行政单位财务工作制度

PAGE行政单位财务工作制度一、总则（一）制定目的为了规范行政单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属独立核算的事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格控制支出。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.行政单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。2.单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。3.财务部门在单位负责人的领导下，具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.行政单位应当根据年度工作计划和收支增减因素，按照规定的程序和方法，编制年度预算草案。2.预算编制应当坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。3.行政单位应当按照财政部门规定的预算报表格式、内容和要求，认真编制预算报表，并对预算报表中的各项数据和相关资料的真实性、准确性、完整性负责。（二）预算审批1.行政单位的年度预算草案应当报经主管部门审核同意后，报财政部门审批。2.财政部门对行政单位报送的预算草案进行审核，对不符合规定的预算草案，应当及时提出修改意见，并要求行政单位重新编制预算草案。3.行政单位应当按照财政部门批准的预算执行，不得擅自调整预算。（三）预算执行1.行政单位应当严格执行预算，按照预算安排各项支出，不得超预算支出。2.行政单位应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送预算执行情况报告。（四）预算调整1.行政单位在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序和方法，报经主管部门审核同意后，报财政部门审批。2.行政单位调整预算应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得随意调整预算。3.行政单位应当对预算调整的原因、项目、金额等进行详细说明，并提供相关证明材料。三、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、出租出借收入等。（二）收入管理原则1.行政单位的各项收入应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.行政单位应当严格执行收支两条线管理规定，各项收入应当及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支。3.行政单位应当加强对收入的管理和监督，建立健全收入管理制度，确保收入合法合规、真实准确。（三）收入核算1.行政单位应当按照国家统一的会计制度的规定，对各项收入进行会计核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送收入情况报告。四、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.行政单位应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度的规定，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.行政单位应当建立健全支出管理制度，加强对支出的管理和监督，严格控制支出规模，提高资金使用效益。3.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送支出情况报告。（三）支出审批1.行政单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序、权限和责任。2.行政单位的各项支出应当按照规定的程序和权限进行审批，未经审批不得支出。3.行政单位应当对支出审批的情况进行记录和存档，以备查阅。（四）支出核算1.行政单位应当按照国家统一的会计制度的规定，对各项支出进行会计核算，确保支出核算真实、准确、完整。2.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送支出情况报告。五、资产管理制度（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.行政单位购置资产应当按照规定的程序和方法进行，严格执行政府采购制度。2.行政单位购置资产应当根据实际需要和财力状况，合理确定购置资产的种类、数量和规格，不得盲目购置。3.行政单位购置资产应当按照财政部门规定的时间和要求，及时办理资产入账手续。（三）资产使用1.行政单位应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产的使用管理和监督，确保资产安全完整、合理使用。2.行政单位应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.行政单位应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.行政单位处置资产应当按照规定的程序和方法进行，严格执行国有资产处置制度。2.行政单位处置资产应当根据资产的实际情况，合理确定处置方式，包括出售（出让、转让）、置换、对外捐赠、报废报损等。3.行政单位处置资产应当按照财政部门规定的时间和要求，及时办理资产核销手续。六、负债管理制度（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。应缴款项是指行政单位按照规定应当上缴财政的款项，包括罚没收入、行政事业性收费收入、国有资产处置收入、出租出借收入等。暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。应付款项是指行政单位在业务活动中应当支付而尚未支付的款项。（二）负债管理原则1.行政单位应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度的规定，按照规定的程序和方法取得和使用负债，不得擅自举借债务。2.行政单位应当建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督，严格控制负债规模，防范财务风险。3.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送负债情况报告。（三）负债核算1.行政单位应当按照国家统一的会计制度的规定，对各项负债进行会计核算，确保负债核算真实、准确、完整。2.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送负债情况报告。七、财务报告和财务分析（一）财务报告1.行政单位应当按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，及时向主管部门和财政部门报送财务报告。3.行政单位应当对财务报告中的各项数据和相关资料的真实性、准确性、完整性负责。（二）财务分析1.行政单位应当定期对本单位的财务状况进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.行政单位应当按照财政部门规定的时间和要求，定期向主管部门和财政部门报送财务分析报告。八、财务监督（一）监督机构行政单位应当建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。财务监督由单位负责人负责，财务部门具体组织实施，审计部门等有关部门配合。（二）监督内容1.对预算编制、执行、调整情况的监督。2.对收入、支出情况的监督。3.对资产、负债管理情况的监督。4.对财务报告和财务分析情况的监督。（三）监督方式1.定期监督检查，对财务工作进行定期检查和评估。2.专项监督检查，对特定的财务事项进行专项检查和评估。