2024审计师审计基础考前30天冲刺刷题题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列有关审计独立性的表述中，不正确的是（）。A.独立性是审计的本质特征B.审计人员既要保持形式上的独立，也要保持实质上的独立C.审计独立性是指审计人员在审计过程中不受任何因素的干扰D.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立2.下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标可划分为总体审计目标和具体审计目标C.国家审计的总目标是真实性、合法性和效益性D.具体审计目标包括一般审计目标和个别审计目标3.下列审计证据中，证明力最强的是（）。A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位会计记录C.审计人员亲自编制的银行存款余额调节表D.被审计单位管理层的声明书4.下列有关审计工作底稿的表述中，正确的是（）。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿必须以纸质形式存在C.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30天内D.审计工作底稿可以随意修改5.下列关于内部控制的表述中，错误的是（）。A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督五个要素C.内部控制的设计和运行是注册会计师的责任D.内部控制的有效性是指内部控制能够为财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守提供合理保证6.下列有关审计抽样的表述中，正确的是（）。A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法B.审计抽样适用于所有的审计程序C.统计抽样和非统计抽样的区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险D.审计抽样可以降低审计风险至零7.下列关于审计报告的表述中，错误的是（）。A.审计报告是审计人员根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告是审计工作的最终成果C.审计报告的要素包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期D.审计报告只能由注册会计师签字盖章8.下列有关国家审计的表述中，正确的是（）。A.国家审计的主体是国家审计机关B.国家审计的对象只包括国有企业C.国家审计的目的是维护国家经济安全、推动深化改革、促进依法治国、推进廉政建设D.国家审计的独立性主要体现在组织上、工作上、人员上和经费上的独立9.下列关于内部审计的表述中，错误的是（）。A.内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动B.内部审计的独立性较强，不受其他部门和人员的干扰C.内部审计的范围包括财务审计、经营审计和合规审计等D.内部审计可以为管理层提供决策依据10.下列有关社会审计的表述中，正确的是（）。A.社会审计的主体是注册会计师及其所在的会计师事务所B.社会审计的业务范围只包括财务报表审计C.社会审计的独立性主要体现在委托人与被审计单位之间的独立D.社会审计的审计报告具有法律效力，不需要经过任何部门的批准二、填空题（每题2分，共10题）1.审计的职能包括经济监督、（）和经济评价。2.审计按其主体分类，可分为国家审计、（）和社会审计。3.审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、（）和外部证据。4.审计工作底稿的复核包括项目组内部复核和（）两个层次。5.内部控制的局限性包括（）、串通舞弊、人为错误、成本效益原则等。6.审计抽样中，样本规模与可接受的抽样风险成（）比。7.审计报告的意见类型包括无保留意见、（）、否定意见和无法表示意见。8.国家审计机关的权限包括要求提供资料权、检查权、调查取证权、采取强制措施权、（）、通报或公布审计结果权等。9.内部审计机构的主要职责包括对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计，对本单位及所属单位的预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计，对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计，对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计，对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审，（）。10.社会审计的业务范围包括鉴证业务和（）。三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是经济评价。（）2.国家审计的独立性高于社会审计和内部审计。（）3.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。（）4.审计工作底稿可以作为审计人员在审计过程中是否遵循审计准则的证据。（）5.内部控制的设计和执行是管理层的责任。（）6.统计抽样比非统计抽样更科学、更准确。（）7.审计报告的意见类型是由审计人员根据审计结果自行确定的。（）8.国家审计机关可以对所有单位进行审计监督。（）9.内部审计机构可以对本单位及所属单位的所有经济活动进行审计。（）10.社会审计的审计报告需要经过被审计单位的批准才能对外公布。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。2.简述审计证据的质量特征。3.简述内部控制的要素。4.简述审计报告的作用。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计独立性对审计质量的影响。2.讨论如何提高审计证据的可靠性。3.讨论内部控制与审计的关系。4.讨论国家审计、内部审计和社会审计的区别与联系。答案：一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.C7.D8.A9.B10.A二、填空题1.经济鉴证2.内部审计3.内部证据4.独立的项目质量控制复核5.固有局限性6.反7.保留意见8.处理处罚权9.承办本单位主要负责人交办的其他审计事项10.相关服务业务三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×四、简答题1.审计的作用包括：（1）防护性作用，即通过审计，揭露和制止、处罚等手段，来制约经济活动中各种消极因素，有助于各种经济责任的正确履行和社会经济的健康发展；（2）促进性作用，即通过对被审计单位的审核检查，作出客观、公正的评价，指出合理的方面，继续实施和推广，对于不合理的方面，提出意见和切实可行的建议，促进和提高经济效益和社会效益。2.审计证据的质量特征包括：（1）相关性，是指审计证据与审计目标相关联；（2）可靠性，是指审计证据真实、可信；（3）充分性，是指审计证据的数量足以支持审计人员的审计结论；（4）适当性，是指审计证据的相关性和可靠性。3.内部控制的要素包括：（1）控制环境，包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施；（2）风险评估过程，是指识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险；（3）与财务报告相关的信息系统和沟通，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录，以及与财务报告相关的信息的传递和沟通；（4）控制活动，是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序；（5）对控制的监督，是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。4.审计报告的作用包括：（1）鉴证作用，注册会计师是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见，这种意见具有鉴证作用；（2）保护作用，审计报告能够对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用；（3）证明作用，审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。五、讨论题1.审计独立性对审计质量有着至关重要的影响。一方面，独立性是审计的本质特征，只有保持独立，审计人员才能客观、公正地执行审计业务，不受被审计单位或其他利益相关者的干扰和影响，从而保证审计证据的收集、分析和评价的客观性，得出准确的审计结论。另一方面，若审计独立性受到损害，审计人员可能会在审计过程中偏袒被审计单位，对存在的问题视而不见或轻描淡写，导致审计质量下降，无法为财务报表使用者提供可靠的信息，严重时会影响市场秩序和投资者信心。因此，为提高审计质量，必须确保审计人员在组织、经济、人员和工作等方面保持高度独立。2.提高审计证据的可靠性可以从以下方面着手：一是从可靠的来源获取证据，如从独立的外部机构获取的证据通常比被审计单位内部提供的证据更可靠；二是直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠，例如审计人员亲自盘点存货比仅依赖被审计单位的存货记录更可靠；三是书面证据比口头证据更可靠；四是原件证据比传真件或复印件更可靠；五是内部控制健全有效的情况下产生的证据比内部控制薄弱时更可靠。审计人员应综合考虑这些因素，合理选择审计程序，以获取更可靠的审计证据。3.内部控制与审计密切相关。首先，内部控制是审计的基础，良好的内部控制可以减少审计工作量，提高审计效率，因为健全有效的内部控制能够合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，降低财务报表存在重大错报的风险。其次，审计可以促进内部控制的完善，审计人员在审计过程中会对被审计单位的内部控制进行评价，发现其缺陷并提出改进建议，帮助被审计单位加强内部控制建设。同时，内部控制的有效性是审计关注的重点之一，审计人员需要对内部控制进行测试，以确定实质性程序的性质、时间和范围。4.区别：（1）主体不同，国家审计的主体是国家审计机关，内部审计的主体是被审计单位内部机构或人员，社会审计的主体是注册会计师及其所在的会计师事务所；（2）对象不同，国家审计对象包括各级政