单位资金支付管理制度

单位资金支付管理制度

一、总则

（一）目的

为加强单位资金支付管理，规范资金支付流程，确保资金安全、

高效使用，提高财务管理水平，根据国家相关法律法规及单位实际情

况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于单位内部各部门涉及资金支付的各类经济业务活动。

（三）基本原则

1.合法性原则

资金支付必须符合国家法律法规、财经纪律以及单位内部规章制

度的要求。

2.真实性原则

支付业务应真实发生，相关凭证、合同等资料应真实有效，能够

准确反映经济业务的全貌。

3.准确性原则

支付金额、支付对象、支付时间等信息应准确无误，确保资金支

付的准确性。

4.审批合规原则

严格按照规定的审批流程进行资金支付审批.未经授权不得擅自

支付资金。

5.效益性原则

在确保资金安全的前提下，优化资金支付流程，提高资金使用效

益，促进单位业务发展，

二、资金支付审批流程

（一）支付申请

1.业务部门根据实际业务需要，填写资金支付申请表，详细注明

支付事由、支付金额、支付对象、支付方式等信息。

2.支付申请表应附上相关的合同、协议、发票、审批文件等证明

材料，确保支付业务的真实性和合规性。

（二）部门初审

1.业务部门负责人对支付申请进行初审，重点审核支付事项是否

真实、必要，金额是否合理，相关证明材料是否齐全。

2.初审通过后，业务部门负责人在支付申请表上签署意见，并加

盖部门公章。

（三）财务审核

1.财务部门收到支付申请及相关材料后，对支付事项的财务合规

性、资金预算情况、支付金额准确性等进行审核,

2.财务审核人员应核对合同条款与支付申请的一致性，检查发票

的真实性、合法性和完貉性，审核资金支付是否在预算范围内。

3.财务审核通过后，财务负责人在支付申请表上签署意见。

（四）审批授权

1.根据单位的授权审批制度，按照支付金额大小，由相应层级的

领导进行审批。

2.一般金额较小的支付申请，由部门分管领导审批；金额较大的

支付申请，需经单位主要领导审批。

3.审批领导应认真审查支付申请，对支付事项的真实性、必要性、

合规性等进行全面评估，签署审批意见。

（五）支付执行

1.经过审批的支付申请，由财务部门根据支付方式和相关规定进

行支付操作。

2.对于通过银行转账支付的，财务人员应准确填写收款单位名称、

账号、开户行等信息，确保资金及时、准确到账。

3.对于现金支付的，应严格按照现金管理规定执行，确保现金支

付的安全和合规。

三、资金支付方式

（一）银行转账

1.单位应根据业务需要，选择合适的银行开设基本账户、一般账

户等结算账户。

2.银行转账适用于与单位有长期合作关系、交易金额较大、结算

较为频繁的供应商、客户等。

3.在办理银行转账支付时，财务人员应严格按照银行规定的操作

流程进行，确保转账信息准确无误。

（二）支票支付

1.支票分为现金支票和转账支票，单位应根据实际支付需求选择

使用。

2.支票支付应严格按照支票管理规定进行，填写支票时应字迹清

晰、内容完整，不得涂改。

3.领用支票时，领用人应填写支票领用登记表，注明支票用途、

金额、预计使用日期等信息.并经审批后领取,

4.支票使用后，领用人应及时将支票存根、发票等相关凭证交回

财务部门进行核销。

（三）汇票支付

1.汇票支付适用于同城或异地结算，具有较高的安全性和流通性。

2.单位如需使用汇票支付，应按照银行汇票管理规定办理相关手

续，包括申请、出票、背书、承兑、付款等环节。

3.财务人员应妥善保管汇票相关凭证，确保汇票的真实性和有效

性，在汇票到期时及时办理结算手续。

（四）网上支付

1.随着信息技术的发展，网上支付在单位资金支付中得到广泛应

用。

2.单位应建立健全网上支付安全管理制度，加强对网上支付操作

人员的培训和管理，确保网上支付的安全。

3.网上支付操作人员应严格按照操作规程进行操作，设置安全的

支付密码，并定期更换密码。

4.在进行网上支付时，应仔细核对支付信息，确保支付金额、支

付对象等准确无误。

四、资金支付风险防控

（一）建立健全内部控制制度

1.单位应建立完善的资金支付内部控制制度，明确各部门在资金

支付管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。

2.加强对资金支付流程各个环节的控制，确保支付业务的合规性

和准确性。

（二）加强财务人员培训

1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和

风险意识。

2.培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、资金支付流程、

风险防控等方面，使财务人员熟悉并掌握相关知识和技能。

（三）强化审计监督

1.内部审计部门应定期对单位资金支付情况进行审计监督，检查

资金支付的合规性、真实性和效益性。

2.审计人员应重点关注大额资金支付、异常资金支付等情况，发

现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

（四）防范支付风险

1.加强对支付对象的信用评估，选择信誉良好、财务状况稳定的

供应商和客户进行合作，

2.严格审查支付业务的相关合同、协议等文件，确保合同条款明

确、合法有效，避免潜在的法律风险。

3.关注资金市场动态，合理安排资金支付时间，防范资金流动性

风险。

五、资金支付相关凭证管理

（-）凭证种类

1.资金支付相关凭证包括发票、收据、合同、协议、审批文件、

支付申请表、银行回单等。

2.各类凭证应真实、完整、有效，能够准确反映资金支付业务的

全貌。

（二）凭证取得

1.业务部门在办理经济业务时，应按照规定及时取得合法有效的

凭证。

2.发票应按照税务部门的要求开具，内容真实、准确、完整，加

盖发票专用章。

3.收据应使用财政部门统一监制的收据，由收款单位加盖财务专

用章。

（二）凭证审核

1.财务部门在收到支付申请及相关凭证后，应认真进行审核。

2.审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，确

保凭证符合财务制度和税务法规的要求。

3.对于不符合要求的凭证，应及时要求业务部门补充或更换。

（四）凭证保管

1.财务部门应按照会计档案管理规定，对资金支付相关凭证进行

妥善保管。

2.凭证应分类整理、装订成册，并注明凭证名称、日期、编号、

金额等信息。

3.凭证保管期限应符合国家法律法规和单位内部规定，期满后按

照规定进行销毁。

六、特殊情况资金支付处理

（一）紧急资金支付

1.对于因突发事件、紧急业务等原因需要紧急支付资金的情况，

应建立特殊的紧急支付流程。

2.业务部门应填写紧急资金支付申请表，并详细说明紧急情况和

支付理由。

3.经部门负责人、财务负责人审核后，可先由分管领导或主要领

导电话授权支付，事后及时补办书面审批手续。

（二）临时资金支付

1.因临时性业务需要支付资金，但未纳入年度预算的，应按照临

时资金支付流程办理。

2.业务部门应提交临时资金支付申请，说明支付事项、金额、资

金来源等情况。

3.财务部门审核后，报单位领导审批，审批通过后按照规定进行

支付。临时资金支付应严格控制，确保资金使用合理、必要。

（三）预算外资金支付

1.对于超出年度预算范围的资金支付，应按照预算外资金支付流

程办理。

2.业务部门应提交预算外资金支付申请，详细说明支付事项、金

额、资金需求原因等，并附上相关的项目可行性报告、预算调整方案

等资料。

3.财务部门对预算外资金支付的必要