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会计实操文库1/5记账实操-小规模纳税人工程服务劳务费账务处理分录一、核心规则-征收率：3%（现行减按1%）-科目：主营业务收入、应收账款、合同负债、主营业务成本、应付职工薪酬等-不设进项抵扣，价税合计直接入成本费用二、收到工程款/预收款1.预收工程款借：银行存款贷：合同负债—XX项目2.开具发票、确认收入借：应收账款/合同负债贷：主营业务收入—工程劳务收入贷：应交税费—应交增值税三、发生工程劳务成本1.计提项目工人工资借：主营业务成本—工程劳务成本贷：应付职工薪酬2.支付工人工资借：应付职工薪酬贷：银行存款3.支付项目零星费用（辅材、工具、运费等）借：主营业务成本贷：银行存款4.支付外包劳务费借：主营业务成本贷：应付账款/银行存款四、缴纳增值税及附加1.季末计提增值税（超过免税额度时）借：应交税费—应交增值税贷：银行存款2.计提城建税、教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加3.实际缴纳附加税借：应交税费—各项附加贷：银行存款五、享受小规模免税政策（季度30万内）借：应交税费—应交增值税贷：其他收益/营业外收入六、工程完工结算、收尾1.收到尾款借：银行存款贷：应收账款2.项目质保金（暂扣）借：应收账款—质保金贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税七、月末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：税金及附加贷：管理费用/销售费用/财务费用极简速记1.收款：贷合同负债2.开票确认收入：贷主营收入+应交增值税3.人工成本：借主营成本贷应付职工薪酬

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