2026年车辆购置税申报实务题库及答案

2026年车辆购置税申报实务题库及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.张某2026年2月购置一台国产自用应税小汽车，4S店于2026年2月10日与张某签订购车合同并收到全部购车款，2月15日开具机动车销售统一发票，2月20日完成车辆交付，张某于3月5日完成车辆提车验收。根据车辆购置税征收管理规定，张某车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.2026年2月10日B.2026年2月15日C.2026年2月20日D.2026年3月5日2.王某户籍所在地为甲省A市金城区，长期在乙省B市银海区工作居住，拟购置一辆小型载客汽车家用，在丙省C市铜山区的品牌直营店购买车辆，计划在B市银海区办理车辆登记上牌。根据车辆购置税申报管理规定，王某应当向（）主管税务机关申报缴纳车辆购置税。A.A市金城区B.B市银海区C.C市铜山区D.上述三地均可自行选择3.2026年5月，李某购置一辆列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动乘用车，支付含增值税购车款180800元，无其他价外费用。根据现行车辆购置税优惠政策，李某应缴纳车辆购置税（）元。A.0B.8000C.16000D.180004.甲公司2026年3月购置一辆办公用商务车，取得机动车销售统一发票，注明含增值税价款339000元，甲公司另外支付给汽车经销商车辆装饰费22600元、代办机动车登记费1130元、代办交强险保险费950元，所有款项均由经销商分别开具对应发票。根据车辆购置税计税依据的规定，甲公司购置该商务车的车辆购置税计税价格为（）元。A.300000B.320000C.321080D.3390005.某城市公交企业2021年6月购置一辆额定载客人数20人的公共汽电车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为800000元，按政策享受公共汽电车辆免征车辆购置税优惠。2026年6月，该企业将该车辆转让给一家从事旅游客运的民营企业，不再符合免税条件。已知该车辆规定使用年限为15年，下列关于该业务应缴纳车辆购置税的计算，正确的是（）。A.800000×10元B.800000×6.根据车辆购置税征收管理规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A.15B.30C.60D.907.下列关于车辆购置税申报方式的表述，不符合2026年现行征管规定的是（）。A.纳税人可以通过电子税务局、手机APP等网上渠道办理申报纳税B.纳税人购置需要登记的应税车辆，应当在办理车辆登记注册后10日内完成纳税申报C.机动车销售企业可以向购车人代收代缴车辆购置税D.纳税人办理车辆购置税申报后，税务机关自动向公安交管部门传输完税电子信息8.2026年1月，甲建筑公司购置一辆整备质量20吨的半挂牵引车用于工地运输，支付含增值税购车款452000元。根据现行优惠政策，甲公司应缴纳车辆购置税（）元。A.20000B.40000C.39823D.09.纳税人进口自用应税车辆，车辆购置税的计税依据为（）。A.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.关税完税价格+关税+消费税+增值税10.张某2026年2月从某二手车经销商处购置一辆已缴纳过车辆购置税的二手乘用车，支付购车款120000元，张某应当缴纳车辆购置税（）元。A.0B.10619C.12000D.530011.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.排气量160毫升的摩托车B.有轨电车C.挂车D.排气量120毫升的摩托车12.纳税人已缴纳车辆购置税的车辆，因车辆质量问题退回给生产企业的，申请退税时，下列关于退税额的计算，正确的是（）。A.全额退税B.每满1年扣减10%，不足1年全额退税C.每满1年扣减5%，不足1年全额退税D.每满1年扣减10%，不满1年按1年扣减13.某汽车4S店2026年推出贷款购车业务，客户张先生贷款购买一辆家用轿车，车型指导价25万元，张先生支付首付10万元，贷款15万元，支付贷款金融机构利息1万元，利息由4S店代收后转付给金融机构，4S店统一给张先生开具了26万元的机动车销售发票，张先生缴纳车辆购置税的计税依据为（）万元。A.25÷(1+13)14.下列各项中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购置的1.6升以下排量家用小汽车B.城市公交企业购置的公共汽电车C.2026年购置的新能源汽车D.购置挂车15.甲公司购置一台不需要办理车辆登记的特种挖掘机，用于本公司厂区内施工，甲公司应当向（）主管税务机关申报缴纳车辆购置税。A.车辆生产地B.车辆购买地C.甲公司机构所在地D.车辆停放地二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）16.根据车辆购置税政策规定，下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.自产自用应税车辆D.获奖取得并自用应税车辆E.销售应税车辆17.2026年购置下列车辆，可以享受车辆购置税优惠政策的有（）。A.列入目录的新能源汽车B.汽车挂车C.城市公交企业购置的公共汽电车D.外国驻华使馆自用车辆E.排气量100毫升的摩托车18.根据车辆购置税申报管理规定，纳税人办理车辆购置税纳税申报时，下列属于纳税人需要提供的资料的有（）。A.车辆合格证明B.车辆价格证明C.纳税人身份证明D.车辆保险证明E.机动车登记证书19.下列情形中，纳税人已经缴纳车辆购置税，可以向税务机关申请退还车辆购置税的有（）。A.车辆被行政执法机关依法没收并销毁的B.因车辆质量问题发生退车的C.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆已征税的D.购置已征税的二手车的E.车辆被盗抢无法找回的20.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.购买自用应税车辆，纳税义务发生时间为车辆交付之日B.进口自用应税车辆，纳税义务发生时间为报关进口之日C.自产自用应税车辆，纳税义务发生时间为车辆生产完成之日D.获奖取得自用应税车辆，纳税义务发生时间为取得车辆并交付之日E.受赠取得自用应税车辆，纳税义务发生时间为签订赠与合同之日21.关于车辆购置税电子完税信息使用的表述，正确的有（）。A.纳税人完成车辆购置税纳税后，税务机关会将完税电子信息自动传输给公安交管部门B.纳税人不需要再提交纸质完税证明办理车辆登记C.纳税人可以自行下载打印车辆购置税完税证明（电子版）D.如果电子信息传输错误，纳税人无法办理车辆登记，需要到税务机关更正后重新传输E.纸质完税证明已经彻底作废，不再承认其效力22.下列车辆中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.农用三轮运输车E.残疾人企业购置的生产用车辆23.根据车辆购置税政策，下列费用中，应当计入车辆购置税计税依据的有（）。A.销售方价外向购买方收取的手续费B.销售方价外向购买方收取的违约金C.销售方价外向购买方代收的保险费（销售方开具发票）D.销售方向购买方收取的车辆装饰费E.向购买方收取的代办上牌费（委托车管所开具发票）24.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，正确的有（）。A.车辆购置税实行一车一申报制度B.车辆购置税基准税率为10%，2026年未作调整C.纳税人购置新车办理车辆登记前，应当先缴纳车辆购置税D.免税车辆发生转让，受让方不需要重新申报纳税E.车辆购置税由税务机关负责征收25.下列情形中，属于减免税条件消失，需要补缴车辆购置税的有（）。A.免税车辆转让给其他单位，不再符合免税条件B.免税车辆改变用途，不再符合免税条件C.减税车辆转让后，仍符合减税条件D.纳税人购置的免税车辆，使用2年后报废E.减税车辆改变用途后，不再符合减税条件三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，表述正确的打√，错误的打×）26.车辆购置税实行一次性征收，购置已征过车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税。（）27.2026年，购置符合条件的新能源汽车，继续享受全额免征车辆购置税的优惠政策。（）28.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（）29.车辆购置税的应纳税额计算公式为：应纳30.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税时，退税额为已纳税额扣除使用年限每年10%后的余额，使用年限自纳税人缴纳税款之日起计算，至退车之日止。（）31.城市公交企业购置的公共汽电车，2026年仍然可以享受免征车辆购置税的优惠。（）32.纳税人通过4S店代收代缴车辆购置税的，不需要再自行向税务机关申报。（）33.排气量超过100毫升的摩托车，都属于车辆购置税的征税范围。（）34.进口自用应税车辆，计算车辆购置税时，计税价格包含关税和消费税，不包含增值税。（）35.设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税。（）四、计算题（本类题共2小题，每小题10分，共20分，需要计算的列出计算步骤，结果保留两位小数）36.中国公民李某2026年4月购置汽车，相关业务如下：（1）购置一辆国产紧凑型纯电动乘用车，列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》，支付含增值税购车款169500元，另支付给4S店车辆装饰费11300元，装饰费由4S店开具增值税普通发票。（2）购置一辆1.5升排量的燃油家用小汽车，支付含增值税购车款226000元；接受捐赠获得一辆排气量200毫升的摩托车，市场不含增值税价格为30000元，车辆交付时间为2026年4月20日。要求：分别计算李某上述各项业务应当缴纳的车辆购置税，车辆购置税税率为10%。37.某进出口公司2026年2月进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆50万元，关税税率为15%，消费税税率为5%，该公司留用1辆，其余2辆对外销售。要求：计算该进出口公司应当缴纳的车辆购置税，写出计算过程，结果保留两位小数。五、案例分析题（本题10分）38.甲运输公司2026年发生以下业务，请结合车辆购置税申报实务的规定，回答下列问题：（1）甲公司2021年3月购置了5辆半挂牵引车，当时享受了减半征收车辆购置税的优惠，每辆计税价格为20万元（不含税），已经缴纳了税款。2026年2月，甲公司因为车辆更新，将其中2辆转让给乙运输公司，乙运输公司继续用于货物运输，仍符合挂车减半优惠条件。请问：乙公司是否需要缴纳车辆购置税？说明理由。（3分）（2）甲公司2026年3月购置1辆新能源公交车，用于城市公共交通，该车辆列入新能源汽车减免目录，请问：甲公司可以享受什么车辆购置税优惠？申报时需要提供什么资料？（4分）（3）甲公司2026年1月退回了一辆2024年1月购置的有质量问题的燃油客车，已经缴纳车辆购置税18万元，请问：甲公司可以申请退还多少车辆购置税？写出计算公式和结果。（3分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：C解析：根据车辆购置税征收管理规定，车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，具体以车辆交付之日为准，因此本题中交付日期为2026年2月20日，C选项正确。2.答案：B解析：购置需要办理车辆登记的应税车辆，纳税人应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，本题中车辆登记地为B市银海区，因此B选项正确。3.答案：B解析：根据现行延续优惠政策，2026年1月1日至2027年12月31日购置符合条件的新能源汽车，减半征收车辆购置税。本题计税价格及应纳税额计算如下：应因此B选项正确。4.答案：B解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格为实际支付给销售者的全部价款，不含增值税；销售方代收的保险费、代办上牌费，若取得委托方开具的发票，不计入计税价格，但销售方收取的车辆装饰费属于价外费用，应当计入计税价格。计算过程如下：计因此B选项正确。5.答案：B解析：减免税条件消失的车辆，计税价格计算公式为：计税应因此B选项正确。6.答案：C解析：根据车辆购置税规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税，因此C选项正确。7.答案：B解析：纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当在办理车辆登记注册前完成车辆购置税纳税申报，因此B选项表述错误，符合题意。8.答案：A解析：现行政策规定，购置挂车减半征收车辆购置税，优惠延续至2027年底，计算过程如下：应因此A选项正确。9.答案：C解析：进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加关税加消费税，不包含增值税，因此C选项正确。10.答案：A解析：车辆购置税实行一次性征收，购置已经缴纳过车辆购置税的二手车，不需要再次缴纳车辆购置税，因此应纳税额为0，A选项正确。11.答案：D解析：车辆购置税征税范围包括排气量超过150毫升的摩托车，排气量120毫升的摩托车不征税，因此D选项正确。12.答案：B解析：退车退税的规则为：退税额每满1年扣减已纳税额的10%，不满1年的全额退税，因此B选项正确。13.答案：B解析：车辆购置税计税依据为销售方收取的全部价款，本题中全部价款26万元已经开具机动车销售统一发票，应当全额计入计税依据换算不含税，因此B选项正确。14.答案：B解析：城市公交企业购置的公共汽电车属于法定免征车辆购置税范围；2026年新能源汽车为减半征收，不是免税；1.6升排量家用小汽车无普遍优惠；挂车享受减半优惠不是免税，因此B选项正确。15.答案：C解析：购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或者住所地主管税务机关申报纳税，因此C选项正确。二、多项选择题16.答案：ABCD解析：车辆购置税由购置方缴纳，销售方销售应税车辆不属于应税行为，因此E选项错误，ABCD均属于车辆购置税应税行为。17.答案：ABCD解析：排气量150毫升以下的摩托车不征收车辆购置税，不存在优惠，E选项错误；ABCD均符合2026年优惠政策：新能源汽车享受减半，挂车享受减半，城市公交企业公共汽电车免税，外国驻华使馆自用车辆免税，因此ABCD正确。18.答案：ABC解析：机动车登记证书是办理车辆登记后才核发的证件，办理车辆购置税申报不需要提供；车辆保险证明也不属于法定申报资料，因此DE错误，ABC正确。19.答案：ABC解析：购置已征税的二手车不需要再次征税，不存在退税；车辆被盗抢不属于法定退税情形，因此DE错误，ABC符合退税条件，正确。20.答案：ABD解析：自产自用应税车辆纳税义务发生时间为车辆交付之日，不是生产完成之日；受赠取得自用应税车辆纳税义务发生时间为车辆交付之日，不是赠与合同签订之日，因此CE错误，ABD表述正确。21.答案：ABCD解析：纳税人如果有需要，仍然可以向税务机关申请开具纸质完税证明，纸质完税证明依然有效，因此E选项错误，ABCD表述均正确。22.答案：ABCD解析：只有个人购置的专门用于残疾人代步的车辆才享受免税，残疾人企业购置的生产用车辆不享受免税，因此E错误，ABCD均属于法定免税范围，正确。23.答案：ABCD解析：销售方代办保险、上牌，取得委托方（保险公司、车管所）开具的发票的，代收的费用不计入计税价格，因此E错误；ABCD选项的费用均属于销售方收取的价外费用，应当计入计税依据，正确。24.答案：ABCE解析：免税车辆转让后，如果不再符合免税条件，受让方需要申报缴纳车辆购置税，因此D错误，ABCE表述均正确。25.答案：ABE解析：减税车辆转让后仍符合减税条件的，受让方继续享受优惠，不需要补缴；车辆报废不产生补缴义务，因此CD错误，ABE均属于减免税条件消失，需要补缴车辆购置税，正确。三、判断题26.答案：√解析：车辆购置税实行一次性征收，购置已征税车辆不再重复征税，表述正确。27.答案：×解析：2026年至2027年购置符合条件的新能源汽车减半征收车辆购置税，不是全额免征，因此表述错误。28.答案：×解析：需要办理车辆登记的应税车辆向车辆登记地申报，不需要办理登记的向纳税人所在地申报，不是一律向销售地申报，表述错误。29.答案：√解析：车辆购置税实行从价定率征收，应纳税额计算公式为应纳30.答案：√解析：退车退税的退税额计算规则为：退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)，使用年限自纳税人缴纳税款之日起计算至退车之日，表述正确。31.答案：√解析：城市公交企业购置