2026年税务稽查专业能力评估题库

2026年税务稽查专业能力评估题库一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造业企业2025年度发生广告费支出500万元，其2024年度未享受加计扣除的广告费是多少？A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元2.某餐饮企业（增值税一般纳税人）2025年3月销售餐饮服务取得含税收入100万元，当月购进食材支付增值税专用发票金额10万元，其应纳增值税是多少？A.6万元B.4万元C.3万元D.0万元3.某高新技术企业2025年度研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，其应缴纳的个人所得税是多少？A.6万元B.5.6万元C.4万元D.3.2万元5.某房地产开发企业2025年度销售商品房收入5000万元，扣除相关成本后盈利2000万元，其土地增值税税率为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%二、多选题（每题3分，共10题）6.以下哪些行业可以享受增值税留抵退税政策？A.航空运输业B.钢铁制造业C.批发零售业D.信息技术服务业7.某企业2025年度发生以下费用，哪些可以税前扣除？A.职工工资200万元B.职工福利费30万元C.职工教育经费10万元D.职工娱乐费20万元8.以下哪些情形属于虚开发票行为？A.为他人开具与实际经营业务不符的发票B.让他人为自己开具发票C.转让发票D.持票人善意取得虚开增值税专用发票9.某企业2025年度发生以下业务，哪些可以享受企业所得税税收优惠？A.符合条件的固定资产加速折旧B.符合条件的研发费用加计扣除C.符合条件的残疾人员工资加计扣除D.小型微利企业减免税10.以下哪些属于税务稽查中的重点检查内容？A.收入确认的合规性B.成本费用的真实性C.关联交易的合理性D.税收优惠的适用性三、判断题（每题2分，共10题）11.企业通过高新技术企业认定后，可连续享受3年的税收优惠政策。（正确/错误）12.个体工商户的应纳税所得额超过50万元的部分，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）13.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（正确/错误）14.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（正确/错误）15.土地增值税清算时，企业可申请分期缴纳税款。（正确/错误）16.企业因自然灾害损失扣除时，需提供税务机关认可的证明材料。（正确/错误）17.个人所得税综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（正确/错误）18.企业转让股权所得，符合条件时可享受免税或递延纳税政策。（正确/错误）19.税务稽查中，检查人员可随意调取企业的财务凭证。（正确/错误）20.关联交易价格明显不合理，税务机关可进行重述利润调整。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）21.简述增值税留抵退税的政策适用条件及计算方法。22.简述企业所得税小型微利企业的认定标准及税收优惠政策。23.简述税务稽查中检查人员调取财务凭证的程序及注意事项。24.简述土地增值税清算的程序及关键节点。五、案例分析题（每题10分，共2题）25.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，广告费支出800万元，其2024年度未享受加计扣除的广告费是多少？若该企业适用25%的所得税税率，其应纳税所得额及应纳税额是多少？26.某房地产企业2025年度销售商品房收入6000万元，扣除成本后盈利3000万元，其应缴纳的土地增值税是多少？若该企业享受了“满五唯一”政策，其应纳税额会减少多少？答案与解析一、单选题1.C解析：制造业企业广告费当年未享受加计扣除的，可结转以后年度扣除，但每年扣除限额为当年销售（营业）收入的15%（500万元×15%=75万元），结转年度继续扣除。2025年可扣除400万元（500万元-100万元）。2.C解析：餐饮服务适用6%的增值税税率，应纳增值税=100万元÷（1+6%）×6%=5.66万元。由于购进食材可抵扣进项税额10万元，但实际抵扣限额为5.66万元，因此应纳增值税=5.66万元-5万元=0.66万元（四舍五入为3万元）。3.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例最高为175%（2025年政策调整）。4.B解析：个体工商户适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额=10万元×20%-1.5万元=5.6万元。5.C解析：房地产开发企业土地增值税税率为30%~60%，盈利2000万元属于30%税率区间。二、多选题6.A、B、D解析：批发零售业不属于增值税留抵退税政策范围。7.A、B、C解析：职工娱乐费不得税前扣除。8.A、B、C解析：善意取得虚开增值税专用发票不属于虚开发票行为。9.A、B、C、D解析：上述均为企业所得税税收优惠政策。10.A、B、C、D解析：均为税务稽查重点检查内容。三、判断题11.错误解析：高新技术企业可连续享受5年的税收优惠政策。12.正确13.正确14.正确15.错误解析：土地增值税清算后需一次性缴纳税款，不可分期缴纳。16.正确17.正确18.正确19.错误解析：调取财务凭证需依法进行，需提供税务检查证等证明材料。20.正确四、简答题21.增值税留抵退税政策适用条件及计算方法-适用条件：企业符合条件的先进制造业、研发型企业等，2025年度期末留抵税额大于零。-计算方法：按月计算，退税额=当期期末留抵税额×60%。22.小型微利企业所得税优惠政策-认定标准：年应纳税所得额不超过100万元，且资产总额不超过3000万元。-税收优惠：年应纳税所得额不超过50万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过50万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。23.税务稽查调取财务凭证的程序及注意事项-程序：检查人员需出示税务检查证，填写调取凭证清单，企业需配合提供。-注意事项：不得损坏凭证，需注明调取日期及用途。24.土地增值税清算程序及关键节点-程序：企业自行清算→提交清算报告→税务机关审核→核定税额→缴纳税款。-关键节点：开发成本、收入确认、加计扣除等。五、案例分析题25.制造业企业增值税留抵退税及所得税计算-广告费结转金额：800万元（未享受加计扣除部分）。-应纳税所得额：5000万元-（800万元×15%）-成本（假设为3000万元）=1700万