税务双随机工作制度

PAGE税务双随机工作制度一、总则（一）制定目的为深入贯彻落实国务院关于推广随机抽查规范事中事后监管的部署要求，进一步创新税务监管方式，规范税务执法行为，营造公平公正的税收环境，根据相关法律法规及行业标准，结合税务工作实际，制定本双随机工作制度。（二）适用范围本制度适用于税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人（以下统称“被检查对象”）的税务检查工作。（三）基本原则1.依法实施原则：严格依据税收法律法规开展双随机检查工作，确保执法行为合法合规。2.公正公开原则：随机抽取检查对象和执法检查人员，检查过程和结果公开透明，保障被检查对象合法权益。3.规范高效原则：规范检查流程，提高检查效率，避免重复检查，减轻纳税人负担。4.协同监管原则：加强与其他部门的协作配合，形成监管合力，提升税收治理效能。二、随机抽查机制（一）检查对象名录库1.建立方式：税务机关通过整合税收征管信息系统、纳税信用等级评定信息、重点税源监控信息等，建立涵盖辖区内所有纳税户的检查对象名录库，并根据实际情况进行动态调整。2.分类管理：按照纳税人规模、行业、风险等级等因素，将检查对象名录库分为重点税源企业、一般税源企业和非重点税源企业等类别，分别确定不同的抽查比例和频次。（二）执法检查人员名录库1.建立方式：税务机关从具有税务执法资格的人员中，通过个人报名、单位推荐、资格审查等程序，选拔出政治素质高、业务能力强、执法经验丰富的人员，建立执法检查人员名录库，并实行定期更新。2.分类管理：根据执法检查人员的专业特长、业务领域等，将执法检查人员名录库分为税务稽查、纳税评估、日常检查等类别，确保检查工作的专业性和针对性。（三）随机抽取方式1.抽取流程：税务机关依托信息化平台，按照既定的抽查比例和频次，从检查对象名录库中随机抽取检查对象，从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。2.摇号方式：对于检查对象和执法检查人员的抽取，可采用计算机摇号、抽签等方式进行，确保抽取过程公平公正、随机均等。3.回避制度：执法检查人员与被检查对象存在利害关系的，应当依法回避。三、检查内容及方式（一）检查内容1.税收法律法规执行情况：包括纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用、税收优惠政策享受等情况。2.财务会计制度及核算情况：检查纳税人的财务会计制度是否健全，会计核算是否真实、准确、完整。3.其他涉税事项：如税务登记、账簿凭证管理、纳税信用等级评定等。（二）检查方式1.实地检查：对被检查对象的生产经营场所、财务核算资料等进行实地查看，核实相关情况。2.调账检查：调取被检查对象的账簿、凭证、报表等资料进行检查，分析其涉税问题。3.网络监测：利用信息化手段，对被检查对象的电子数据进行监测分析，发现涉税疑点。4.第三方信息比对：与工商、银行、海关、统计等部门进行信息交换和比对，获取相关涉税信息，核实被检查对象的纳税情况。四、检查流程（一）检查计划制定1.年度计划：税务机关根据税收征管工作重点、风险防控需求等，制定年度随机抽查工作计划，明确抽查范围、对象、比例、频次等内容。2.专项计划：针对特定行业、特定领域或特定税收违法行为，制定专项随机抽查工作计划，开展针对性检查。（二）检查任务下达1.任务分配：根据随机抽取结果，将检查任务分配给具体的执法检查人员，并明确检查要求和时间期限。2.任务通知：执法检查人员向被检查对象送达《税务检查通知书》，告知检查的时间、内容、要求等事项。（三）检查实施1.检查准备：执法检查人员熟悉被检查对象的基本情况，收集相关税收法律法规和政策文件，制定检查方案，明确检查步骤和方法。2.现场检查：执法检查人员按照检查方案进行实地检查、调账检查等，收集相关证据资料，制作检查工作底稿。3.询问调查：对被检查对象的有关人员进行询问，核实相关情况，制作询问笔录。4.资料整理：执法检查人员对检查过程中获取的证据资料、询问笔录等进行整理、分析，形成检查报告。（四）检查结果处理1.结果反馈：执法检查人员将检查结果反馈给被检查对象，听取其意见和陈述申辩。2.审理定性：税务机关对检查报告进行审理，根据税收法律法规和政策规定，对被检查对象的涉税问题进行定性，作出处理决定。3.处罚执行：对被检查对象存在的税收违法行为，依法下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并监督其执行。4.结果公示：税务机关将检查结果通过办税服务厅、税务网站等渠道进行公示，接受社会监督。五、后续监管（一）整改跟踪1.整改要求：税务机关对被检查对象下达整改通知，要求其限期整改存在的问题，并提交整改报告。2.跟踪检查：对被检查对象的整改情况进行跟踪检查，核实其整改措施是否落实到位，整改效果是否符合要求。（二）复查机制1.复查条件：对于存在税收违法行为且整改不到位的被检查对象，税务机关可进行复查。2.复查程序：复查程序参照检查流程执行，确保复查工作的公正性和严肃性。（三）信用管理1.信用评价：税务机关根据被检查对象的纳税信用状况、税收违法行为等情况，按照相关规定进行纳税信用等级评定。2.联合惩戒：对纳税信用等级较低的纳税人，税务机关联合相关部门实施联合惩戒措施，提高其违法成本。六、信息化建设（一）平台建设1.双随机工作平台：税务机关搭建双随机工作平台，实现检查对象名录库、执法检查人员名录库的动态管理，随机抽取检查对象和执法检查人员，以及检查任务的分配、下达、跟踪等功能。2.数据分析平台：利用大数据技术，建立数据分析平台，对税收征管数据、第三方信息等进行深度挖掘和分析，为双随机检查提供精准的风险指向。（二）信息共享1.内部共享：实现税务机关内部各部门之间的信息共享，确保检查工作的协同高效。2.外部共享：加强与工商、银行、海关、统计等部门的信息交换和共享，拓宽涉税信息来源渠道。七、监督管理（一）内部监督1.执法监督：税务机关加强对执法检查人员的执法监督，定期开展执法检查，规范执法行为，确保严格公正文明执法。2.廉政监督：加强对双随机工作的廉政监督，防止执法不公、以权谋私等问题的发生，确保检查工作廉洁高效。（二）外部监督1.社会监督：通过政务公开、举报投诉等方式，