Excel 2010 在会计与财务中应用（微课版 第7版）课件 7Excel 2010在资金筹集管理中的应用

项目七Excel2010在资金筹集管理中的应用01第一节学习目标02第二节工作情境03第三节任务案例04第四节项目实训第一节学习目标知识目标能力目标素养目标LOGO【知识目标】

了解Excel的工作界面，掌握各工具的功能和使用方法。了解工作簿、工作表、数据清单、公式和函数的概念。认识图表的基本样式，掌握公式输入的格式。【知识目标】了解资金需要量预测的方法。了解长期借款的种类和程序。掌握资本成本和最优资本结构的概念。4

LOGO【知识目标】

了解Excel的工作界面，掌握各工具的功能和使用方法。了解工作簿、工作表、数据清单、公式和函数的概念。认识图表的基本样式，掌握公式输入的格式。【能力目标】能够运用销售百分比法和线性回归法预测资金需要量。能够运用Excel2010设计资金需要量销售百分比法模型。能够使用AIGC工具搜索线性回归法预测资金需要量的操作流程，并运用Excel2010设计资金需要量线性回归模型。能够运用Excel2010设计长期借款筹资决策模型。能够运用Excel2010设计资本成本计算模型。5

LOGO【知识目标】

了解Excel的工作界面，掌握各工具的功能和使用方法。了解工作簿、工作表、数据清单、公式和函数的概念。认识图表的基本样式，掌握公式输入的格式。【素养目标】遵循国家金融法规，将职业精神融入资本运作全流程，恪守合规经营底线。确保筹集的资金严格按照专款专用的原则进行管理，并通过单独设立账户和独立核算的方式来保障资金使用的透明度与合规性。6

第二节工作情境LOGO第二节工作情境李娜运用Excel2010在丰源公司内部实现了会计电算化，提高了工作效率，并且完成了财务分析工作，为领导了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，以及评判企业现状、预测企业未来提供了有力的依据，得到了领导的表扬和嘉奖。李娜备受鼓舞，决定再接再厉，尝试利用Excel2010进行资金筹集管理，为确保企业高速运转做出贡献。于是，她开始学习资金筹集管理知识，整理财务数据，为进行筹资管理做好准备。根据管理者的需求，丰源公司运用Excel2010进行资金筹集管理需要分为3项任务：资金需要量预测分析→长期借款筹资决策分析→资本成本和最优资本结构分析。8

第三节任务案例LOGO第三节任务案例1.任务分析10

财务预测是财务管理的重要环节，内容包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等。其中，资金需要量预测是财务预测的重要内容。资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金进行估计和推测。企业筹集资金时，首先要进行资金需要量预测，即对企业未来组织生产经营活动的资金需要量进行估计、分析和判断，这是企业制订融资计划的基础。任务一资金需要量预测分析LOGO第三节任务案例11

（1）销售百分比法操作步骤如下。新建一个工作簿，并将其命名为“2026资金需要量预测”。打开“2026资金需要量预测”工作簿，将“Sheet1”工作表重命名为“销售百分比法”。根据表7-1编制丰源公司2025年8月31日的资产负债表（简表），并设置单元格格式。在“销售百分比法”工作表中继续创建销售百分比计算表和资金预测计算表。选择B16:B23和D16:D23单元格区域，将单元格格式设置为“百分比”。各单元格的公式设置如下：B16=B4/A29，B17=B5/A29，B18=B6/A29，在B19单元格中输入“N”，D16=D4/A29，D17=D5/A29，在D18:D22单元格区域中输入“N”，B23=SUM(B16:B18)，D23=SUM(D16:D17)。在E29单元格中输入公式“=(B23-D23)*A29*C29-A29*(1+C29)*B29*(1-D29)”，计算出2026年的资金需要量为182000元。任务一资金需要量预测分析2.任务实施LOGO第三节任务案例12

（2）线性回归法操作步骤如下。打开“2026资金需要量预测”工作簿，将“Sheet2”工作表重命名为“线性回归法”。根据表7-5输入丰源公司2020—2025年历年销售量及其对应的资金需要量。选择A1:C7单元格区域，按【Ctrl+C】组合键，然后登录任意AIGC工具，如豆包，在聊天框中按【Ctrl+V】组合键粘贴复制的数据后，再输入要求“以上数据是2020年以来的历年销售量及其对应的资金需要量，现在我要在Excel2010中使用线性回归法预测2026年的资金需要量，请问该操作该如何实现？”，完成后按【Enter】键获取结果。根据豆包给出的回复，接下来将启用数据分析工具包。任务一资金需要量预测分析2.任务实施LOGO第三节任务案例13

（2）线性回归法操作步骤如下。单击“数据”选项卡下“分析”组中的“数据分析”按钮

，打开“数据分析”对话框，在其中选择“回归”选项后，单击

按钮。打开“回归”对话框，在“Y值输入区域”文本框中输入“$C$2:$C$7”，在“X值输入区域”文本框中输入“$B$2:$B$7”，然后单击

按钮。此时将自动生成“Sheet1”工作表，并显示回归结果。其中，B17单元格代表回归方程的截距，B18单元格代表回归方程的斜率，由此得到回归方程Y=1.9+0.9X。当X=12万件时，资金需要量Y的值为12.7万元。任务一资金需要量预测分析2.任务实施LOGO第三节任务案例1.任务分析14

长期借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的、期限在一年以上的各种借款，主要用于购建固定资产和弥补企业流动资金的不足。根据划分方式的不同，长期借款的类型也多种多样，具体可以按照以下标准划分。（1）长期借款按提供贷款的机构划分，可以分为政策性银行借款、商业性银行贷款和其他金融机构借款。（2）长期借款按担保方式划分，可以分为抵押借款、质押借款和信用借款。（3）长期借款按用途划分，可以分为固定资产投资借款、更新改造借款、科研开发和新产品试制借款等。银行长期借款的程序是：企业提出申请→银行进行审批→签订借款合同→企业取得借款→企业偿还借款。3).添加批注任务二长期借款筹资决策分析LOGO第三节任务案例15

3).添加批注任务二长期借款筹资决策分析2.任务实施DDB()函数为双倍余额递减法下计提折旧的函数。【类型】财务函数【语法结构】PMT(rate,nper,pv,fv,type)【功能】基于固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额。LOGO第三节任务案例16

3).添加批注任务二长期借款筹资决策分析2.任务实施（1）长期借款基本模型设计操作步骤如下。新建一个工作簿，并将其命名为“筹资决策模型”。打开“筹资决策模型”工作簿，将“Sheet1”工作表重命名为“长期借款模型”。根据表7-3中的相关数据输入丰源公司的长期借款数据资料，并建立长期借款模型。在B8:B11单元格区域中输入公式。选择B8:B11单元格区域，将公式填充至G8:G11单元格区域。LOGO第三节任务案例17

3).添加批注任务二长期借款筹资决策分析2.任务实施（2）长期借款筹资单变量决策模型设计操作步骤如下。打开“筹资决策模型”工作簿，将“Sheet2”工作表重命名为“单变量模型”。根据以上数据创建丰源公司长期借款筹资单变量模拟运算表模型。选择C3:D10单元格区域，单击“数据”选项卡下“数据工具”组中的“模拟分析”按钮

，在打开的下拉列表中选择“模拟运算表”选项，打开“模拟运算表”对话框，在“输入引用列的单元格”文本框中输入列变量，即“$C$3”，完成后单击

按钮。LOGO第三节任务案例18

3).添加批注任务二长期借款筹资决策分析2.任务实施（3）长期借款筹资双变量决策模型设计操作步骤如下。打开“筹资决策模型”工作簿，将“Sheet3”工作表重命名为“双变量模型”。。根据以上数据创建丰源公司长期借款筹资双变量模拟运算表模型，在C6:C13单元格区域中输入可能的借款年利率，在D5:H5单元格区域中输入各种可能的借款年限，在C5单元格中输入公式，即“=PMT(B4/12,B3*12,B2)”。分别为模拟运算表输入引用行、列的单元格。单击

按钮，此时分析值将会自动显示在双变量模拟运算表中。LOGO第三节任务案例（1）认识资本成本资本成本（又称资本成本率）是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资本成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。（2）计算资本成本①个别资本成本计算。a.债务资本成本。银行借款资本成本率=借款总额*年借款利率×（1-所得税税率）/借款总额×（1-筹资费用率）×100%债券资本成本率=债券面值×年利率×（1-所得税税率）/筹资总额×（1-筹资费用率）×100%1.任务分析19

任务三资本成本和最优资本结构分析LOGO第三节任务案例b.债务资本成本。优先股资本成本率=优先股股利/筹资总额×（1-筹资费用率）×100%普通股资本成本率=预期最近一年股利额/筹资总额×（1-筹资费用率）+股利年增长率留存收益资本成本率=预期最近一年股利额/筹资总额+股利年增长率②

综合资本成本的计算。。综合资本成本率=∑（个别资本成本率*个别资金占全部资本比重）1.任务分析20

任务三资本成本和最优资本结构分析LOGO第三节任务案例（3）资本结构资本结构是指企业各种资本的组成结构和比例关系，实质是企业负债和所有者权益之间的比例关系。它是企业筹资的核心问题。最优资本结构是指在一定的条件下，使企业的综合资本成本最低，同时使企业价值最大化的资本结构。它是企业的目标资本结构。1.任务分析21

任务三资本成本和最优资本结构分析LOGO第三节任务案例（1）资本成本操作步骤如下。打开“筹资决策模型”工作簿，在“双变量模型”工作表后面插入一张新工作表，并将其重命名为“资本成本”，然后在其中输入各种筹资方式及其金额与利率，并美化表格。将各项资本成本所在单元格的数字格式设置为“百分比”，并保留2位小数。为了突出显示各种筹资方式下的资本成本，可以为筹资方式与资本成本所在的单元格设置底纹。根据表7-6，在“资本成本”工作表中的相应单元格中输入公式。2.任务实施22

任务三资本成本和最优资本结构分析LOGO第三节任务案例SUMPRODUCT函数。【类型】三角函数【语法结构】SUMPRODUCT(array1,array2,array3,…)【功能】在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。array1、array2、array3等为数组，其相应元素需要进行相乘并求和。2.任务实施23

任务三资本成本和最优资本结构分析LOGO第三节任务案例（2）最优资本结构操作步骤如下。打开“筹资决策模型”工作簿，在“资本成本”工作表后面插入一张新工作表，