出纳工作制度及流程

PAGE出纳工作制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，为公司的稳定发展提供有力保障。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务流程。3.职责分工出纳人员负责公司现金收付、银行结算等日常资金管理工作，严格按照本制度及相关法律法规执行操作。财务主管负责对出纳工作进行监督、指导，审核重要资金收支业务，确保资金运作符合公司规定和财务制度要求。公司管理层负责对出纳工作制度及流程的整体决策和监督，保障制度的有效执行和公司资金的合理使用。二、现金管理制度1.现金收付原则严格遵守国家现金管理规定，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，经会计人员审核无误后，方可办理收付手续。2.现金收入管理公司各项现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。收取现金时，出纳人员应开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应按顺序编号，逐笔登记入账。对于销售货物、提供劳务等取得的现金收入，应在当日或规定的时间内送存银行，不得留存大量现金在保险柜内。3.现金支出管理严格执行现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。现金开支范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。支付现金时，出纳人员应认真审核付款凭证，包括付款申请单、发票、合同等相关资料，确保手续完备、金额准确、用途合理。审核无误后，由经办人签字、部门负责人审批、财务主管审核、公司领导批准后，方可支付现金。现金支付应严格按照审批后的金额支付，不得擅自改变支付金额。如因特殊情况需要调整支付金额的，应重新履行审批手续。支付现金后，出纳人员应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。4.现金库存限额管理公司根据日常现金开支需要，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。出纳人员应严格控制现金库存数量，不得超过核定的库存限额。超过限额的现金应及时送存银行。财务部门应定期对现金库存限额进行检查和调整，确保库存限额的合理性和有效性。5.现金盘点制度出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金的实际库存数、账面余额、差异情况及原因等。现金盘点表应由出纳人员、财务主管共同签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于其他原因造成的，应及时向上级领导报告，并进行相应的账务调整。财务部门应定期对现金盘点情况进行抽查，确保现金盘点制度的严格执行。三、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户主要用于办理公司的日常资金收付结算业务。银行账户的开立、变更、撤销必须经公司管理层批准，并按照银行规定办理相关手续。财务部门应及时将银行账户的开立、变更、撤销情况报上级主管部门备案。公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的数量，不得随意开立不必要的账户。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户从事违法违规活动。银行账户的预留印鉴应妥善保管，由财务主管和出纳人员分别保管不同的印鉴章。使用印鉴时，应严格履行审批手续，确保印鉴使用的安全、准确。2.银行结算管理公司应根据业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。银行结算方式的选择应遵循安全、快捷、经济的原则。办理银行结算业务时，出纳人员应严格按照银行结算办法的规定填写票据和结算凭证，确保票据和结算凭证的真实性、准确性、完整性。支票的签发应严格按照规定进行管理，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票的，应在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。领用支票人应在规定的期限内办理报销手续，逾期未用的支票应及时交回财务部门注销。汇票、本票的使用应严格按照相关规定办理，确保票据的真实性和有效性。出纳人员应妥善保管汇票、本票等票据，防止丢失、被盗。汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的使用应符合国家有关规定和银行结算办法的要求，确保结算业务的顺利进行。3.银行对账单及余额调节表管理银行应每月定期向公司提供银行对账单，出纳人员应及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，应逐笔勾对每一笔收支业务，确保账账相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。银行存款余额调节表应经财务主管审核签字确认。对于长期未达账项，财务部门应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。如属于记账错误的，应及时进行更正；如属于其他原因造成的，应及时向上级领导报告，并进行相应的账务调整。银行存款余额调节表应作为重要的会计档案妥善保管，保管期限按照会计档案管理规定执行。四、票据及印章管理制度1.票据管理公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收款收据、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照相关规定进行管理。票据应由专人负责购买、保管，购买票据时应办理相关手续，并登记入账。票据保管人员应设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人员、用途、金额等信息。票据的使用应严格按照规定的范围和程序进行，出纳人员应根据审核无误的原始凭证开具票据，并在票据上加盖公司财务专用章。票据开具后，应及时登记票据使用情况，确保票据使用的真实性和准确性。作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一起保存，不得随意销毁。已使用完毕的票据存根联应按照规定的期限进行保管，期满后经批准方可销毁。财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的安全、完整。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时采取挂失、声明作废等措施，并向上级领导报告。2.印章管理公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用、停用、销毁等环节应严格按照公司印章管理制度执行。印章应由专人负责保管，保管人员不得擅自将印章交他人使用。印章保管人员应设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用部门、使用事项、批准人、使用人等信息。印章的使用应严格履行审批手续，使用前应填写印章使用申请表，经部门负责人、财务主管、公司领导批准后，方可使用印章。印章使用申请表应与相关文件、凭证等一起作为附件保存。严禁在空白纸张、空白支票、空白发票等上加盖印章。如因特殊情况需要在空白纸张上加盖印章的，应在印章上注明用途，并由使用人签字确认。印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的安全、完整。如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告上级领导，并采取相应的措施进行处理。印章的停用、销毁应经公司管理层批准，并按照规定的程序进行操作。印章停用后，应及时上缴公司办公室统一保管；印章销毁时，应由专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。五、出纳工作流程1.收款流程业务部门收到款项后，应及时开具收款收据或发票，并将收款凭证传递给出纳人员。出纳人员收到收款凭证后，应认真审核凭证的真实性、合法性、完整性。审核内容包括：收款单位名称、款项来源、金额、票据号码、开具日期、加盖印章等。审核无误后，出纳人员应根据收款凭证办理收款手续。收取现金的，应及时存入银行，并登记现金日记账；收取银行转账的，应及时核对银行到账情况，并登记银行存款日记账。出纳人员应定期将收款情况与业务部门进行核对，确保收款信息的一致。如发现问题，应及时查明原因，并与业务部门沟通协调解决。2.付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位名称、付款方式等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、合同等。付款申请单经部门负责人审批后，提交给财务主管审核。财务主管应审核付款申请的合理性、合规性，包括付款金额是否准确、用途是否合理、手续是否完备等。财务主管审核通过后，付款申请单提交给公司领导批准。公司领导应根据公司财务状况、资金安排等情况进行审批。出纳人员收到经批准的付款申请单后，应再次审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。审核无误后，按照付款方式办理付款手续。支付现金的，出纳人员应根据审批后的金额支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账；支付银行转账的，出纳人员应填写支票、汇票、本票等票据或通过网上银行等方式进行转账支付，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章，登记银行存款日记账。付款完成后，出纳人员应将付款凭证及相关原始凭证整理归档，妥善保管。3.资金日报表编制流程每日营业终了，出纳人员应根据现金日记账、银行存款日记账等相关账簿记录，编制资金日报表。资金日报表应反映公司当日现金及银行存款的收支情况、余额情况等信息。资金日报表编制完成后，出纳人员应认真核对报表数据的准确性，确保账表相符。核对无误后，将资金日报表提交给财务主管审核。财务主管应审核资金日报表的内容是否完整、数据是否准确、勾稽关系是否正确等。审核通过后，资金日报表报送公司领导及相关部门。公司领导及相关部门可通过资金日报表及时了解公司资金状况，为公司资金决策提供依据。4.银行账户余额核对流程每月初，出纳人员应获取上月银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对时，应注意银行对账单上的每一笔收支业务是否与日记账记录一致，是否存在未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的种类、金额、原因等信息。银行存款余额调节表编制完成后，出纳人员应将调节表提交给财务主管审核。财务主管应审核调节表的编制是否正确、未达账项的处理是否合理等。审核通过后，调节表作为重要的会计档案妥善保管。对于长期未达账项，财务部门应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。如属于记账错误的，应及时进行更正；如属于其他原因造成的，应及时向上级领导报告，并进行相应的账务调整。六、财务报销制度1.报销原则严格执行国家财经法规和公司财务制度，确保报销业务的真实性、合法性、合理性。报销费用应与公司业务相关，严禁报销与公司业务无关的费用。报销凭证应真实、有效、完整，发票必须是税务机关统一监制的正规发票，并加盖发票专用章；收据等其他凭证应符合相关规定要求。2.报销流程经办人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、报销日期、附件张数等信息，并附上相关的原始凭证。费用报销单经部门负责人审批，部门负责人应审核报销事项是否与本部门业务相关、费用支出是否合理等。部门负责人审批通过后，报销单提交给财务主管审核。财务主管应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合公司规定的标准等。财务主管审核通过后，报销单提交给公司领导批准。公司领导应根据公司财务状况、资金安排等情况进行审批。出纳人员收到经批准的报销单后，应再次审核报销凭证及审批手续是否完备。审核无误后，按照报销金额支付现金或进行银行转账，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。报销完成后，出纳人员应将报销凭证及相关资料整理归档，妥善保管。3.报销标准公司应根据实际情况制定合理的费用报销标准，包括差旅费报销标准、业务招