沈阳建筑大学《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

沈阳建筑大学《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.内部控制的目标不包括以下哪项？（）

A.提高经营效率B.保证财务报告的可靠性C.防范舞弊D.提高企业知名度

2.以下哪项不是内部控制的基本原则？（）

A.全面性B.制衡性C.可行性D.隐私性

3.下列关于风险评估的说法，错误的是：（）

A.风险评估是内部控制的第一步B.风险评估包括识别、分析和应对风险C.风险评估是静态的D.风险评估应贯穿于整个内部控制过程

4.以下哪项不属于内部控制的主要要素？（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：（）

A.内部控制是企业内部管理的一种手段B.内部控制可以完全消除风险C.内部控制的目标是保证企业资产的安全D.内部控制可以替代外部审计

6.以下哪项不是内部控制失效的常见原因？（）

A.控制环境薄弱B.风险评估不准确C.控制活动执行不到位D.监督机制不健全

7.以下关于内部控制评价的说法，错误的是：（）

A.内部控制评价是对内部控制有效性的评估B.内部控制评价包括自我评价和外部评价C.内部控制评价应定期进行D.内部控制评价的结果应公开

8.以下哪项不是内部控制审计的职责？（）

A.对内部控制的有效性进行审计B.对内部控制的设计和执行进行评价C.对内部控制缺陷提出改进建议D.对内部控制审计结果进行保密

9.以下关于内部控制审计的说法，正确的是：（）

A.内部控制审计是企业内部审计的一部分B.内部控制审计的目标是确保内部控制的有效性C.内部控制审计应遵循审计准则D.内部控制审计的结果应向董事会报告

10.以下哪项不是内部控制与风险管理的关系？（）

A.内部控制是风险管理的基础B.风险管理是内部控制的核心C.内部控制与风险管理相互促进D.内部控制与风险管理相互独立

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.内部控制的目标包括以下哪些？（）

A.提高经营效率B.保证财务报告的可靠性C.防范舞弊D.保障企业合规E.提高企业知名度

2.内部控制的基本原则包括以下哪些？（）

A.全面性B.制衡性C.可行性D.透明性E.效率性

3.风险评估包括以下哪些步骤？（）

A.识别风险B.分析风险C.评估风险D.应对风险E.监控风险

4.内部控制的主要要素包括以下哪些？（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督E.人力资源

5.内部控制审计的职责包括以下哪些？（）

A.对内部控制的有效性进行审计B.对内部控制的设计和执行进行评价C.对内部控制缺陷提出改进建议D.对内部控制审计结果进行保密E.向董事会报告内部控制审计结果

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述内部控制与风险管理的区别与联系。

2.简述内部控制审计的流程。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某公司内部控制存在以下问题：

（1）公司内部控制环境薄弱，管理层对内部控制重视程度不够；

（2）风险评估不准确，未能有效识别和评估关键风险；

（3）控制活动执行不到位，部分控制措施未能得到有效执行；

（4）监督机制不健全，未能及时发现和纠正内部控制缺陷。

材料二：针对上述问题，该公司采取以下措施：

（1）加强内部控制环境建设，提高管理层对内部控制的重视程度；

（2）完善风险评估体系，提高风险评估的准确性；

（3）加强控制活动执行，确保控制措施得到有效执行；

（4）建立健全监督机制，及时发现和纠正内部控制缺陷。

请结合材料，论述该公司在内部控制方面存在的问题及改进措施。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某上市公司在内部控制方面存在以下问题：

（1）公司内部控制环境薄弱，管理层对内部控制重视程度不够；

（2）风险评估不准确，未能有效识别和评估关键风险；

（3）控制活动执行不到位，部分控制措施未能得到有效执行；

（4）监督机制不健全，未能及时发现和纠正内部控制缺陷。

材料二：针对上述问题，该公司采取以下措施：

（1）加强内部控制环境建设，提高管理层对内部控制的重视程度；

（2）完善风险评估体系，提高风险评估的准确性；

（3）加强控制活