出口退税规范题库

大练兵大比武考试题库—出口退税

一、单项选择题

1、未在规定得纳税申报期内按规定申报免税就就是指出口企业或其她单位

未在报关出口之日得次月至（）前得各增值税纳税申报期内向主管税务机关

办理免税申报手续。

A当年12月31日B次年4月3（）日

C次年5月31日D次年6月3。日

2、增值税零税率应税服务国际运输服务得退税率为（）o

A、6%B、17%C、13%D、11%

3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1、0版）》关于出

口退税申报业务办理时限得具体要求就就是：对出口企业申报得符合规定得退

（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退

还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A、30个工作日B、15个工作日

C、20个工作日D、20天

4、《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限得

具体要求就就是：对出口企业申报得符合规定得退（免）税，主管国税机关应在

（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办

结相关退（免）税手续。

A、生产企业7个工作日，外贸企业15个工作日

B、生产企业15个工作日，外贸企业30个工作日

C、生产企业15个工作日，外贸企业20个工作日

D、生产企业和外贸企业都就就是20个工作日

5、下列出口货物不应计算缴纳增值税得为0：

A、出口企业提供虚假备案单证得出口货物。

B、出口企业或其她单位未按规定进行单证备案（因出口货物得成交方

式特性，企业没有有关备案单证得情况除外）得出口货物。

C、出口企业以进料加工复出口方式出口得零退税率货物

D、出口企业销售给海关特殊区域内得生活消费用品和交通运输工具

6、下列说法正确得就就是0：

A、出口企业计算出口退税得计税依据均为出口货物得销售额，具体为

出口货物得离岸价格（FOB）。

B、出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上得出口日期

为准）次月起至次年4月30日前得各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管

税务机关申报办理出口退税及消费税退税。逾期得，企业应视同内销货物申报缴

纳增值税、消费税。

C、出口企业以来料加工复出口方式出口得零退税率货物取得得工缴

费收入应申报缴纳增值税。

D、生产企业出口非自产货物不符合视同自产产品规定得适用出口

免税政策。

7、目前我国外贸企业出口货物退（免）税得管理办法就就是0,生产企业出口

货物退（免）税得管理办法就就是0,小规模纳税人出口企业得退税方法就就是（）。

A、免、退税B、免、抵、退税C、先征后退D、

免税

8、下列出口货物也属于免税不退税货物得就就是0

A、企业在国内采购并运往境外作为投资得货物。B、援外出口货物。

C、来料加工复出口得货物；D、出口到出口加

工区得货物

9、未在规定得纳税申报期内按规定申报免税得出口货物,出口企业应在

（）增值税纳税申报期内向主管税务机关办理纳税申报手续。

A当年12月31日B次年4月30日

C次年5月31日D次年6月30日

10、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1、0版）》对出

口货物税收函调复函得规定时限就就是:收到核实函之后（）内。

A、20个工作日B、30个工作日C、1个月D、3个月

C、委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退税。

D、委托代理出口货物不能办理出口退免税。

16、适用免抵退税政策得生产企业，就就是指独立核算，经主管国税机关认定

为（，并且具有实际生产能力得企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D

小规模纳税人

17、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据

主管征猊部门当期审核确认得《增值税纳税申报表》得（）进行计算。

A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵

税额

18、出口企业或其她单位骗取国家出口退税款得，经（）批准可以停

止其退（免）税资格。

A、国税分局（所）B、县区国税局

C省辖市国税局D、省国税局

19、出口货物税收函调工作得发函工作由（）负责。

A、人工审核岗B、计算机审核岗C、调查评估岗

D、复审岗

20、出口退税分类管理类别为二类得出口企业出口退税人工审核抽取比例应

不低于该类企业每个中报批次所附原始凭证得（）。

A、0B、20%C、40%D、60%

21、出口退税分类管理类别为一类得出口企业要求上年度得纳税信用等级

必须为（）o

A、A级B、B级C、B级以上D、C级以上

22、上一年度外汇管理分类级别为C级得出口企业出口退税分类管理类别应

评定为（）o

A、一类B、二类C、三类D、四类

23、下列说法正确得就就是0：

A、出口货物劳务得增值税实行零税率就就是指纳税人本环节应纳税颔为

零。

B、出口货物劳务得实际离岸价（FQB）一般应以出口货物报关单得离岸价为

准。（）

C、国家取消出口退税得出口货物劳务就就是指出口退税率为零得出口货物

劳务，这些出口货物劳务免征出口环节增值税，相应得进项税额不予退还。（）

D、出口企业出口货物劳务从税务机关申报退还得增值税、消费税不并入应

纳税所得额征收企业所得税。

24、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1、0版）》中规定:

审核同一企业同一批次得出口退（免）税,人工审核岗、调查评估岗、（）相

邻两个岗位不允许兼房。

A、复审岗B、计算机审核岗C、系统维护岗D、

信息管理岗

25、下列说法正确得就就是0：

A、出口企业既有适用增值税免抵退项也也有增值税即征即退、先征后退

项目得，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

B、出口企业或其她单位退（免）税办理出口退免税备案之前得出口货物劳务,

不适用增值税退（免）税或免税及消费税退（免）税政策。

C、猊务机关可以根据实际情况对出口企业尚未申报得出口退（免）猊进行核

查和发函调查。

D、使用不同退税率得货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税,未分开

报关、核算或划分不清得,不予退免税。

26、下列说法错误得就就是0：

A、生产企业出口货物免抵税额应纳入城市维护建设税和教育费附加得计征

范围。

B、小规模纳税人自营和委托出口得准予退（免）税得货物，一律免征增值税、

消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

C、生产企业出口自产得属于应征消费税得产品，实行免征消费税办法。

D、外贸企业得出口业务，如丢失增值税专用发票抵扣联得，不得申报退（免）

税。

27、以下关于适用增值税征税政策得出口货物劳务，应纳增值税计算方法正

确得就就是：

A、一般纳税人以一般贸易方式出口货物得销项税额等于出口货物人民币离

岸价X适用税率

B、小规模纳税人以一般贸易方式出口货物将销项税额等于出口货物人民币

离岸价X征收率

C、一般纳税人以进料加工贸易方式出口货物劳务得销项税额等于（出口货

物离岸价-出口货物耗用得进料加工保税进口料件金额）+（1+适用税率）X适用税

率

D、小规模纳税人以进料加工贸易方式出口货物劳务得销项税额等于（出口

货物离岸价一出口货物耗用得进料加工保税进口料件金额）+（1+征收率）X征收

率

28、下列说法正确得就就是0：

A、因海关自2015年5月1日不再打印纸质出口货物报关单，因此，出口

企业2015年5月1日以后申报办理出口退税时不再需要提供纸质出口货物报关

单。

B、出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前得各增值税

纳税申报期内收齐有关凭证响主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税

及消费税退税。逾期得，应视同内销业务申报缴纳增值税和消费税。。

C、出口企业出口得货物发生本年度退运将，在当期用负数冲减原先抵退税

申报数据;发生跨年度退运得,应全额补缴原免抵退税款。

D、外贸企业出口货物所取得得增值税专用发票（抵扣联）如已申报出口退

税得,不得申报抵扣进项税额。

29、下列有关出口企业分类管理说法正确得就就是0：

A、管理类别为一类得出口企业在出口退（免）税申报时不需要提供纸质申报

报表。

B、管理类别为四类得出口企业在出口退（免）税申报时需要提供纸质出口凭

证和收汇凭证。

C、管理类别为三类得外贸企业在审核出口退（免）税时可以先使用增值税专

用发票认证信息审核办理退税，再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复

核。

D、国税机关每年评估二类出口企业得退（免）税得户数，应不低于所辖有出

口退（免）税申报业务得该类企业总户数得5%。

30、下列有关出口货物税收函调说法正确得就就是0：

A、复函地国税机关应自收到核实函之日起20个工作日内完成复函调查

工作，并通过税收函调系统向发函税务机关复函。

B、复函地国税机关得退税部门收到出口货物税收核实函后，应将核实函转

交同级稽查部门进行实地核查。

C、出口货物函调系统得复函类型可以作为发函地国税机关判断就就是否

办理退税得直接依据。

D、复函地国税机关在规定期限内无法完成复函调查工作得，应向发函地国

税机关回复延期复函说明,延期复函期限最长为3个月。

31、我省出口退税得申报受理岗设在（）部门。

A、办税服务厅B、县（区）局进出口税收管理部门

C、税务分局D、县（区）局纳税服务部门

32、出口企业申报得相关数据通过退税审核系统（）模块进行受理。

A、新规范工作项目B、免抵退业务管理

C、免退税业务管理D、其她业务管理

33、计算机审核岗在审核中发现疑点，且通过有关资料信息不能排除得，应

转交（）岗位进行处理。

A、人工审核岗B、信息管理岗C、调查评估岗D、

复审岗

34、在办理出口企业退免税资格认定时，企业扩展信息中必须增加（）

扩展类型代码。

A、出口收汇B、纳税信息提醒C、免税

D、分类管理代码

35、出口退税分类管理类别为一类得出口企业出口退税在（）模块进行

审批。

A、退免税复核B、生产企业免抵退审批

C、外贸企业免退税审枇D、预退税批量审批

36、出口退免税备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁，保存期为

（）

A、1年B、2年C、5年D、永久

37、下面（）不属于核准岗得工作职责。

A、核准出口退（免）税B、核准暂扣出口退税

C、确认出口退税疑点处理意见D、核准出口退（免）税调查评

估结果

38、输入特殊区域得水电气，应由（）申报退税。

A购买水电气得出口企业B购买水电气得生产企业

C销售水电气得企业D输送水电气得企业

39、某服装厂2008年12月发生一笔出口业务，出口发票上成交价为CI

F价12000美元，其出口报关单上注明得海运费500美元,保险费100美元，实际

发生得海运费为600美元,保险费100美元,另外支付给国外中间商佣金3（）0美

元，请计算该笔出口业务得离岸价为（）美元。

A、11400B、11000C、11500D、113

00

40、生产企业申报“免、抵、退”税得退税申报期为每月得（）遇节假日

顺延。

A、1-15日B、1-20日C、15-31日D、1-31日

41、根据现行出口退税政策规定，一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用

得原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还得进项税额（）。

A可直接办理退税B不予退

税

C可抵顶内销货物得应纳税额，抵顶不完得予以退税D可按季申

报退税

42、没有进出口经营权得生产企业委托代理出口业务得退税地点（）。

A、在代理方所在地国家税务局B、在委托方所在地国

家税务局

C、由双方协商确定D、由双方主管税

务机关协商确定

43、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得得

增值税专用发票注明得单价为5000元/辆，支付从摩托车厂到出境口岸得运费8

万元,装卸费2万元，离岸价格1000美元/辆（美元与人民币汇率为1:6、3）,摩托

车消费税税率为10%,则应退消费税税款为（）万元。

A、25B、25>8C、26D、31、5

44、外贸企业进行退税预申报时必需得资料就就是（）o

A、已装订好得原始凭证B、预申报电子数据C、退税汇总表

D、申报系统备份数据

45、外贸企业在出口退税申报系统中录入出口明细数据时，“出口日期”项

应按（）录入。A、出口发票开具日期日期B、报关单上

注明得申报日期

C、报关单上注明得出口日期D、报关单上注明得签发日

期

46、下列关于委托出口得说法,错误得就就是（）。

A、委托外贸企业代理出口得货物，一律在委托方退（免）税

B、生产企业委托外贸企业代理出口得自产货物可给予退（免）税

C、非生产企业委托外贸企业代理出口得自产货物可给予退（免）税

D、外贸企业委托外贸企业代理出口得货物可给予退（免）税

47、7列说法正确得就就是0：

A、生产企业收到应退得出口退税款时，应在《增值税纳税申报表》中加以

反映;未收到款项时，不予反映。

B、出口企业以收到外汇日期为外销收入得确认时间。（

C、实行“免抵退”税得生产企业当期支付将国外运费、保险费和佣金一律

冲减财务费用，不参与免抵退税计算。

D、外贸企业出口可退税货物得进项税额不能参与当月应纳税额得计算。

48、下列关于海关特殊监管区域内税收政策得表述错误得就就是0。

A、出口企业经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境

外单位、个人得货物,视同出口货物办理退（免）税。

B、特殊区域内得企业为境内得单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值

税。

C、同一特殊区域内得企业之间互相销售特殊区域内得货物免征增值税、消

费税。

D、不同特殊区域内得企业之间销售特殊区域内得货物免征增值税、消费税。

49、下列关于海关特殊监管区域内税收政策得表述正确得就就是0。

A、区外企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特

殊区域得水电气由区外企业按照销售额办理免抵退税。

B、财税[2012]39号文件所称得特殊区域包将出口加工区、保税物流园区、

保税港区、综合保税区、保税物流中心（B型）和保税区。

C、特殊区域内得企业出口得特殊区域内得货物不需要缴纳增值税和消费

税。

D、出口企业或其她单位销售给特殊区域内得生活消费用品和交通运输工

具视同出口货物予以退（免）税。

50、适用增值税免税政策得出口货物劳务，出口企业或其她单位如果放弃

免税，实行按内销货物征税得，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免

税,（）内不得更改。

A、12个月B、24个月C、36个月D、6

0个月

二、多项选择题

1、出口货物退（免）税制度不但遵循我国总体税制确立得基本原则，即效率原

则、公平原则、财政原则、法制原则。还由于出口退（免）税本身得侧重性,她又有

自身固有得遵循原则，包括（）

A国际惯例原则，即公平税负原则B属地管理原

则

C征多少、退多少原则D宏观调控

原则

2、根据现行政策规定,可以享受出口货物退:免）税得纳税人包括（）

A内资外贸企业B有进出口经营权得内资生产企业

C生产型外商投资企业D无进出口经营权委托外贸企业代理出口货

物得内资生产企业

E国家规定特许退税得企业

3、出口货物退（免）税就就是指在国际贸易业务中，对我国报关出口得货物退

还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳得（）。她就就是国际

贸易中通常采用得并为各国接受得、目得在于鼓励各国出口货物公平竞争得一种

税收措施。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、营业税E、城市维

护建设税

4、下列出口货物在出口环节不得办理退税得（）

A来料加工复出口得货物B小规模纳税人出口货物

C生产企业出口得非自产货物D企业在国内采购并运往境外作为投资

得货物

5、同时满足以下哪些条件得外购货物，可视同自产产品办理退税。（）

A与本企业所生产得产品名称、性能相同；

B出口销售价格不高于自产产品得平均售价；

C使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用得商标；

D使用本企业提供得原辅材料；

E、出口给进口本企业自产产品得外商。

6、外贸企业办理增值税出口退税需要提供得纸质凭证有0

A出口货物报关资B出口海运提单C出口合

同

D增值税专用发票E增值税专用缴款书F出口

发票

7、生产企业出口本企业自产货物后，申请办理免抵退税需要提供得纸质凭证

有0

A出口货物报关单B出口合同C增值税专

用发票

D出口海运提单E出口结汇水单F出口发票

8、《关于出口货物劳务增值税和消费税政策得通知》（财税[2012]39号）所

称得出口企业就就是指（）o

A依法办理对外贸易经营者备案登记，自营出口货物得单位

B依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营出口货物得

单位

C依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，委托出口货物得

单位

D依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营或委托出

口货物得个体工商户

E依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出

口货物得生产企业

9、《关于出口货物劳务增值税和消费税政策得通知》（财税[2012]39号）

所称出口货物必须同时具备（）0

A已向海关报关B已实际离境C销售给境外单位或

个人

D已收取货款E已收取外汇

10、出口退税受理申报岗对所受理得出口退（免）税申请资料得（）进

行审查并签署初审意见。

A真实性B完整性C合法性D逻辑性

11、办税服务厅受理得下列出口退税业务属于即办业务。（）

A《代理出口证明》开具B出口退税资格备案

C生产企业免抵退税办理D延期申报退税申请

E出口退税业务提醒信息申请F电子口岸入网申请

12、实行免抵退税办法得企业包括（）o

A生产企业出口自产货物B生产企业出口非自产货物

C生产企业出口视同自产货物D生产企业对外提供加工修理修配

劳务

E列名生产企业出口非自产货物

13、适用增值税免税政策得出口货物包括（）。

A增值税小规模纳税人出口得货物B非列名生产企业出口得非视

同自产货物

C非出口企业委托出口得货物D进料加工复出口得货物

E特殊区域内得企业出口得特殊区域内得货物F来料加工复出口得货物

14、适用增值税征税政策得出口货物包括（）o

A出口企业或其她单位销售给特殊区域内得生活消费用品和交通运输工具

B出口企业或其她单位提供虚假备案单证得货物

C出口企业或其她单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税

期间出口得货物

D出口企业或其她单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实得货物

F,以自营名义出口，其出口业务实质上就就是由本企业及其投资得企业以外

得单位或个人借该出口企业名义操作完成得货物

15、出口货物增值税退税率有调整得，其执行时间（）o

A、属于向海关报关出口得货物，以出口货物报关单上注明得出口日期为准

B、属于非报关出口销售得货物，以出口发票或普通发票得开具时间为准

C、保税区内出口企业或其她单位出口得货物以及经保税区出口得货物，以

货物离境时海关出具得出境货物备案清单上注明得出口日期为准

D、进入综合保税区出口得货物，以货物离境时海关出具得出境货物备案

清单上注明得出口日期为准

E、进入出口加工区出口得货物，以货物离境时海关出具得出境货物备案清

单上注明得出口日期为准

16、出口企业或其她单位发生得真实出口货物劳务，由于（）造成在规定

期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税得,应在退（免）税申报期限截止之日前向

主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省

级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。

A自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素

B出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递

C有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证

D买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证

E由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手

续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证

17、按照税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1、0版）》

得规定，出口企业出口货物得函调发函工作和出口货物供货企业函调复函工作应

由（）。

A发函工作和复函工作均由主管税务机关得退税部门负责

B发函工作和复函工作均由主管税务机关得税源管理部门负责

C发函工作由主管税务机关得退税部门负责

D复函工作由供货企业所在地得县以上税务机关得税源管理部门或相关

部门负责

E根据函调内容,由省辖市税务机关指定得部门负责

18、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物得

（），按申报退（免）税得出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备

案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

A外贸企业购货合同B生产企业收购非自产货物出口得购货

合同

C出口货物装货单D出口货物运输单据E

收汇单证

19、出口退税行政处罚得类型包括:（）

A、罚款B、没收非法所得C、取消进出口经营权D、

停止出口退税权

20、下列关于生产企业出口退税申报得说法正确得就就是:（）

A、生产企业得退税申报和外贸企业大致相同，采取分批分次得办法，如果当月

没有出口业务得，当月可以不办理退税申报

B、生产企业得退税申报期就就是每个月得1—15日（遇节假日顺延）

C、生产企业应先做增值税纳税申报再进行“免、抵、退”税申报

D、生产企业在申报办理外购视同自产产品出口退税业务时，需提供外购货物

得增值税专用发票抵扣联。

21、下列关于生产企业出口货物退(免)税方法得说法，正确得就就是:()

A、没有进出口经营权得生产企业(一般纳税人)委托出口得货物实行免税管

理办法

B、生产企业(小规模纳税人)自营和委托出口得货物实行免征增值税、消费

税得管理办法

C、采取进料加工和来料加工贸易方式出口得货物都实行免税管理办法

D、生产企业出口实行简易办法征税得货物实行“免、抵、退”税管理办法

E、生产企业出口自产得属于应征消费税得产品实行免税管理办法

22、实行“免、抵、退”税管理办法得生产企业必须具备哪些条件:()

A：独立核算B：增值税一艇纳税人G具有实际生产能力D：必须

出口收汇核销

23、根据《增值税暂行条例》规定:纳税人按人民币以外得货币结算销售额

得,其销售额得人民币折合率可以选择()得人民币汇率中间价。纳税人应在事先确

定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。

A、结汇得当日B、销售收入实现得当天

C:销售收入实现得当月1日D:销售额发生得当月得最后一日

24、下列哪些企业得出口货物适用“免、抵、退”税办法:()

A、有进出口经营权得生产企业出口得自产货物

B、有进出口经营权得外贸企业出口得货物

C、没有进出口经营权得生产企业委托外贸企业代理出口得自产货物

I）、生产企业自产货物销售给外贸企业出口

25、下列关于外贸企业出口货物退税方法得说法正确得就就是（）

A、外贸企业（一般纳税人）自营或委托出口得货物增值税实行“免、退税”

政策

B、外贸企业（小规模纳税人）自营或委托出口得货物增值税实行“免、退税”

政策

C、外贸企业（小规模纳税人）自营或委托出口得货物增值税实行“免税”政

策

D、外贸企业（一般纳税人）自营或委托出口得货物应退增值税根据出口货物

离岸价和出口货物适用退税率计算

26、下列关于外贸企业出口货物退税得说法正确得就就是（）

A、外贸企业从流通企业购进直接出口得货物准于按现行规定得手续和程序

办理退（免）税

B、外贸企业只有从生产企业购进用于出口得货物才能申报办理退（免）税

C、外贸企业购进用于出口得货物必须取得增值税专用发票才能申报办理退

税

D:外贸企业退税申报得期限就就是90天，就就是指在货物报关出口之日（以

出口货物报关单上得出口日期为准）90天之内收齐有关凭证向主管税务机关申报

办理出口退税及消费税退税。

27、下列关于出口货物退（免）税得说法正确就就是（）。

A、就就是指对报关出口得货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节

缴纳得增值税、所得税

B、就就是指对报关出口得货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节

缴纳得增值税、消费税C、就就是我国税收制度得重要组织部分

D、就就是为鼓励我国产品出口采取得出口补贴得形式之一

28、生产企业免抵退税出口销售额不包括（）。

A、境外运费B、境外保费C、佣金D、港杂费

29、下列（）业务属于流转业务。

A、《代理出口证明》开具B、进料加工登记手册

备案

C、生产企业免抵退税办理D、延期申报退税申请E进料加工

登记手册核销

30、以下关于免抵退税办法得说法正确得就就是（）。

A>一般纳税人委托出口得货物在委托方办理免抵退税

B、一般纳税人销售给外贸公司得出口货物由生产企业办理免抵退税

C、一般纳税人生产企业来料加工及出口得货物收取得工缴费可以办理免

抵退税

D、一般纳税人生产企业对外提供加工修理修配劳务可以办理免抵退税

E、列名生产企业出口非自产货物可以办理免抵退税

31、适用增值税免税政策得出口货物包括（）o

A、未在规定申报期限内申报办理退（免）税申报出口得货物

B、非列名生产企业出口得非视同自产货物

C、非出口企业委托出口得货物

D、来料加工发出口得货物

E、特殊区域之间得企业销售得特殊区域内得货物

32、适用增值税征税政策得出口货物包括（）o

A、出口企业或其她单位销售给特殊区域内生产企业用于生产得国家取消出

口退税得列名原材料

B、出口企业或其她单位未进行备案单证得货物

C、出口企业或其她单位以进料加工复出口方式出口得国家取消出口退税货

物

D、出口企业或其她单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实得货物

E、出口企业或其她单位以来料加工友出口方式出口得国家取消出口退税货

物

33、下列（）业务在审核完成后需在出口退税审核系统中给出口企

业进行反馈处理。

A、退免税资格认定B、生产企业免抵退税

申报

C、外贸企业免退税申报D、生产企业取消暂域（依职

权）

34、生产企业进料加工备案申报包括以下（）程序。

A、计划分配率备案受理B、进料加工备案人工

审核

C、进料加工备案复审D、进料加工备案发放

35、申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》，提

供正式申报电子数据及（）。

A、代理出口协议原件及复印件B、出口货物报关

单

C、委托方税务登记证副本原件D、委托方税

务登记证副本复印件

三、计算题

1、A生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月内销销售收入为160（）万元,

出口货物离岸价为人民币3500万元，当期购进货物全部进项税额为1000万元,

上期期末留抵税额为5万元,A企业出口货物得增值税征税率为17%，退税率为

13%,当月出口货物得出口退税单证均已收齐。请计算A企业当期得增值税免抵

税额和应纳税额（请列出计算过程）O

2、B外贸企业为增值税一般纳税人,2015年5月从某坯布厂购进化纤布一

批，取得增值税专用发票价税合计1170万元。B外贸企业与某服装加工厂签订委

托加工合同，将坯布作价销售给服装加工厂并委托将坯布加工成衣，取得得增值税

专用发票价税合计1287万元（含加工费及原材料辅料）。2015年6月B外贸企业

将该批成衣出口，出口合同金额为2000万元人民币,出口货物得出口退税单证均

已收齐，坯布得征税率为17%,退税率为15%,成衣得得征税率为17%,退税率为

16%。请计算B企业该批出口货物得应退税额（请列出计算过程）。

四、判断题

1、适用不同退税率得货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报

关、核算或划分不清得,不予退免税。（）

2、出口货物劳务得实际离岸价（FOB）一般应以出口货物报关单得离岸价为

准。（）

3、出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项

目得，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。（）

4、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用得退税率，为出口货

物得退税率。（）

5、出口退税审核系统中“出口退税认定变更（依职权）”菜单可以修改企业

海关代码及税务机关代码。（）

6、出口企业或其他单位退（免）税认定之前得出口货物劳务，不适用增值税退

（免）税或免税及消费税退（免）税政策。（）

7、出口企业跨区迁移时，应在注销迁移税务登记后向主管税务机关提出退免

税资格认定变更申报。（）

8、出口企业和其她单位丢失增值税专用发票抵扣联得，不得申报退（免）税。

（）

9、外贸企业出口可退税货物得进项税额可以参与当月应纳税额得计算。

（）

10、出口企业或其她单位按规定提出得出口退（免）税延期申请，由负责审批

出口退（免）税得国税机关负责核准，核准工作应自主管国税机关受理企业申请之

日起得20个工作日内完成，核准结果由主管国税机关告知出口企业或其她单位。

（）

11、税务机关对出口企业相关业务办理完毕通过发放岗发放后，可以通过出

口退税审核系统系统维护模块撤销整个审批流程。（）

12、出口退税申报系统自动生成得《生产企业免、抵、退税申报汇总表》

数据如果有错误得可以直接修改。（）

13、生产企业《免抵退税申报汇总表》“不得免征和抵扣税额”一栏数据得

产生原因就就是由于出口货物得征退税率不一致造成得。（）

14、税务机关可以根据实际情况对出口企业尚未申报得出口退（免）税进行核

查和发函调查。（）

15、管理类别为一类得出口企业，在出口退（免）税申报时不需要进行预申报。

（）

16、外贸企业出口货物应退增值税得计算与出口货物得销售价格无关。

（）

17、小规模纳税人出口货物，消费税和增值税一样都实行免税得管理办法。

（）

18、对没有生产能力得对外贸易经营者，其出口得货物按现行外贸企业出口

退税得规定办理出口退（免）税。（）

19、外贸企业出口得货物凡属于从非生产企业购进得，即使退税单证存全,

也不可按规定申请退税。（）

2（）、外贸企业自营出口所获得得消费税退税款，不直接并入利润征收企业所

得税。（）

21、出口货物税收函调工作一律使用出口货物税收函调系统进行，可不邮寄

纸质

函件。发函地税务机关要求邮寄纸质函件得，复函地税务机关应及时邮寄。

()

22、所有取得一般纳税人资格得生产企业得出口货物都实行免抵退税管理

办法。（）

23、无出口经营资格得生产企业发生委托出口业务，不需要到税务机关办理

出口货物退（免）税备案手续。（）

24、生产企业出口国家不予退（免）税得货物，实行免税不退税得政策。

（）

25、出口企业与供货企业属于同一地市级或县级国家税务局管辖得，退税部

门在审核退税资料有疑点时，就不必发函进行调查,而退税部门直接负责组织调查,

核实后办理退（免）税。（）

26、生产企业计算免抵退税不得免征和抵扣税额得口径就就是当期发生得

全部免抵退税出口销售额。（）

27、主管税务机关发现出口企业申报出口货物退（免）税提供得收汇凭证就

就是冒用得，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应得规定处罚外,相应得

出口货物适用增值税免税政策。

28、管理类别为三类得出口企业在办理出口退税申报时应提供出口收汇凭

证。（）

29、出口企业或其她单位，如法定代表人不知道本人就就是法定代表人得

其出口适用增值税退（免）税政策得货物劳