，选项A错误；会计部门收取销售贷款

和记录营业收入明细账，选项C、D错误。

45、下列关于审计证据适当性的表述，正确的是()。•

A、审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性

B、审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性

C、审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的质量

D、审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量

正确答案：C

答案解析：适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结

论方面具有的相关性和可靠性。

46、下列各项测试程序中，不属于销售与收款循环内部控制测评的是

()o•

A、验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

B、了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

C、审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

D、分析、计算折让、折扣比例的合理性

正确答案：D

答案解析：D选项属于实质性测试程序。

47、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工

作的应当是()。

A、本单位的财务经理

B、本单位的财务部门

C、本单位的监事会

D、本单位主要负责人或者权力机构

正确答案：D

答案解析：根据《审计署关于内部审计工作的规定》，由本单位主要负责

人或者权力机构领导内部审计机构开展工作

48、下列情形中，不需要函证应付账款的是1•

A、有应付账款有关的内部控制有缺陷

B、应付账款往来频繁，但余额为零

C、应付账款余额小，但欠账时间较长

D、应付账款明细账有借方余额

正确答案：D

答案解析：内控有缺陷；无卖方对账单；应付账款金额较大；欠账时间

较长；核对时发现账证不符；余额为零；往来频繁；变动很大的账户以

及其他有代表性的账户进行函证。

49、下列各项中，不属于生产与存货循环中成本控制措施的是（）。•

A、设置会计账簿核算成本费用

B、产品发运凭证预先连续编号

C、进行生产与存货成本分析

D、严格审核原始凭证控制成本支出

正确答案：B

答案解析：选项B,属于存货出库的内部控制措施。

50、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

正确答案：C

答案解析：独立性是审计的本质特征。

二、多选题（共50题，每题1分，共50分）

1、审计人员运用分析方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检

查.发现用2015年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前

年度相比大大提高。审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因

有（）。•

A、当年折旧额的计算不准确

B、本年新增大量固定资产

C、当年报废的固定资产未在账面上注销

D、当年存在闲置的固定资产

E、当年报废大量固定资产

正确答案：BCD

答案解析：不涉及固定资产折IH问题，选项A错误：当年报废大量固定

资产，会使得2015年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以

前年度相比大大下降，选项E错误。

2、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有（）。•

A、助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B、建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C、建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D、审计人员实施审计之前进行充分的计划

E、专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复

核意见

正确答案：BC

答案解析：ADE属于对审计作•业过程的控制。

3、下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）­

A、销售折让审批

B、保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销

C、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

D、由专人调查每个客户的信用状况

E、由专人保管应收票据

正确答案：CE

答案解析：选项A、B和D属于授权程序。

4、内部控制的目的包括（）。•

A、维护资产的安全、完整

B、实现企业战略目标

C、保证会计信息的真实、可靠

D、证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性

E、遵守有关法规

正确答案：ACDE

答案解析：内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，保

证会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性

和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。

5、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查加评

价的活动，其中“有效性”的含义包括（）。•

A、经济性

B、效率性

C、效果性

D、合规性

E、充分性

正确答案：ABCD

答案解析：“有效性”包括经济性、效率性、效果性和合规性。

6、下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有（）o•

A、我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

B、我国内部审计基大准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

C、我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规

范

D、绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

E、审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

正确答案：ADE

答案解析：内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则利内

部管理准则。

7、审计结果公告不得公布的信息包括（）。•

A、涉及国家秘密的信息

B、正在调查中的事项

C、正在处理过程中的事项

D、法律法规规定公布的信息

E、涉及商业秘密的信息

正确答案：ABCE

答案解析：审计结果公告不得公布的信息包括：1）涉及国家秘密、商业

秘密的信息；2）正在调查、处理过程中的事项；3）依照法律法规的规

定不予公开的其他信息。

8、审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合

理性，有效的分析性复核方法有（）。•

A、将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因

B、计算并比较分析各期营业收入的变动趋势

C、计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率

D、计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率

E、计算并比较分析各期毛利率的变动幅度

正确答案：ACD

答案解析：BE是审查主营营业收入总体合理性。

9、下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是（•

A、会计师事务所受理业务受行政区域、行业的限制

B、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务

所有权查阅有关会计资料和文件

C、对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中

约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限

D、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务

所经过被审计单位批准后有权查阅有关会计资料和文件

E、社会审计人员负有保密义务

正确答案：AD

答案解析：会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制，选项A

错误；对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师

事务所有权查阅有关会计资料和文件，选项D错误。

10、下列关于审计目标的表述，正确的有（）o•

A、审计目标具有局部性和阶段性

B、审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地

C、不同的审计主体审计目标也有很大不同

I）、审计目标的确定取决社会的需求

E、在现实工作中，常常根据审计目标的不同将审计业务划分为不同的类

型

正确答案：ABCE

答案解析：D：审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是

审计界自身的能力和水平。审计目标的确定是社会需求和审计界能力与

水平之间的平衡点。

11、审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法

是（）o•

A、分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有

无异常

B、根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解

聘等原始资料，查明职工增减变动情况

C、将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，查明其异常波

动原因

D、检查各种津贴、补贴开支的真实性

E、将本年度管理费月中的人工费用与前期比较，查明异常波动原因

正确答案：ACE

答案解析：B用来审查在册员工总数的真实性，D用来检查工资总额各组

成项目的真实性。

12、下列关于计算机审计的表述中，正确的有（）。•

A、计算机审计的基石过程不包括审计准备阶段

B、电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴

C、在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致

D、计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料

E、计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容

正确答案：BD

答案解析：计算机审计的基本过程包括审计准备阶段，在审计技术方法

方面，在实施阶段的计算机审计与传统的审计存在差异，信息系统内部

控制、信息系统组成部分和信息系统生命周期审计是信息系统审计的重

要内容。

13、下列关于货币资金审计的说法中，不正确的有（）。・

A、审计人员应当以事务所的名义向有关单位发函询证

B、审计人员应当对银行存款函证

C、审计人员应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函

D、审计人员审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证

E、审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证

正确答案：AD

答案解析•：审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证；审

计人员审计银行存款时账户余额为零的也需要进行函证。

14、审计质量管理的方法包括（）。•

A、全面管理

B、分层次分阶段质量控制

C、全过程管理

D、关键点质量控制

E、质量检查控制

正确答案：BDE

答案解析：审计质量管理的方法有：分层次分阶段质量控制、关键点质

量控制法、质量检查控制法。选项BDE正确。

15、永久保管的审计档案包括（）。•

A、特别重大的审计事项

B、具有突出代表意义的审计事项

C、查考价值较大的审计事项

D、一般性审计事项

E、列入审计工作报自的审计事项

正确答案：ABE

答案解析：永久保管的档案，是指特别重大的审计事项、列入审计工作

报告、审计结果报告或者第一次涉及的审计领域等具有突出代表意义的

审计事项档案。选项ABE正确。

16、以下关于审计的说法中，正确的是（）o•

A、审计的职能是指审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能

B、审计的职能是客观的，是不以人的意志为转移的

C、审计的作用是完成审计任务后的结果

D、审计的对象是审计所要检查的客体的经济活动

E、审计本质的特征是可靠性

正确答案：ABD

答案解析：审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影

响和实际效果，选项C错误。审计的本质特征是独立性，选项E错误。

17、针对社会审计，以下说法不正确的有（）。•

A、与国家审计一样.社会审计也需要制定年度审计项目计划

B、社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定

C、社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此不做出审计处理处罚的决

定

D、准备阶段需要签订审计业务约定书

E、审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其他单位

审定

正确答案：AB

答案解析：A：与国家审计一样.内部审计也需要制定年度审计项目计划。

B：社会审计通常不编制年度审计项目计戈上

18、下列各项中，属于采购与付款循环内部控制要求的有（）。•

A、应付款项记账员天能接触现金、有价证券和其他资产

B、签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

C、货物验收部门与财会部门相互独立

D、采购部门负责提田采购申请并办理采购业务

E、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

正确答案：ABCE

答案解析：选项D不符合采购与付款循环内部控制要求。

19、下列业务中，属于注册会计师的业务的是（）o•

A、审计业务

B、审阅业务

C、会计咨询业务

D、其他鉴证业务

E、会计服务业务

正确答案：ABCDE

20、甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有

关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有（）o

■

A、财务专用章由专门指定的人员保管

B、审批支出用的个人名章由审批人员个人保管

C、每天下班后，签发支票使用的全部印鉴都集中存放在财务处的保险箱

中

D、保管财务专用章的人员出差时应将财务专用章交由财务负责人保管

E、支票与印章应有不同的人保管，防治管理失控

正确答案：CD

答案解析：选项C相当于将所有印鉴交由持保险柜钥匙的人员保管;D有

可能导致所有印鉴均交给财务主管，都不符合“不能由一人掌管全部印

章”的规定。

21、我国社会审计的总目标包括（）。•

A、真实性

B、合法性

C、增加价值

D、效益性

E、公允性

正确答案：BE

答案解析：国家审计的总目标真实性、合法性和效益性；内部审计的总

目标一一促进组织完善治理、增加价值和实现目标；社会审计的总目标

——合法性、公允性。

22、国家审计的特点包括（）o•

A、法定性

B、强制性

C、综合性

D、宏观性

E、委托性

正确答案：ABCD

答案解析：选项E属于社会审计的特点。

23、审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）。•

A、发函询证应收账款

B、检查是否按期编制应收账款账龄分析表

C、实地观察不相容职务划分情况

D、审查销售发票是否经过授权批准

E、抽查验证营业收入账务处理的正确性

正确答案：BCD

答案解析：AE属于销售与收款循环进行实质性测试的内容。

24、下列关于绩效审计的表述中，不正确的有（）。・

A、绩效审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类

B、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行

的审计

C、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价

D、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同

E、绩效审计仅是对企业经济绩效情况进行的分析

正确答案：CDE

答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或审计项目）资源管理和使用的

有效性进行检查和评价的活动，选项C、D和E错误。

25、按照审计主体的不同，审计分为（）。•

A、国家审计

B、内部审计

C、社会审计

D、绩效审计

E、财经法规审计

正确答案：ABC

答案解析：选项DE是按照审计内容的分类。

26、针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提

出改进建议的有（）。♦

A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

C、定期盘点现金，编制银行存款余额调节表

D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员

见到加盖核准印章的支出凭据后付款。

E、出纳编制银行存款余额盘点表

正确答案：ABCD

答案解析：选项E,违背了不相容职责。

27、审计报告引言段中应当包括的事项有（）0•

A、说明财务报表已经审计

B、指出被审计单位的名称

C、指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称

D、构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间

E、提及财务报表附注

正确答案：ABCDE

28、绩效审计的数据分析方法中的定量分析法包括（）。•

A、比率分析法

B、比较分析法

C、时间序列分析法

D、逻辑模型法

E、程序分析法

正确答案：ABC

答案解析：选项D和E是定性分析法。

29、下列有关审计取证模式的提法中，不正确的有（）。•

A、账目基础审计直接从会计资料的审查入手

B、制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手

C、制度基础审计是风险基础审计的发展

D、账目基础审计的审计目标是查错防弊

E、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险

正确答案：CE

答案解析：风险基砒审计是制度基础审计的发展，选项C错误；账目基

础审计和制度基础审计也存在审计风险，选项E错误。

30、下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（）o•

A、对内部审计工作进行业务指导和监督

B、对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚

C、就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料

D、要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告

E、对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督

正确答案：CD

答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收

支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部

门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关

依法处理，没有处分和处罚权。

31、下列有关审计准则的表述正确的有（）•

A、是一个国家审计专业水平的重要标志之一

B、是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁

C、是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

D、是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的

E、有利于提高了审计本身的可信性

正确答案：ABCDE

32、审计人员在核疝被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物,

供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单

位可能存在的情况有：（）•

A、未收到货物

B、多计应收帐款

C、多计生产成本

D、少计应付账款

E、少计存货

正确答案：ADE

33、我国会计师事务所设立形式包括（）o•

A、股份有限公司会计师事务所

B、有限责任会计师事务所

C、合伙会计师事务所

D、独资会计师事务所

E、个体工商户

正确答案：BC

答案解析：我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计

师事务所，不准个人设立独资会计师事务所

34、为查找资产负债表日未人账的应付款项，审计人员可实施的审计程

序有（）。•

A、审查资产负债表日后货币资金支出凭证

B、追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录

C、取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对

D、核对应付款项明细账与总账

E、追踪资产负债表口之前签发的验收单

正确答案：ABCE

答案解析：查找未列报或未人账的应付款项需要审查的凭证包括决算日

后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单、购货发票和决算之

前发出的验收单。

35、下列审计程序中属于应付职工薪酬内部控制测评的有（）o•

A、查明在册员工总数的真实性

B、调查了解薪酬业务的流程和主要控制措施

C、抽查工资单是否连续编号

D、审查工资费用账务处理的正确性

E、审查产量与工时记录是否经生产部门主管审核

正确答案：BCE

答案解析：AD选项均属于实质性审查程序。

36、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任的主体包括

（）o•

As内部审计人员

B、被审计单位有关的直接责任人

C、国家审计人员

D、被审计单位

E、社会审计人员

正确答案：BCD

答案解析：《中华人民共和国审计法》是因实施审计监督产生的相关当事

人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有

关的直接责任人和国家审计人员。

37、下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）0

■

A、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

B、由专人调查每个客户的信用状况

C、保管票据及经管现金与一般会计记录耿责要分离

D、货物的发出必须有经批准的销货单

E、销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

正确答案：ACDE

38、下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。•

A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证

B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

D、一般采用否定式函证

E、应向账户已结清，但被审计单位向在本期存过款的银行发函

正确答案：CE

答案解析：审计人员应向被审计单位在本年存过款的所有银行进行函证。

函证通常包括收集银行账户信息和收集贷款信息。

39、下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）。•

A、独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征

B、经济来源的独立式审计工作保持独立性的物质基础

C、组织机构的独立式审计工作是独立性的保障

D、内部审计没有独立性，社会审计独立性强

E、审计人员要保持形式和实质上的独立

正确答案：ABCE

答案解析：内部审计同样具有独立性。

40、财务报表审计目标不包括（）o•

A、评价企业的经营业绩

B、评价企业的风险管理水平

C、揭示现金收支变化趋势

D、确认报表编制方法的合规性

E、确认报表编制方法的一贯性

正确答案：AB

答案解析：财务报告审计目标：证实报表内容的真实性；证实报表内容

的完整性；确认报表编制方法的合规性；确认报表编制方法的一贯性；

揭示现金收支变化趋势，为确定审计范围和重点提供依据；证实合并财

务报表的合并范围的正确性。

41、下列各项中，属于我国审计机关职责的有（）。•

A、对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督

B、对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督

C、对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审

计监督

D、对内部审计工作进行领导与监督

E、对社会审计机构H具的所有审计报告进行核查

正确答案：ABC

答案解析：按照相关规定，审计机关对内部审计工作承担指导和监督职

责，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。因此DE选项不

正确。E不是所