街道内部审计工作制度

PAGE街道内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强街道内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障街道经济健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、下属事业单位及社区居委会等相关单位和部门的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和相关制度为准绳，对审计事项进行客观评价，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖街道经济活动的各个方面，包括财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理、项目建设等，确保审计工作无死角。4.重要性原则：根据街道经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见和建议，确保审计监督的时效性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置街道设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在街道主要领导的直接领导下开展工作，向街道党工委、办事处负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、政策及内部审计业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员队伍的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对街道财政财务收支、预算执行、专项资金使用等情况进行审计监督。对街道资产管理、项目建设、政府采购等经济活动进行审计监督。对街道内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价。对街道所属单位和部门的主要负责人进行经济责任审计。协助上级审计机关对街道相关事项进行审计。完成街道党工委、办事处交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，对有关资料和资产进行查阅、复制、盘点。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权予以制止，并及时向街道党工委、办事处报告。对违反财经法规和内部审计制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对应当给予党纪政纪处分的，向街道纪工委提出建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街道年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，并报街道党工委、办事处批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计工作计划确定具体审计项目后，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位和部门的基本情况，制定审计工作方案。3.在实施审计前，审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位和部门的经济活动进行审查和评价。2.在审计过程中，审计组应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录，并取得相关证明材料。3.审计组应及时与被审计单位和部门沟通审计情况，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道党工委、办事处审批。审计报告应根据审批意见进行修改和调整，最终形成正式审计报告。（五）审计处理与整改1.街道党工委、办事处应根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定，并督促被审计单位和部门执行。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定，及时进行整改，并将整改情况书面报告街道党工委、办事处。内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的典型问题，内部审计机构应进行深入分析，提出改进建议，促进街道完善内部控制制度，加强管理，防范风险。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查街道财政财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算、资金管理等。审查预算编制的合理性和执行情况，检查预算调整的合规性。检查专项资金的使用情况，包括资金的拨付、使用、效益等。2.审计方法查阅财务账目、会计凭证、报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。实地盘点现金、资产等。向相关人员进行询问和调查。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性。检查预算执行过程中的内部控制制度，如预算调整、资金支付审批等。分析预算执行差异的原因，提出改进建议。2.审计方法对比预算指标与实际执行数据。审查预算调整的相关文件和审批程序。检查资金支付凭证和相关审批手续。对预算执行情况进行数据分析和趋势分析。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。检查专项资金的使用是否符合规定的用途和范围，有无截留、挪用、浪费等问题。评估专项资金的使用效益，包括经济效益、社会效益和环境效益。2.审计方法查阅专项资金的相关文件和管理制度。检查专项资金的收支账目和凭证。实地查看专项资金项目的实施情况。对专项资金的使用效益进行评估和分析。（四）资产管理审计1.审计内容审查资产的购置、验收、入账、保管、使用和处置等环节的内部控制制度。检查资产的账实相符情况，包括固定资产、流动资产等。评估资产的使用效益，有无闲置浪费等问题。审查资产处置的合规性，包括资产转让、报废等。2.审计方法查阅资产管理制度和相关文件。实地盘点资产，核对资产账目。检查资产使用情况记录和相关凭证。审查资产处置的审批文件和交易记录。（五）项目建设审计1.审计内容审查项目建设的程序合规性，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等。检查项目建设资金的筹集、使用和管理情况，有无资金缺口、挪用等问题。评估项目建设的质量和进度，是否符合相关标准和要求。审查项目竣工决算情况，包括工程造价的真实性、准确性等。2.审计方法查阅项目建设的相关文件和资料。检查项目建设资金的收支账目和凭证。实地查看项目建设现场，了解工程进度和质量。审核项目竣工决算报告和相关审计报告。（六）经济责任审计1.审计内容审查街道所属单位和部门主要负责人在任职期间的财政财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性。评价主要负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括内部控制制度的建立健全和执行情况、决策程序的合规性等。检查主要负责人有无违反财经法规和廉洁自律规定的行为。2.审计方法参照财务收支审计、预算执行审计、专项资金审计、资产管理审计、项目建设审计等的方法进行审计。收集相关人员的述职报告、工作总结等资料。向相关人员进行询问和调查，了解主要负责人的履职情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、记录、证据等收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室，确保档案安全。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（