行政单位出纳工作制度

PAGE行政单位出纳工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范行政单位出纳工作流程，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效地运作，保障行政单位各项工作的正常开展。（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：加强现金、票据、印章等管理，保障资金安全。4.及时性原则：及时处理各项收支业务，不得拖延积压。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、有价证券、有关印章、空白收据和空白支票。确保库存现金的安全完整，保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对库存现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付、银行结算等业务。2.对不符合规定的支出，有权拒绝支付。3.有权监督本单位财务收支情况，提出改进建议。（三）岗位限制1.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.严禁未经授权的人员办理资金业务或直接接触资金。三、现金管理（一）现金收付规定1.严格遵守现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。现金开支范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.收付款时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。如收到假币，应予以没收，并及时向领导报告。3.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（二）库存现金限额管理1.由开户银行根据行政单位的实际需要，核定三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的行政单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。2.行政单位必须严格遵守库存现金限额，超过部分应当及时送存银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。（三）现金盘点与监督1.出纳人员应每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。2.财务负责人应定期或不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。四、银行存款管理（一）银行账户开立、变更与撤销1.行政单位开立银行账户，应按照规定报经财政部门审批，并严格按照批准的用途使用账户，不得出租、出借银行账户。2.银行账户信息发生变更时，应及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。3.银行账户撤销时，应按照规定进行销户处理，确保账户资金安全。（二）银行结算业务办理1.严格按照银行结算制度的规定，办理银行汇票、支票、本票、汇兑、委托收款等结算业务。2.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，支票无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。3.收到银行结算凭证后，应及时进行审核，确保凭证内容真实、准确、完整。如有疑问，应及时与银行联系核实。（三）银行对账单与余额调节表1.每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应编制银行存款余额调节表，调节未达账项。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。3.对于长期未达账项，应查明原因，并及时进行处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.行政单位应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、核销等环节的职责和流程。2.购买票据时，应向财政部门或相关部门申请，并按照规定办理手续。票据应妥善保管，防止丢失、被盗。3.领用票据时，应填写领用登记表，注明领用日期、票据种类、数量、起止号码等信息。领用人员应在规定时间内使用完毕，并及时交回核销。4.票据核销时，应检查票据的使用情况，确保票据开具金额与实际收入相符，票据存根联与记账联一致。核销后的票据应妥善保管，以备查验。（二）印章管理1.行政单位应设置专门的印章保管岗位，明确印章保管人员的职责。印章保管人员不得擅自将印章交他人保管或使用。2.印章应妥善保管，存放于安全可靠的地方，如保险柜等。3.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经相关领导审批签字。印章保管人员应严格按照审批意见使用印章，不得擅自更改或扩大使用范围。4.印章使用后，应及时登记使用情况，并将印章归还原位。六、财务报销管理（一）报销流程1.报销人填写报销凭证，注明报销日期、事由、金额等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。2.将报销凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.审核通过的报销凭证提交给出纳人员，出纳人员应按照规定对报销凭证的格式、内容、金额等进行审核，确保报销凭证符合要求。审核无误后，办理报销付款手续。4.出纳人员将报销凭证传递给会计人员进行账务处理。（二）报销标准1.严格按照国家和本单位的财务制度规定的报销标准执行。对于差旅费、会议费、招待费等各项费用，应明确具体的报销标准和限额。2.报销标准应根据实际情况适时进行调整，并及时通知相关人员。（三）报销审核要点1.审核报销凭证的真实性，包括发票、收据等原始凭证的真伪、内容是否完整等。2.审核报销内容的合理性，是否符合本单位的业务范围和财务制度规定。3.审核报销金额的准确性，是否与原始凭证一致，是否超过报销标准。4.审核报销手续是否齐全，是否有相关领导审批签字。七、财务报告与档案管理（一）财务报告1.出纳人员应定期编制现金流量表等相关财务报表，及时反映本单位现金收支情况。2.财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠。编制完成后，应提交给财务负责人审核签字。3.财务负责人应定期对财务报表进行分析，为单位领导决策提供参考依据。（二）档案管理1.出纳人员应妥善保管与出纳工作相关的各类档案，包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、余额调节表、票据存根、报销凭证等。2.档案应按照时间顺序进行整理归档，便于查阅和保管。3.档案保管期限应按照国家有关规定执行。期满后，如需销毁，应按照规定办理审批手续，并进行登记销毁。八、监督与检查（一）内部监督1.行政单位应建立健全内部监督制度，加强对出纳工作的日常监督检查。财务负责人应定期或不定期对出纳工作进行检查，发现问题及时督促整改。2.出纳人员