太原师范学院《税法》2025-2026学年期末试卷

太原师范学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：（）

A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：（）

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的计税依据是企业的所得额减去成本、费用和损失

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：（）

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额减去专项扣除和依法确定的其他扣除

4.下列关于房产税的表述，正确的是：（）

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产原值减去折旧

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于车船税的表述，正确的是：（）

A.车船税是对车船所有人、承运人或者使用人征收的一种税

B.车船税的计税依据是车船的吨位或者座位数

C.车船税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车船税的征收范围包括机动车、船舶和其他车船

7.下列关于印花税的表述，正确的是：（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同金额或者产权转移书据所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等

8.下列关于契税的表述，正确的是：（）

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属转移

9.下列关于资源税的表述，正确的是：（）

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是应税资源的产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、稀土等资源

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：（）

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

11.下列关于土地增值税的表述，正确的是：（）

A.土地增值税是对土地转让、出租等行为征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地转让、出租等行为

12.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：（）

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇和工矿区的地方政府征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税的应税收入

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

13.下列关于耕地占用税的表述，正确的是：（）

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是耕地面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等

14.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：（）

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收范围包括各类车辆

15.下列关于烟叶税的表述，正确的是：（）

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括各类烟叶

16.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：（）

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括各类船舶

17.下列关于关税的表述，正确的是：（）

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收范围包括各类进出口货物

18.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：（）

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括各类船舶

19.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：（）

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括各类船舶

20.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：（）

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括各类船舶

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：（）

A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：（）

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的计税依据是企业的所得额减去成本、费用和损失

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：（）

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额减去专项扣除和依法确定的其他扣除

4.下列关于房产税的表述，正确的有：（）

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产原值减去折旧

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

三、名词解释（本大题共4小题，每小题10分，共40分）

1.税法

2.纳税人

3.税收法定原则

4.税收征收管理法

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额1000万元；

（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额80万元；

（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额50万元；

（4）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额10万元；

（5）支付水电费取得增值税专用发票注明税额5万元。

要求：根据上述材料，计算该企业2019年