做账实操-奶茶店账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-奶茶店账务分录示例一、主营业务收入类（20例）——核心核算饮品销售、外卖、会员收入收取堂食饮品收入（现金，当日销售奶茶50杯，单价15元/杯）借：库存现金750贷：主营业务收入—堂食饮品收入750（附：销售小票汇总、收银日报表）收取外卖平台订单收入（美团外卖，当日累计收入1,200元，平台扣除佣金120元）借：其他货币资金—美团1,080销售费用—平台佣金120贷：主营业务收入—外卖饮品收入1,200（附：外卖订单明细、平台结算单）收取小程序自助点餐收入（微信支付，当日累计收入900元）借：其他货币资金—微信900贷：主营业务收入—自助点餐收入900（附：小程序订单记录、微信支付流水）销售周边产品（奶茶杯、吸管套装，现金，当日收入200元）借：库存现金200贷：其他业务收入—周边产品收入200（附：销售小票、周边产品出库单）收取会员预存款（微信支付，10位会员，每位充值500元）借：其他货币资金—微信5,000贷：预收账款—会员预存款5,000（附：会员充值记录、收款凭证）会员使用预存款消费（消费300元，扣除预存款）借：预收账款—会员预存款300贷：主营业务收入—会员消费收入300（附：会员消费小票、预存款扣除记录）收取饮品定制费（加珍珠、奶盖，现金，当日累计收入150元）借：库存现金150贷：主营业务收入—定制费收入150（附：定制订单明细、收银记录）开展促销活动，收取打折后收入（第二杯半价，现金，当日收入450元，原价600元）借：库存现金450销售费用—促销折扣150贷：主营业务收入—饮品收入600（附：促销活动记录、销售小票）收取企业团建订单收入（银行转账，100杯奶茶，单价12元/杯）借：银行存款1,200贷：主营业务收入—企业订单收入1,200（附：企业订单协议、送货单）预收节日订单定金（中秋节企业订单，银行转账，预收定金500元）借：银行存款500贷：预收账款—节日订单定金500（附：预订单、定金收据）节日订单完成，收取尾款（银行转账，尾款700元）借：银行存款700预收账款—节日订单定金500贷：主营业务收入—企业订单收入1,200（附：尾款结算单、发票）客人退款（饮品口感问题，支付宝退款，金额30元）借：主营业务收入—饮品收入30贷：其他货币资金—支付宝30（附：退款申请、退款记录）收取外卖配送费（自配送，微信支付，当日累计收入80元）借：其他货币资金—微信80贷：主营业务收入—配送费收入80（附：外卖配送记录、收款明细）月末结转当月主营业务收入（堂食3万、外卖2万、会员1万）借：主营业务收入—堂食饮品收入30,000主营业务收入—外卖饮品收入20,000主营业务收入—会员消费收入10,000贷：本年利润60,000（附：收入明细账汇总表）销售限定饮品（季节限定草莓奶茶，现金，当日收入600元）借：库存现金600贷：主营业务收入—限定饮品收入600（附：限定饮品销售小票、inventory记录）收取加盟门店管理费（银行转账，月度管理费5,000元）借：银行存款5,000贷：其他业务收入—管理费收入5,000（附：加盟协议、管理费结算单）客人购买饮品套餐（买一送一，现金，当日收入300元，套餐原价400元）借：库存现金300销售费用—套餐折扣100贷：主营业务收入—饮品收入400（附：套餐销售记录、小票）收取原料售卖收入（对外售卖奶茶粉，银行转账，收入800元）借：银行存款800贷：其他业务收入—原料销售收入800（附：原料销售合同、出库单）会员积分兑换饮品（兑换10杯奶茶，价值150元，扣减积分）借：销售费用—积分兑换150贷：主营业务收入—饮品收入150（附：积分兑换记录、会员消费单）收取生日特权收入（会员生日免费赠饮，视同销售，价值30元）借：销售费用—生日福利30贷：主营业务收入—饮品收入30（附：会员生日记录、赠饮凭证）二、主营业务成本类（20例）——覆盖原料消耗、人工、设备成本采购奶茶原料（奶粉、茶叶，银行转账，当月采购10,000元）借：原材料—奶粉5,000原材料—茶叶5,000贷：银行存款10,000（附：采购发票、入库单、采购清单）采购饮品辅料（珍珠、椰果、糖，现金，当月采购3,000元）借：原材料—珍珠1,000原材料—椰果1,000原材料—糖1,000贷：库存现金3,000（附：采购收据、入库单）领用奶茶原料（当月领用奶粉3,000元、茶叶2,000元）借：主营业务成本—原料成本5,000贷：原材料—奶粉3,000原材料—茶叶2,000（附：领料单、原料消耗汇总表）领用饮品辅料（当月领用珍珠800元、椰果700元、糖600元）借：主营业务成本—辅料成本2,100贷：原材料—珍珠800原材料—椰果700原材料—糖600（附：领料单、辅料消耗记录）计提店员当月工资（店长+收银员+制作员，合计15,000元）借：主营业务成本—人员工资15,000贷：应付职工薪酬—工资15,000（附：工资表、考勤记录）发放店员工资（扣除个税800元、社保2,200元，银行转账）借：应付职工薪酬—工资15,000贷：银行存款12,000应交税费—应交个人所得税800其他应付款—代扣社保2,200（附：工资发放表、转账明细）支付门店租金（银行转账，月度租金8,000元）借：主营业务成本—租金8,000贷：银行存款8,000（附：租赁协议、租金发票）支付门店水电费（银行转账，当月500元）借：主营业务成本—水电费500贷：银行存款500（附：水电费发票、费用分摊说明）购买一次性用品（吸管、杯子、打包袋，银行转账，当月2,000元）借：周转材料—一次性用品2,000贷：银行存款2,000（附：采购发票、入库单）领用一次性用品（当月领用1,800元）借：主营业务成本—一次性用品费1,800贷：周转材料—一次性用品1,800（附：领用单、消耗记录）支付设备维修费（制冰机维修，现金，当月800元）借：主营业务成本—设备维修费800贷：库存现金800（附：维修收据、维修清单）计提奶茶制作设备折旧（制冰机+封口机，原值20,000元，预计使用5年，残值率5%）月折旧额=20,000×(1-5%)÷(5×12)≈316.67元借：主营业务成本—设备折旧费316.67贷：累计折旧—制作设备316.67（附：折旧计算表）支付外卖平台服务费（饿了么平台服务费，银行转账，当月1,200元）借：销售费用—平台服务费1,200贷：银行存款1,200（附：平台服务协议、发票）支付宣传推广费（抖音本地推广，银行转账，当月1,500元）借：销售费用—宣传费1,500贷：银行存款1,500（附：推广合同、发票）支付自配送运费（员工配送，现金，当月600元）借：主营业务成本—配送费600贷：库存现金600（附：配送记录、费用报销单）购买清洁用品（洗洁精、抹布，现金，当月300元）借：主营业务成本—清洁用品费300贷：库存现金300（附：采购收据、入库单）支付原料运输费（原料从供应商运至门店，银行转账，当月400元）借：主营业务成本—运输费400贷：银行存款400（附：运输发票、运费结算单）月末结转当月主营业务成本（原料8万、人工1.5万、租金0.8万）借：本年利润103,000贷：主营业务成本—原料成本80,000主营业务成本—人员工资15,000主营业务成本—租金8,000主营业务成本—其他成本0（附：成本明细账汇总表）支付设备保养费（奶茶机保养，银行转账，当月500元）借：主营业务成本—设备保养费500贷：银行存款500（附：保养合同、发票）原料过期报废（奶粉过期，价值500元）借：主营业务成本—原料损耗500贷：原材料—奶粉500（附：报废清单、审批单）三、原料管理与库存类——核心核算原料采购、存储、损耗采购半成品（预制奶茶底，银行转账，当月4,000元）借：原材料—预制奶茶底4,000贷：银行存款4,000（附：采购发票、入库单、质检报告）半成品入库前检验费（检测预制奶茶底质量，现金，当月200元）借：主营业务成本—检验费200贷：库存现金200（附：检验报告、收据）领用预制奶茶底（当月领用3,500元）借：主营业务成本—半成品成本3,500贷：原材料—预制奶茶底3,500（附：领料单、消耗记录）月末原料盘点（盘盈茶叶100元，原因是称重误差）借：原材料—茶叶100贷：主营业务成本—原料盘盈100（附：盘点报告、盘盈说明）月末原料盘点（盘亏珍珠200元，原因是存储不当）借：主营业务成本—原料损耗200贷：原材料—珍珠200（附：盘点报告、损耗审批单）原料退货（质量不合格，退还供应商，银行转账收到退款800元）借：银行存款800贷：原材料—奶粉800（附：退货协议、退款记录）采购季节性原料（草莓酱，银行转账，当月3,000元）借：原材料—草莓酱3,000贷：银行存款3,000（附：采购发票、入库单）季节性原料未用完冷藏存储，支付冷藏费（现金，当月300元）借：主营业务成本—冷藏费300贷：库存现金300（附：冷藏服务收据）委托加工原料（委托外部加工珍珠，支付加工费500元，银行转账）借：委托加工物资—珍珠500贷：银行存款500（附：加工合同、加工费发票）收回委托加工珍珠（成本2,000元，含加工费500元，入库）借：原材料—珍珠2,000贷：委托加工物资—珍珠500原材料—淀粉1,500（附：入库单、加工验收单）原料临期促销（临期椰果买一送一，领用成本300元，销售收入400元）借：库存现金400主营业务成本—临期促销成本300贷：主营业务收入—饮品收入400原材料—椰果300（附：促销记录、销售小票）购买原料存储设备（冷藏柜