实训指导-Excel2010在会计与财务中应用（微课版第7版）

《Excel2010在会计与财务管理中的应用》实训指导一、实训目的1．通过实训,使学生能熟练地通过电子表格建立财务处理、报表编制、工资管理、固定资产管理、进销存管理、资金筹集管理、投资管理、本量利分析、财务分析等诸多经济模型，顺利完成烦琐而复杂的财务工作。2．通过实习使学生掌握利用电子表格来进行数据模型建立的方法、技巧，并能够应用于会计业务实践中去。二、实训内容及时间安排实训时间实训内容实训课时第2-3周实训一：认识电子表格软件Excel20100.5第4-5周实训二：Excel2010在账务处理中的应用2第6-7周实训三：Excel2010在报表编制中的应用1.5第8周实训四：Excel2010在工资管理中的应用2第9-10周实训五：Excel2010在固定资产管理中的应用1.5第11周实训六：Excel2010在进销存管理中的应用2第12周实训七：Excel2010在资金筹集管理中的应用2第13周实训八：Excel2010在投资管理中的应用2第14周实训九：Excel2010在本量利分析中的应用1第15周实训十：Excel2010在财务分析中的应用1.5第16-18周实训十一：综合实训6合计22三、阶段性实训目标及实训要求实训一：认识电子表格软件EXCEL20101．实训目的（1）掌握Excel2010启动和退出等基本操作。（2）学会Excel2010工作表创建和编辑的基本操作方法。（3）掌握数据填充、筛选、排序等基本操作。（4）学会创建图表，掌握常用图表的编辑、修改等操作。（5）掌握公式输入的格式，能够运用公式进行常规的数据计算。（6）掌握函数输入的3种基本方法，能够熟练使用函数进行数据的统计与分析。（7）掌握打印过程中页面设置、打印区域设置及打印预览的方法。2．实训资料自行设计一个班的学生成绩表，如图1-38所示。图1-38成绩统计表3．实训要求（1）启动Excel2010，建立一个工作簿，并将其命名为“成绩统计表”。（2）将“Sheet1”工作表重命名为“学生成绩表”，然后删除“Sheet2”工作表和“Sheet3”工作表，最后在“学生成绩表”工作表中输入标题、表头及学生成绩等。（3）将A1单元格的内容作为表格标题并居中显示。（4）选择第3～13行，设置行高为20；选择A～E列，设置列宽为12；选择A3:E13单元格区域，设置字体为“楷体_GB2312”、字号为16。（5）选择E4单元格，输入公式“=C4+D4”，并向下填充至E13单元格。（6）选择E4:E13单元格区域，按升序方式排列总成绩。（7）将A3:E13单元格区域中的内容设置为居中。（8）显示学生成绩表中总成绩大于等于80且小于90的记录，然后恢复原状。（9）为工作表设置页边距、页眉和页脚。（10）在工作表上设置行号。（11）在工作表中插入水平分页符和垂直分页符，并进行分页预览。实训二：Excel2010在账务处理中的应用1．实训目的掌握Excel2010的账务处理流程。2．实训资料（1）青岛宏发公司2025年7月的账户期初余额如表2-2所示。表2-2 青岛宏发公司2025年7月的账户期初余额 单位：元科目编码科目名称期初借方余额期初贷方余额1001库存现金4

038.001002银行存款672

038.10100201工行469

668.10100202建行202370.001012其他货币资金1000000.001101交易性金融资产1121应收票据292

300.001122应收账款1

268

000.00112201北京汽配厂200

000.00112202南京物资公司400

000.00112203济南水泥制品厂668

000.001231坏账准备6

340.001123预付账款180

000.001221其他应收款4

400.00续表科目编码科目名称期初借方余额期初贷方余额122101李强4

400.001402在途物资1403原材料1

414

708.001411周转材料43

797.00141101包装物43

797.001405库存商品372

040.001511长期股权投资250

000.00151101股票投资250

000.001601固定资产6

686

000.001602累计折旧1

952

514.001604在建工程1606固定资产清理1701无形资产143

000.001702累计摊销1801长期待摊费用2001短期借款500

000.002201应付票据204

750.002202应付账款1

058

756.00220201烟台铁合金厂45

810.00220202北京汽配厂45

946.00220203滨海煤炭公司26

700.00220204北京工具厂940

300.002211应付职工薪酬173

323.40221101工资25

000.00221102福利费148

323.402221应交税费150

387.40222101应交增值税22210101销项税额22210102进项税额22210103已交税金222102未交增值税53

466.00222103应交所得税90

808.21222105应交个人所得税2

371.19222108应交城市维护建设税3

742.00222110应交教育费附加2231应付利息2241其他应付款86

454.002501长期借款860

400.00250101本金700

000.00续表科目编码科目名称期初借方余额期初贷方余额250102应付利息160

400.002502应付债券100

000.002701长期应付款68

695.304001实收资本6

200

000.004002资本公积582

701.004101盈余公积300

000.00410101法定盈余公积300

000.004103本年利润4104利润分配126

000.00410401未分配利润126

000.005001生产成本40

000.00500101基本生产成本40

000.00500102辅助生产成本5101制造费用6001主营业务收入6111投资收益6401主营业务成本6402其他业务成本6403税金及附加6601销售费用6602管理费用6603财务费用6711营业外支出6801所得税费用合计12

370

321.1012

370

321.10（2）2025年7月发生的具体经济业务如下。①7月2日，从工行提取备用金2000元。借：库存现金 2

000贷：银行存款—工行 2

000②7月5日，购入材料价款5000元，增值税650元，用工行存款付款。借：原材料 5

000应交税费—应交增值税进项税额650贷：银行存款—工行 5650③7月6日，销售部李强预借差旅费1000元。借：其他应收款—李强 1

000贷：库存现金 1

000④7月10日，计提生产工人工资16000元，管理人员工资9000元。借：生产成本—基本生产成本 16

000管理费用9

000贷：应付职工薪酬—工资 25

000⑤7月11日，车间领用材料2100元。借：生产成本—基本生产成本 2

100贷：原材料 2100⑥7月12日，销售部销售商品收到72320元，用建行银行卡收款。借：银行存款—建行 72

320贷：主营业务收入 64000应交税费—应交增值税销项税额

8320⑦7月31日，用工行存款支付本月电话费400元。借：管理费用—其他 400贷：银行存款—工行 400⑧7月31日，使用建行存款支付本月借款利息120元。借：财务费用 120贷：银行存款—建行 120⑨7月31日，计提本月固定资产折旧3000元，其中，生产部门计提固定资产折旧2000元，行政部门计提固定资产折旧1000元。借：生产成本 2

000管理费用 1

000贷：累计折旧 3000⑩7月31日，结转本月完工产品成本30100元。借：库存商品 30

100贷：生产成本—基本生产成本 30

100⑪7月31日，结转本月销售成本20100元。借：主营业务成本 20

100贷：库存商品 20

100⑫7月31日，结转本月损益，其中，主营业务收入64000元，主营业务成本20100元，管理费用10400元，财务费用120元。借：主营业务收入 64

000贷：本年利润 64

000借：本年利润 30

620贷：主营业务成本 20

100管理费用 10

400财务费用120⑬7月31日，计算并结转应交所得税8345元（不考虑纳税调整事项，税率为25%）。借：所得税费用 8

345贷：应交税费—应交所得税 8

345借：本年利润 8

345贷：所得税费用 8

345⑭7月31日，计算本年利润，为25035元。借：本年利润 25

035贷：利润分配—未分配利润 25

0353．实训要求1．建账：使用Excel2010建立一个工作簿，并建立若干张工作表，分别用于存放会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。2．设置账户：建立一个“2507会计科目及余额表”工作表，并使用DeepSeek等AIGC工具检查科目编码和科目名称是否有误、是否对应。3．输入期初余额：在“2507会计科目及余额表”工作表中输入期初数据，并实现试算平衡。4．输入记账凭证：在“2507凭证”工作表中输入所有业务的会计凭证。5．生成总账：建立一个总账表，用来汇总所有凭证数据，并根据记账凭证自动生成总账。6．生成明细账：建立一个明细账表，利用Excel2010的数据透视表功能自动生成明细账。实训三：Excel2010在报表编制中的应用1．实训目的学会使用Excel2010编制资产负债表和利润表。2．实训资料根据项目二的项目实训相关资料完成账务处理的流程，生成“2507总账及试算平衡表”工作表，具体内容如表3-4所示。表3-4 青岛宏发公司2025年7月的总账及试算平衡表 单位：元科目编码科目名称期初贷方

余额本期借方发生额

合计本期贷方

发生额合计期末贷方

余额1001库存现金4

038.002

000.001

000.005

038.000.001002银行存款672

038.1072

320.008

170.00736188.100.001012其他货币资金1

000

000.000.000.001

000

000.000.0011010.000.000.000.001121应收票据292

300.000.000.00292

300.000.001122应收账款1

268

000.000.000.001

268

000.000.001231坏账准备6

340.000.000.000.006

340.001123预付账款180

000.000.000.00180

000.000.001221其他应收款4

400.001

000.000.005

400.000.001402在途物资0.000.000.000.001403原材料1

414

708.005

000.002

100.001

417

608.000.001411周转材料43

797.000.000.0043

797.000.001405库存商品372

040.0030

100.0020

100.00382

040.000.001511长期股权投资250

000.000.000.00250

000.000.001601固定资产6

686

000.000.000.006

686

000.000.001602累计折旧0.003

000.000.001604在建工程0.000.000.000.001606固定资产清理0.000.000.000.001701无形资产143

000.000.000.00143

000.000.001702累计摊销0.000.000.000.001801长期待摊费用0.000.000.000.002001短期借款500

000.000.000.000.00500

000.002201应付票据204

750.000.000.000.00204

750.002202应付账款2211应付职工薪酬173

323.400.0025

000.000.00198

323.402221应交税费150

387.40650.0016665.000.00166402.40续表科目编码科目名称期初贷方

余额本期借方发生额

合计本期贷方

发生额合计期末贷方

余额2231应付利息0.000.000.000.002241其他应付款86

454.000.000.000.0086

454.002501长期借款860

400.000.000.000.00860

400.002502应付债券100

000.000.000.000.00100

000.002701长期应付款68

695.300.000.000.0068

695.304001实收资本0.000.000.004002资本公积582

701.000.000.000.00582

701.004101盈余公积300

000.000.000.000.00300

000.004103本年利润64

000.0064

000.000.000.004104利润分配126

000.000.0025

035.000.00151

035.005001生产成本40

000.0020

100.0030

100.0030

000.000.005101制造费用0.000.000.000.006001主营业务收入64

000.0064

000.000.000.006111投资收益0.000.000.000.006401主营业务成本20

100.0020

100.000.000.006402其他业务成本0.000.000.000.006403税金及附加0.000.000.000.006601销售费用0.000.000.000.006602管理费用10

400.0010

400.000.000.006603财务费用120.00120.000.000.006711营业外支出0.000.000.000.006801所得税费用8

345.008

345.000.000.00合计12

370

321.10298135.0012

439

371.103．实训要求（1）编制青岛宏发公司2025年7月的资产负债表。（2）编制青岛宏发公司2025年7月的利润表。（3）编排会计报表，使之更符合财务人员的使用习惯。实训四：Excel2010在工资管理中的应用1．实训目的（1）学会使用Excel2010设计工资核算系统。（2）学会运用筛选及数据分析工具进行工资数据的查询和汇总。2．实训资料SC公司是一家小型工业企业，主要有3个部门——厂部、车间1、车间2，职工人数不多，主要有3种职工类别——管理人员、辅助管理人员、工人。每个职工的工资项目包括基本工资、岗位工资、福利费、奖金、事假扣款、病假扣款。除基本工资因人而异外，其他工资项目将根据职工类别和部门来确定，而且随时间的变化而变化。2025年5月SC公司职工基本工资情况与出勤情况如表4-7所示。表4-7 2025年5月SC公司职工基本工资情况与出勤情况职工代码职工姓名部门性别职工类别年龄基本工资/元事假天数病假天数0001刘明厂部男管理人员313

50020002王娜厂部女管理人员413

00020003李强厂部男管理人员263

2000004赵慧车间1女工人332

7000005胡伟车间1男工人292

800160006齐志车间1女辅助管理人员343

40060007孙家伟车间2女工人312

9000008袁为民车间2男工人404

000170009张帅车间2男工人363

0000010杨威车间2男辅助管理人员242

5005其他工资项目的发放情况及有关规定如下。（2）福利费：厂部职工的福利费为基本工资的50%，车间1工人的福利费为基本工资的20%，车间1辅助管理人员的福利费为基本工资的30%，车间2工人和辅助管理人员的福利费为基本工资的25%。（3）奖金：奖金根据部门的效益确定，本月厂部的奖金为500元，车间1的奖金为300元，车间2的奖金为700元。（4）事假扣款规定：如果事假小于15天，则将基本工资按月计薪天数22天折算为日工资，根据请假天数扣除；如果事假大于15天，则工人每天扣款30元，非工人每天扣款40元。（5）病假扣款规定：如果病假小于15天，则工人每天扣款40元，非工人每天扣款50元；如果病假大于15天，则工人每天扣款50元，非工人每天扣款60元。（6）个人所得税计算表如表4-4所示。表4-4 个人所得税计算表 金额单位：元全月应纳税所得额税率速算扣除数≤30003%0(3000,12000]10%210(12000,25000]20%1410(25000,35000]25%2660(35000,55000]30%4410(55000,80000]35%7160>8000045%151603．实训要求为了满足企业的管理要求，可利用Excel2010对工资情况进行如下汇总分析。（1）计算每一个部门每一职工类别应发工资汇总数。（2）计算每一个部门每一职工类别应发工资平均数。（3）计算每一个部门应发工资数占总工资数的百分比。（4）计算每一个职工类别应发工资数占总工资数的百分比。（5）计算每一个部门每一职工类别应发工资数占总工资数的百分比。实训五：Excel2010在固定资产管理中的应用1．实训目的（1）学会使用Excel2010设计固定资产核算系统。（2）学会运用筛选及数据分析工具进行固定资产数据的查询和汇总。2．实训资料SD公司是一家生产机械设备的企业。该公司规模虽然不大，但固定资产较多，价值较高，因此，固定资产管理对该公司来说相当重要。SD公司设有厂部、财务部、人事部、采购部、销售部、金工车间、机装车间等部门。固定资产的所属部门在使用固定资产时，还需要负责该固定资产的日常维护。目前，SD公司已有11台各类固定资产，固定资产的集中管理由财务部负责，每台固定资产都有一张固定资产卡片，用于记录其增加方式、开始使用日期、固定资产编码、规格、种类、所属部门、原始价值、累计价值、净值、折旧方法等信息。固定资产日常管理业务有固定资产新增、减少，部门间的调拨，月折旧额的计提，折旧数据的汇总分析。SD公司的固定资产分为房屋建筑类、机械设备类、运输工具类、办公设备类，它们的编码分别为02、03、05、06，净残值率分别为5%、4%、4%和3%。05号类别固定资产的预计总工作量为400000千米，2025年6月之前的工作量为200000千米，6月工作量为2000千米。该公司从2025年6月起使用Excel2010核算固定资产。SD公司固定资产详细情况如表5-3所示。表5-3 SD公司固定资产详细情况卡片编号固定资产编号固定资

产名称资产类别增加

方式使用

部门使用

状态开始使用

日期预计使用年份总工作量/千米原值/元折旧

方法001101001办公楼02自建厂部在用2015-12-120直线法002101002金工

车间02自建金工

车间在用2020-12-120800000直线法003101003机装

车间02自建机装

车间在用2020-12-120500000直线法004101004仓库02自建采购部在用2018-12-120200000直线法005101005计算机06直接

购入人事部在用2021-12-156000直线法006101006会议桌06直接

购入厂部在用2021-12-152000直线法007101007计算机06部门

调拨销售部在用2021-12-156000直线法008101008打印机06部门

调拨财务部在用2021-12-152000直线法009201001客车05直接

购入采购部在用2019-12-1400000100000工作量法010301001吊车03投资者投入机装

车间在用2021-12-110130000双倍余额递减法011101009计算机06直接

购入财务部在用2025-6-1512000直线法3．实训要求（1）设计固定资产卡片样式，输入固定资产卡片的初始数据。（2）计提固定资产折旧。（3）查询固定资产。（4）汇总分析固定资产折旧数据。实训六：Excel2010在进销存管理中的应用1．实训目的学会使用Excel2010设计进销存管理系统。2．实训资料M公司为某市品牌电视机的代理销售商，长期为长虹、TCL、海信、东芝做代理。该公司2025年7月的付款、采购、收款、销售业务数据分别如表6-5～表6-8所示。假设M公司采用月末一次加权平均法进行存货发出核算，截至7月初，除科新公司欠款64000元外，该公司与各供应商和客户间已结清往来款项。表6-5 付款业务 单位：元付款日期供应商付款金额2025-7-2海信390

0002025-7-8长虹440

0002025-7-24东芝430

0002025-7-31TCL300

000表6-6 采购业务采购日期规格型号供应商数量/件单价/元采购金额/元2025-7-1T-T021TCL2001

120224

0002025-7-2H-T029海信3001

300390

0002025-7-3D-T036东芝2002

150430

0002025-7-4C-T042长虹2002

200440

0002025-7-5T-G021TCL3001

420426

0002025-7-6H-G029海信3001

500450

0002025-7-7H-G036海信2001

800360

0002025-7-8C-G042长虹1502

000300

000表6-7 收款业务 单位：元收款日期客户收款金额2025-7-1新时代130

0002025-7-24科新公司400

0002025-7-31滨海饭店480

000表6-8 销售业务销售日期规格型号客户数量/件单价/元销售金额/元2025-7-1H-G036新时代502

600130

0002025-7-12C-G042利群广场1002

700270

0002025-7-15D-T036科新公司1202

800336

0002025-7-21C-T042滨海饭店1603

000480

0002025-7-24T-T021长城宾馆1501

500225

000M公司的主管会计要随时了解公司库存、销售情况，以此来确定公司的下一步经营活动，同时也要了解公司客户的应收或预收账款余额和供应商的应付或预付账款余额，以加强对应收、预收账款和应付、预付账款的管理，加快资金回笼，保证公司资金充裕。3．实训要求（1）编制采购业务表。（2）编制付款业务表。（3）编制销售业务表。（4）编制收款业务表。（5）编制库存管理表，并对库存量进行控制，对库存量小于50件和大于100件的商品进行条件格式定义，起到提醒的作用。（6）编制进销总记录表。实训七：Excel2010在资金筹集管理中的应用1．实训目的学会运用Excel2010选择最优资本结构。2．实训资料。表7-7 某股份有限公司资本筹集备选方案筹资方式方案A方案B金额/万元资本成本金额/万元资本成本长期借款3004%公司债券4007%续表筹资方式方案A方案B金额/万元资本成本金额/万元资本成本优先股40010%普通股30013%60013%3．实训要求根据上述资料，计算两个方案的资本成本，选择最优筹资方案。实训八：Excel2010在投资管理中的应用1．实训目的学会运用Excel2010进行最优投资方案选择。2．实训资料某公司有3种备选投资方案，其净现金流量如表8-3所示。表8-3 某公司备选投资方案净现金流量资料单位：元期间A方案B方案C方案0−100

000−90

000−120

000130

00010

00030

000235

00040

00040

000339

00053

00045

000444

00020

00055

0003．实训要求若折现率为10%，再投资收益率为15%，根据上述资料，计算这3种方案的净现值、内含报酬率、修正内含报酬率、回收期，并选出最优投资方案。实训九：Excel2010在本量利分析中的应用1．实训目的学会使用Excel2010创建本量利分析基本模型和动态图表本量利分析模型。2．实训资料SC有限公司生产甲产品，产品单位售价为99元，单位变动成本为60元，全年固定成本为80000元，企业正常的产品销售量为2000件。3．实训要求（1）根据以上资料，在工作表中创建本量利分析基本模型。（2）假定甲产品的销售量在1000～2600件变动，最小变动单位为100件，那么在不同销售量水平下，该公司的利润总额各是多少？（3）假定甲产品的销售单价在99～110元变动，最小变动单位为2元，那么在不同单位售价条件下，其利润总额各是多少？实训十：Excel2010在财务分析中的应用1．实训目的学习使用Excel2010进行财务比率分析、财务图解分析和财务综合分析。2．实训资料CDE股份有限公司的资产负债表（简表）和利润表（简表）分别如表10-3、表10-4所示。表10-3 CDE股份有限公司资产负债表（简表）编制单位：CDE股份有限公司2025年7月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益

（或股东权益）期末余额流动资产：流动负债：货币资金3

116

879

678应付票据2

378

250

000应收账款114

964

912应付账款2

031

321

497应收票据3

655

031

660应付职工薪酬370

937

019存货3

872

554

775应交税费127

573

453流动资产合计10

759

431

025流动负债合计4

908

081

969非流动资产：非流动负债：长期股权投资342

534

200长期借款3

980

403

780