2026年电竞俱乐部公司应收账款核算与催收管理制度

2026年电竞俱乐部公司应收账款核算与催收管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司应收账款的确认、核算、台账管理、风险控制与催收清收工作，强化资金回笼效率，降低坏账风险与资金占用成本，保障公司资产安全与现金流稳定，明确各部门在应收账款管理中的职责权限与操作流程，维护公司合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，结合电竞俱乐部经营特点，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司在赛事运营、商业合作、品牌赞助、直播分成、经纪服务、技术服务、商品销售等经营活动中形成的全部应收账款、应收票据及其他应收款项的全生命周期管理。制度覆盖财务核算、业务对接、台账登记、账龄分析、风险预警、催收执行、坏账处理、档案归档等全流程，所有涉及应收账款管理的部门、岗位及人员均须严格遵守本制度。第三条管理原则应收账款管理坚持**核算真实准确**原则，确保入账依据合法、数据完整；坚持**谁经办、谁负责**原则，明确业务部门催收主体责任；坚持**全程跟踪、动态管控**原则，实时监控款项状态与账龄变化；坚持**合法合规、文明催收**原则，严格按照法律规定与合同约定开展清收工作；坚持**防范优先、及时处置**原则，从源头控制坏账风险，最大限度保障公司资金安全。第二章组织机构与管理职责第四条财务部门职责财务部门为应收账款核算与监督管理部门，负责应收账款的会计确认、账务核算、发票开具、台账建立、账龄统计、数据核对与风险预警工作。定期与业务部门核对应收款项明细，出具应收账款分析报告，监督催收进度，配合办理款项结算、坏账核销及法律诉讼相关财务工作。第五条业务部门职责业务部门、运营部门、商务部门为应收账款催收与回款责任部门，负责合作方信用评估、合同签订、款项跟进、催收沟通与回款落实。业务经办人员为第一责任人，全程跟踪合作项目执行进度，及时与合作方对账确认，主动开展催收工作，配合财务部门完成核对、结算与资料提供。第六条管理层职责公司管理层负责应收账款重大事项审批、超期款项处置方案决策、法律维权工作部署，定期听取应收账款管理情况汇报，统筹协调跨部门催收工作，对重大逾期款项制定专项解决方案，保障公司资金回笼目标实现。第七条法务部门职责法务部门负责应收账款催收的法律支持、合同审核、风险提示、律师函出具及诉讼仲裁对接工作，为超期款项、疑难款项提供合法合规处置方案，保障公司催收行为符合法律规定，维护公司合法权益。第三章应收账款确认与核算管理第八条应收账款确认条件应收账款必须在满足合同约定、服务完成、项目交付、双方确认等条件后及时入账，依据合法有效的合同、结算单、验收单、服务确认书、发票等原始凭证进行核算，严禁虚增、隐匿、提前或延迟确认应收账款。第九条核算规范要求财务人员严格按照企业会计准则进行账务处理，按合作单位、项目类别、款项性质分明细核算，确保账证相符、账账相符、账实相符。准确区分应收账款、应收票据与其他应收款，分类登记、专项管理，保证核算口径统一、数据真实可追溯。第十条发票开具与管理发票开具必须基于真实业务与合同约定，经审批后按规定流程开具，准确记载项目名称、金额、税率与开票信息。发票开具后及时送达合作方并做好签收登记，严禁违规开票、虚开发票，确保发票与应收账款金额、项目完全一致。第十一条台账动态管理财务部门建立完整的应收账款电子与纸质台账，详细记录合作方名称、合同金额、已收金额、未收金额、账龄、到期日、催收记录、经办人信息等内容。台账按月更新、动态调整，确保实时反映应收账款全貌。第四章账龄管理与风险预警机制第十二条账龄分类标准公司将应收账款按账龄划分为正常款项、逾期1-30天、逾期31-90天、逾期91-180天、逾期180天以上五个等级，实行分级管控。财务部门每月开展账龄分析，标注风险等级，形成风险预警清单，及时推送至业务部门与管理层。第十三条风险预警流程财务部门对即将到期款项提前提醒，对逾期款项立即启动预警，明确风险等级、催收要求与时限。业务部门接到预警后必须在规定期限内开展催收行动，反馈进展情况，对高风险款项立即启动升级处理程序。第十四条信用管控要求业务部门在合作前对合作方进行信用评估，结合合作历史、付款记录、经营状况确定信用期限与信用额度。对存在逾期记录、信用不良的合作方严格控制合作规模，必要时采取预付款、阶段性结算等方式降低风险。第五章应收账款催收管理规定第十五条正常到期催收款项到期前，业务经办人主动与合作方对账确认，提醒付款安排，确保款项按期到账。财务部门同步核对收款信息，及时完成入账处理，形成到期提醒、按期回款、及时销账的闭环管理。第十六条短期逾期催收对逾期30天内的款项，业务部门开展电话沟通、书面提醒、现场对接等催收工作，详细记录沟通内容与付款承诺，每周向财务部门反馈进度。财务部门同步核对账务，加大跟踪力度，督促尽快回款。第十七条中期逾期催收对逾期31-90天的款项，业务部门制定专项催收方案，加大沟通频次与力度，发送正式催款函，明确付款期限与违约责任。财务部门暂停相关合作结算与开票工作，联合业务部门约谈合作方，推动实质性回款。第十八条长期逾期催收对逾期90天以上的高风险款项，启动升级催收程序，由法务部门出具律师函，开展法律风险告知。业务、财务、法务联合制定处置方案，采取暂停服务、中止合作、资产保全等措施，全力推进款项清收。第六章特殊款项与坏账处理管理第十九条争议款项处理因项目执行、服务质量、结算标准产生争议的应收账款，业务部门牵头对接协商，财务、法务配合提供资料，尽快达成一致解决方案。争议解决后立即恢复正常催收流程，确保款项及时结算。第二十条坏账认定标准符合以下条件的应收账款可认定为坏账：债务人依法破产、注销、吊销营业执照；债务人死亡或依法宣告失踪、死亡；逾期时间长且确凿证据表明无法收回；经多次催收、法律途径后仍无法实现债权。坏账认定必须提供充分合法证明材料。第二十一条坏账核销流程坏账核销由财务部门提出申请，附相关证明、催收记录、法律文书等资料，按权限逐级审批。核销后实行账销案存管理，继续保留追索权，由专人跟踪，如后续实现回款须及时入账，严禁擅自核销、私自放弃债权。第七章监督考核与责任追究第二十二条日常监督管理财务、审计部门定期对应收账款核算、台账、催收、回款情况开展监督检查，核查数据真实性、流程合规性、资料完整性，对管理不规范、催收不到位的问题及时督促整改。第二十三条考核管理机制将应收账款回款率、逾期率、催收效率纳入业务部门与经办人员绩效考核，与绩效薪酬、评优评先直接挂钩。对回款成效显著、风险控制良好的部门与个人给予奖励激励。第二十四条轻微责任追究因台账登记不及时、对账不规范、催收提醒不到位等造成款项轻微逾期的，给予口头提醒、书面警告、限期整改，督促责任人改进工作。第二十五条一般责任追究因跟踪不及时、催收不力、沟通滞后造成款项逾期扩大、风险上升的，给予通报批评、绩效扣分处理，追究相关人员管理责任。第二十六条严重责任追究因工作失职、违规操作、隐瞒情况、放弃债权、串通第三方造成公司坏账损失的，追究经济赔偿责任，给予降职、调岗、解除劳动关系处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法追究法律责任。第八章档案管理与保密规定第二十七条档案资料管理应收账款相关合同、结算单、验收单、发票、催款函、律师函、对账记录、诉讼文书、核销资料等全部归档保存，实行专人管理、分类存放，留存期限符合国家法律法规与档案管理要求。第二十八条保密管理要求应收账款信息、合作方信息、款项数据、催收方案等均为公司商业机密，相关人员必须严格保密，严禁泄露、外传、用于私人用途，违者按公司保密制度严肃处理。第九章附则第二十九条制度修订本制