做账实操-鞋厂会计处理分录

会计实操文库1/1做账实操-鞋厂会计处理分录一、鞋材及生产物资采购（1-15）1.购入真皮皮革（制作皮鞋鞋面，1000㎡），价款300000元未付借：原材料-鞋面材料（真皮）300000贷：应付账款-XX皮革供应商3000002.采购橡胶鞋底（通用款，5000双），银行转账支付150000元借：原材料-鞋底材料（橡胶）150000贷：银行存款1500003.现金购买鞋用线（尼龙线，100卷），价款6000元借：原材料-辅助材料（鞋线）6000贷：库存现金60004.购入制鞋缝纫机（针车，10台），微信支付250000元借：固定资产-生产设备（针车）250000贷：其他货币资金-微信2500005.采购纺织布料（制作运动鞋鞋面，2000㎡），价款120000元未付借：原材料-鞋面材料（布料）120000贷：应付账款-XX布料厂商1200006.购买鞋用胶水（环保胶，500瓶），支付宝支付20000元借：原材料-辅助材料（胶水）20000贷：其他货币资金-支付宝200007.购入鞋模（运动鞋专用模具，20套），银行转账支付180000元借：固定资产-生产模具180000贷：银行存款1800008.现金购买鞋扣、鞋带（各10000套），价款15000元借：原材料-辅料（鞋扣鞋带）15000贷：库存现金150009.采购EVA鞋垫（透气款，5000双），价款40000元未付借：原材料-鞋垫材料（EVA）40000贷：应付账款-XX鞋垫厂商4000010.购入裁剪机（鞋面裁剪设备，2台），微信支付80000元借：固定资产-生产设备（裁剪机）80000贷：其他货币资金-微信8000011.支付上月欠供应商货款450000元借：应付账款-XX供应商450000贷：银行存款45000012.采购鞋用商标（刺绣标，20000个），价款24000元未付借：原材料-辅料（商标）24000贷：应付账款-XX商标厂商2400013.现金购买办公文具（生产报表、出库单），价款800元借：管理费用-办公费800贷：库存现金80014.购入成品鞋包装纸箱（5000个），银行转账支付30000元借：周转材料-包装物（纸箱）30000贷：银行存款3000015.采购制鞋用蒸汽（加热定型用），价款18000元未付借：原材料-能源（蒸汽）18000贷：应付账款-XX热力公司18000二、制鞋生产加工成本核算（16-35）16.鞋面车间领用真皮皮革，成本180000元（制作600双皮鞋）借：生产成本-鞋面车间（直接材料）180000贷：原材料-鞋面材料（真皮）18000017.鞋底车间领用橡胶鞋底，成本90000元（制作3000双休闲鞋）借：生产成本-鞋底车间（直接材料）90000贷：原材料-鞋底材料（橡胶）9000018.计提鞋面车间工人工资（15名）共计75000元借：生产成本-鞋面车间（直接人工）75000贷：应付职工薪酬7500019.计提鞋底车间工人工资（10名）共计50000元借：生产成本-鞋底车间（直接人工）50000贷：应付职工薪酬5000020.成型车间领用EVA鞋垫，成本24000元（制作3000双鞋）借：生产成本-成型车间（直接材料）24000贷：原材料-鞋垫材料（EVA）2400021.支付鞋面车间水电费，银行转账32000元借：制造费用-鞋面车间（水电费）32000贷：银行存款3200022.制鞋缝纫机计提月折旧6944元（250000元/3年/12个月）借：制造费用-鞋面车间（折旧费）6944贷：累计折旧694423.成型车间领用鞋用胶水，成本12000元（粘合鞋面与鞋底）借：生产成本-成型车间（直接材料）12000贷：原材料-辅助材料（胶水）1200024.计提成型车间管理人员工资（3名）共计24000元借：制造费用-成型车间（工资）24000贷：应付职工薪酬2400025.鞋模计提月折旧5000元（180000元/3年/12个月）借：制造费用-成型车间（折旧费）5000贷：累计折旧500026.裁剪车间领用纺织布料，成本72000元（制作1500双运动鞋）借：生产成本-裁剪车间（直接材料）72000贷：原材料-鞋面材料（布料）7200027.支付制鞋蒸汽费用，银行转账18000元借：制造费用-成型车间（能源费）18000贷：银行存款1800028.裁剪机计提月折旧2222元（80000元/3年/12个月）借：制造费用-裁剪车间（折旧费）2222贷：累计折旧222229.分摊鞋面车间制造费用38944元（32000+6944）借：生产成本-鞋面车间（制造费用）38944贷：制造费用-鞋面车间3894430.鞋面车间完工，结转鞋面成本293944元（180000+75000+38944）借：半成品-鞋面293944贷：生产成本-鞋面车间29394431.分摊成型车间制造费用47000元（24000+5000+18000）借：生产成本-成型车间（制造费用）47000贷：制造费用-成型车间4700032.成型车间领用半成品鞋面，成本293944元借：生产成本-成型车间（直接材料）293944贷：半成品-鞋面29394433.成型车间完工，结转成品鞋成本426944元（24000+12000+293944+47000+50000）借：库存商品-成品鞋426944贷：生产成本-成型车间42694434.月末盘点，皮革边角料损耗（合理范围）成本8000元借：制造费用-共同费用（材料损耗）8000贷：原材料-鞋面材料（真皮）800035.分摊裁剪车间制造费用2222元（折旧费）借：生产成本-裁剪车间（制造费用）2222贷：制造费用-裁剪车间2222三、成品鞋销售及收入核算（36-55）36.销售皮鞋给经销商，现金收入600000元（1000元/双，600双）借：库存现金600000贷：主营业务收入-皮鞋销售收入60000037.微信收款销售运动鞋收入450000元（300元/双，1500双）借：其他货币资金-微信450000贷：主营业务收入-运动鞋销售收入45000038.支付宝收款销售休闲鞋收入360000元（120元/双，3000双）借：其他货币资金-支付宝360000贷：主营业务收入-休闲鞋销售收入36000039.与连锁鞋店签订年度供货合同，预收货款200000元（银行转账）借：银行存款200000贷：合同负债-预收货款20000040.按合同发出休闲鞋，确认收入180000元（600元/双，300双）借：合同负债-预收货款180000贷：主营业务收入-休闲鞋销售收入18000041.销售鞋材边角料（皮革废料）给回收企业，现金收入12000元借：库存现金12000贷：其他业务收入-废料销售收入1200042.线上平台（电商平台）销售定制皮鞋，收入280000元（平台扣佣14000元，实际到账266000元）借：银行存款266000借：销售费用-平台佣金14000贷：主营业务收入-定制鞋销售收入28000043.为企业定制员工工作鞋，银行收款150000元（250元/双，600双）借：银行存款150000贷：主营业务收入-定制鞋销售收入15000044.客户因鞋码不符退货，退还微信支付货款30000元借：主营业务收入-运动鞋销售收入（红字）30000贷：其他货币资金-微信3000045.销售鞋用配件（备用鞋带、鞋油），现金收入8000元借：库存现金8000贷：主营业务收入-配件销售收入800046.出租闲置制鞋模具给小型鞋厂，银行收款25000元借：银行存款25000贷：其他业务收入-设备租赁收入2500047.提供制鞋技术咨询服务（为客户设计鞋款），现金收入18000元借：库存现金18000贷：其他业务收入-技术服务收入1800048.收到经销商欠付鞋款320000元，银行转账借：银行存款320000贷：应收账款-XX经销商32000049.销售季节性童鞋，银行收款180000元（90元/双，2000双）借：银行存款180000贷：主营业务收入-童鞋销售收入18000050.当日营业款存入银行850000元借：银行存款850000贷：库存现金85000051.预售新款运动鞋，预收货款120000元（银行转账）借：银行存款120000贷：合同负债-预收新款鞋款12000052.新款运动鞋到货，确认收入120000元（400元/双，300双）借：合同负债-预收新款鞋款120000贷：主营业务收入-运动鞋销售收入12000053.折扣销售滞销皮鞋，银行收款90000元（原价150000元，折扣40%）借：银行存款90000借：主营业务收入-皮鞋销售收入（折扣）60000贷：主营业务收入-皮鞋销售收入15000054.销售出口订单皮鞋，银行收款500000元（含关税，折合人民币）借：银行存款500000贷：主营业务收入-出口鞋销售收入50000055.收到政府制鞋产业补贴（技改补贴）180000元，银行转账借：银行存款180000贷：营业外收入-政府补贴180000四、人员薪酬及运营费用（56-65）56.计提鞋厂厂长工资（1名）共计22000元借：管理费用-工资22000贷：应付职工薪酬2200057.计提销售部门人员工资（8名）共计96000元借：销售费用-工资96000贷：应付职工薪酬9600058.发放上月员工工资450000元（含生产、管理、销售），银行代发借：应付职工薪酬450000贷：银行存款45000059.支付兼职鞋款设计师费用，现金25000元借：管理费用-设计费25000贷：库存现金2500060.支付员工社保（公司承担部分）135000元借：生产成本-社保费80000借：管理费用-社保费30000借：销售费用-社保费25000贷：银行存款13500061.代扣员工个税22500元（待缴纳）借：应付职工薪酬22500贷：应交税费-应交个人所得税2250062.支付鞋厂厂房房租，银行转