出纳工作制度与流程

PAGE出纳工作制度与流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司资金的安全、准确、高效运作，加强财务管理，保障公司各项经济活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务流程。3.职责分工出纳人员负责公司现金收付、银行结算等日常资金管理工作，严格按照本制度及相关规定办理各项业务。财务部门负责人对出纳工作进行监督、指导，审核出纳工作的各项报表和资料，确保出纳工作符合公司财务管理要求。公司其他部门应配合出纳工作，提供必要的业务信息和支持，确保资金流转的顺畅。二、现金管理制度1.现金收付原则严格遵守国家现金管理规定，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，经会计人员审核无误后，方可办理收付手续。2.现金收入管理公司的现金收入主要来源于销售货款、租金收入、零星杂项收入等。出纳人员应及时收取现金，并开具收款收据或发票。收取现金时，应仔细核对现金的真伪，确保款项准确无误。收取的现金应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出管理现金支出必须严格按照公司的财务审批制度执行，经授权审批后，方可办理支付手续。现金支出范围主要包括员工工资、奖金、差旅费、业务招待费、办公用品购置等。对于超过规定限额的现金支出，应通过银行转账支付。支付现金时，出纳人员应认真审核付款凭证，确保付款金额、收款人等信息准确无误。付款后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。4.现金库存管理公司应根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。库存现金应存放于保险柜内，确保安全。保险柜钥匙和密码应由出纳人员妥善保管，不得随意转交他人。三、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行账户管理的相关规定。银行账户的开立、变更、撤销等事项，必须经公司财务部门负责人审核，并报公司管理层批准后办理。出纳人员应妥善保管银行账户的开户许可证、印鉴卡等重要资料，确保银行账户的安全使用。2.银行结算方式公司主要采用支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等银行结算方式进行款项收付。出纳人员应熟悉各种结算方式的特点和操作流程，确保结算业务的准确办理。支票的签发必须符合银行规定，填写清晰、准确，不得签发空头支票、远期支票。支票的使用应建立登记制度，注明支票号码、用途、金额、收款人等信息。汇票、本票的使用应严格按照相关规定办理，确保票据的真实性、有效性。出纳人员应及时跟踪票据的解付情况，确保款项及时到账。汇兑、委托收款、托收承付等结算方式应根据业务实际情况选择使用，并按照银行规定的程序办理相关手续。3.银行存款收付管理银行存款的收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，经会计人员审核无误后，方可办理收付手续。出纳人员应及时将银行存款收付情况登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。每月末，出纳人员应将银行存款日记账与总账进行核对，确保账账相符。四、票据及印章管理制度1.票据管理公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责票据的购买、保管、使用和核销工作。票据的购买应根据公司业务需要，向银行或税务机关申请购买，并建立票据购买登记制度。票据应妥善保管，存放于保险柜内，并按照票据种类、号码顺序进行存放。出纳人员应定期盘点票据，确保账实相符。票据的使用应严格按照规定的用途和程序进行，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应填写清晰、准确，加盖公司财务专用章或发票专用章。票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的使用情况，确保票据的真实性、完整性。2.印章管理公司的印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。印章的刻制、启用、保管、使用等应严格按照公司印章管理制度执行。印章的刻制必须经公司管理层批准后，由指定的部门或单位办理。印章刻制完成后，应及时登记印章台账，并注明印章名称、规格、启用日期等信息。印章应由专人保管，设立印章使用登记簿，严格登记印章的使用日期、用途、使用人等信息。印章的使用必须经授权审批后，方可办理盖章手续。严禁在空白支票、发票、收据等凭证上加盖印章。如因业务需要确需提前盖章的，应在盖章后及时填写相关内容，并确保填写内容准确无误。印章保管人员应定期检查印章的保管情况，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告公司管理层，并采取相应的措施进行处理。五、财务报销制度1.报销原则公司员工的费用报销应遵循真实合法、合理合规、及时准确的原则。报销费用必须与公司业务相关，且符合国家法律法规和公司财务制度的规定。报销费用应提供真实、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。原始凭证的内容应完整、清晰，不得涂改、伪造。2.报销流程员工填写报销单：员工应根据实际发生的费用情况，填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销人、费用明细、金额等信息。部门负责人审批：报销单填写完毕后，应提交给部门负责人进行审批。部门负责人应根据公司业务情况和财务制度，对报销费用的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。财务审核：部门负责人审批通过后，报销单应提交给财务部门进行审核。财务人员应重点审核报销费用是否符合公司财务制度规定、原始凭证是否真实有效、报销金额是否准确等。如发现问题，应及时与报销人沟通，并要求其补充或更正相关资料。管理层审批：对于金额较大或特殊的报销事项，财务审核通过后，还需提交公司管理层进行审批。管理层应根据公司整体财务状况和业务发展需要，对报销事项进行最终决策。报销支付：经各级审批通过后的报销单，出纳人员应按照规定的支付方式进行付款。如采用现金支付，应确保现金支付的安全、准确；如采用银行转账支付，应及时办理转账手续，并将付款凭证交予报销人。3.报销期限员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于逾期未报销的费用，财务部门有权不予受理。如因特殊原因无法及时报销的，员工应提前向财务部门说明情况，并经批准后方可延长报销期限。六、资金盘点与清查制度1.盘点目的定期对公司资金进行盘点与清查，确保公司资金的安全、完整，及时发现和纠正资金管理中存在的问题，保证财务信息的真实性和准确性。2.盘点范围包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。3.盘点时间库存现金应每日进行盘点，确保账实相符。银行存款应每月末与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。每年年末，应对公司资金进行全面清查，包括对各项资金的账目、凭证、实物等进行详细核对。4.盘点方法库存现金盘点：由出纳人员自行盘点库存现金，编制库存现金盘点表。盘点时，应确保现金的实际金额与现金日记账余额一致。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。银行存款盘点：出纳人员应根据银行对账单，逐笔核对银行存款日记账的收支记录，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，应查明原因，并与银行进行沟通协调，确保银行存款账实相符。其他货币资金盘点：对公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金，应与相关银行账户或票据进行核对，确保资金的安全、准确。5.清查结果处理盘点与清查过程中如发现账实不符等问题，应及时查明原因，并编制清查报告。清查报告应包括清查时间、范围、方法、结果、问题分析及处理建议等内容。对于清查中发现的问题，应根据问题的性质和严重程度进行相应的处理。如属于一般性问题，应及时调整账目，确保账实相符；如属于重大问题，应及时报告公司管理层，并采取相应的措施进行整改。七、出纳工作交接制度1.交接原因出纳人员因工作调动、离职、休假等原因，需要办理工作交接手续，确保出纳工作的连续性和准确性。2.交接内容现金、有价证券、银行票据等实物资产的交接，应确保账实相符。交接时，双方应共同清点实物资产的数量、金额等，并在交接清单上签字确认。银行账户资料、印鉴卡、票据购买登记簿、印章等重要资料的交接，应确保资料的完整性和准确性。交接时，双方应核对资料的名称、数量、编号等，并在交接清单上签字确认。现金日记账、银行存款日记账、票据使用登记簿等账簿的交接，应确保账簿记录的连续性和准确性。交接时，双方应核对账簿的余额、发生额等，并在交接清单上签字确认。未完成的业务事项及相关工作的交接，包括正在办理的银行结算业务、未报销的费用单据等。交接时，交接人应向接交人详细说明业务进展情况及注意事项，并提供相关资料。3.交接程序出纳人员提出交接申请：出纳人员应在办理交接手续前，提前向财务部门负责人提出交接申请，并填写交接申请表。交接申请表应包括交接原因、交接时间、交接内容等信息。财务部门负责人安排监交：财务部门负责人收到交接申请后，应及时安排监交人员。监交人员应由财务部门负责人或其他指定人员担任，负责监督交接过程的真实性、完整性。交接双方进行交接：交接双方应按照交接内容，逐一进行交接。交接过程中，交接人应向接交人详细介绍各项交接事项的情况，并提供相关资料。接交人应认真核对交接内容，如发现问题应及时提出，并要求交接人进行解释或补充。填写交接清单：交接双方核对无误后，应共同填写交接清单。交接清单应包括交