福建省初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年

福建省初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B属于法律，由全国人民代表大会制定；选项C属于部门规章，由中国人民银行制定；选项D属于法律，由全国人民代表大会常务委员会制定。2.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为答案：D解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事实分为法律事件和法律行为。签订租赁合同的行为属于法律行为，是引起租赁法律关系发生的法律事实。3.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.爆发战争B.发生地震C.签订合同D.瓜熟蒂落答案：C解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件，不以当事人的意志为转移。4.下列主体中，属于非法人组织的是（）。A.基金会B.有限责任公司C.事业单位D.合伙企业答案：D解析：非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。选项A、C属于非营利法人；选项B属于营利法人。5.2022年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780元B.113000÷（1+13%）×13%=13000元C.113000×13%=14690元D.（113000+6780）×13%=15571.4元答案：A解析：销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。价外费用为含税金额，需换算为不含税金额。计算公式为：销项税额=（含税销售额+价外费用）÷（1+税率）×税率。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780元。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.货物期货C.有形动产融资租赁D.不动产融资租赁答案：A解析：选项B，货物期货按照销售货物缴纳增值税；选项C、D，有形动产融资租赁和不动产融资租赁按照租赁服务缴纳增值税。融资性售后回租按照金融服务缴纳增值税。7.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58元B.90000×13%=11700元C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98元D.（900009000）×13%=10530元答案：D解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）××13%=10530元。8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10+0.565+2.26）×10%=1.2825万元B.（10+0.565）×10%=1.0565万元C.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25万元D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05万元答案：C解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费属于价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。价外费用不含税销售额=（0.565+2.26）÷（1+13%）=2.5万元。所以甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25万元。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.金首饰零售商B.高档化妆品进口商C.涂料生产商D.鞭炮批发商答案：D解析：选项A，金银首饰在零售环节征收消费税；选项B，高档化妆品在进口环节征收消费税；选项C，涂料在生产环节征收消费税；选项D，鞭炮在批发环节不征收消费税，只有卷烟在批发环节加征一道消费税。10.2022年10月甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳12万元；应缴纳消费税14万元，实际缴纳13万元。已知城市维护建设税适用税率为5%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（15+14）×5%=1.45万元B.（12+13）×5%=1.25万元C.14×5%=0.7万元D.13×5%=0.65万元答案：B解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。所以甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（12+13）×5%=1.25万元。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B、C，违约金收入和股息收入属于应税收入；选项D，财政拨款属于不征税收入。12.甲公司2022年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向目标脱贫地区扶贫捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C解析：直接向受灾地区群众捐款6万元不得在税前扣除；通过公益性社会组织向目标脱贫地区扶贫捐款4万元，准予全额扣除。公益性捐赠扣除限额=30×12%=3.6万元，实际发生额4万元大于扣除限额3.6万元，所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。13.2022年1月1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，合同签订日乙公司预付合同价款的10%，装修工程完成时再支付剩余款项。至2022年6月30日，甲公司实际发生装修费用150万元，乙公司确认甲公司履约进度为60%，并支付剩余款项。不考虑其他因素，甲公司2022年应确认的营业收入为（）万元。A.180B.150C.300D.120答案：A解析：甲公司2022年应确认的营业收入=合同交易价格×履约进度=300×60%=180万元。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A.赵某2022年8月购进价值500万元的房产一套B.钱某