2026年经济法基础真题综合题专项含解析

2026年经济法基础真题综合题专项含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）1.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同生效后，甲公司发现乙公司资信状况恶化，有较大可能导致合同无法履行。甲公司为保证自己的债权能够实现，可以采取的措施是（）。A.单方解除合同B.立即要求乙公司支付全部货款C.将货物提存D.给乙公司发出催告函，要求其在合理期限内提供担保2.某个体工商户张三，2026年4月取得经营（销售货物）收入50000元，发生相关成本费用20000元。已知个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。张三4月份应缴纳个人所得税的税额是（）元。A.500B.750C.1250D.25003.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为自出票日起10日B.支票可以由存款人本人签发，也可以委托他人签发C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记D.签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款4.某公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税销售额100000元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额6500元，货物尚未到达。该公司5月份应缴纳的增值税额是（）元。A.2500B.6500C.4000D.130005.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品6.企业安置残疾人员所支付的不高于按照国家规定标准为安置残疾人员支付的全部工资、福利和社会保险费用的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.按照一定比例加计扣除C.不予扣除D.只能部分扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。A.出租固定资产取得的租金收入B.企业接受捐赠的货币性资产C.行政罚款收入D.国债利息收入8.职工小王2026年3月正常工作期间，因公司安排加班，3月1日加班3小时，3月15日加班5小时。已知当地月最低工资标准为2000元，小时工资标准为最低工资标准的150%。小王3月份因加班应获得的加班费是（）元。A.900B.1500C.1800D.22509.劳动合同中约定由用人单位统一支付员工的社会保险费，未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴B.解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿C.只能要求用人单位补缴D.要求用人单位支付赔偿金10.王某与用人单位解除劳动合同后，发现用人单位未按照劳动合同约定支付经济补偿。王某申请劳动仲裁，劳动仲裁的时效期间为（）。A.1个月B.3个月C.1年D.2年11.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本医疗保险待遇的表述中，正确的是（）。A.职工应当参加职工基本医疗保险，个人不缴纳基本医疗保险费B.医疗保险待遇包括住院医疗费用、门诊医疗费用和病假工资C.参加基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费年限不足15年的，不能享受基本医疗保险待遇D.基本医疗保险基金支付范围限于住院医疗费用12.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算个人所得税应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.按照一定比例扣除C.不予扣除D.只能扣除部分13.下列票据行为中，不属于票据行为的是（）。A.票据保证B.票据承兑C.票据贴现D.票据追索14.汇票上未记载法定记载事项，但该事项可以由法律规定的其他方式补充的，汇票（）。A.不发生法律效力B.效力待定C.经当事人补记后发生法律效力D.视为无效15.甲公司向乙公司签发了一张支票，乙公司依法将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司。丁公司因支票付款人空头而被银行拒绝付款，丁公司可以向（）行使追索权。A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.以上所有被背书人均可16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的是（）。A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位卡可以用于支取现金C.个人卡账户的资金可以从其工资性款项中转账存入D.个人卡可以出租或转借17.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资报酬。A.试用期的工资B.本岗位正常工作的工资C.本岗位正常工资的100%D.本岗位正常工资的150%18.职工在试用期内被用人单位解除劳动合同的，用人单位应当向职工支付经济补偿的情形是（）。A.职工严重违反用人单位的规章制度的B.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的C.职工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动者劳动的19.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和（）征收增值税的征收率政策。A.营业利润B.成本费用C.加盟费D.税率20.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧D.未使用或不需用的固定资产，应当停止计提折旧二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、少选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共20分）1.根据合同法律制度的规定，下列关于合同变更的表述中，正确的有（）。A.合同变更应当遵循平等、自愿的原则B.合同变更的内容经双方当事人协商一致即可C.合同变更不需要通知未变更的第三人D.合同变更仅对变更后的内容具有法律效力2.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.利息收入3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将购进货物用于对外捐赠D.将委托加工收回的货物用于连续生产应税产品E.将自产货物作为投资，提供给其他单位经营使用4.劳动合同中约定由用人单位承担职工的社会保险费，未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴B.要求用人单位支付赔偿金C.解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿D.向社会保险行政部门投诉5.下列关于社会保险费的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加基本养老保险，个人不缴纳基本养老保险费B.基本医疗保险待遇包括住院医疗费用、门诊医疗费用等C.失业保险金由社会保险经办机构依法支付D.工伤保险待遇包括医疗费、停工留薪期工资、一次性伤残补助金等E.基本养老保险待遇包括基本养老金和个人账户养老金6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据的表述中，正确的有（）。A.票据必须记载绝对必要事项B.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载C.票据上的记载事项可以更改D.汇票上的付款日期可以由出票人授权补记E.背书不得附有条件7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.国债利息收入8.用人单位违反劳动合同法律制度的规定，有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同，无需提前通知用人单位的有（）。A.用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动者劳动的B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的E.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的9.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策D.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额E.增值税纳税人应当按规定办理税务登记10.企业所得税法规定的不得扣除的项目包括（）。A.企业按照规定缴纳的社会保险费B.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D.企业按照规定计算的固定资产折旧E.企业参加财产保险缴纳的保险费三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）1.合同成立后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（）2.企业所得税的基本税率为25%。（）3.增值税一般纳税人发生的购进货物、加工修理修配劳务或者服务，其进项税额未按照规定从销项税额中抵扣的，该进项税额准予在以后12个月内从销项税额中抵扣。（）4.职工在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）5.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（）6.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，但支票上的其他记载事项不得更改。（）7.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项应税所得，减除成本、费用以及法定扣除额后的余额。（）8.票据保证不得附有条件；附有条件的，不影响票据保证的效力。（）9.单位卡账户可以存取现金，但不得用于转账。（）10.企业所得税法规定，企业的收入总额为免税收入。（）四、简答题（请根据题目要求，进行简明扼要的回答。每小题5分，共10分）1.简述劳动合同的必备条款有哪些？2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。五、综合应用题（请根据题目要求，结合所学知识进行分析和计算。第1小题10分，第2小题15分，共25分）1.甲公司（一般纳税人）2026年6月发生以下经济业务：(1)销售一批货物，取得含税销售额234000元，货物已发出，货款尚未收到，该货物适用13%的增值税税率。(2)提供一项加工修理修配劳务，取得含税收入117000元，劳务已完成，款项已收讫，该劳务适用13%的增值税税率。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额200000元，税额26000元，材料已验收入库，款项已支付。(4)将自产的一批货物用于集体福利，该货物成本为50000元，市场售价为80000元，适用13%的增值税税率。(5)支付给运输企业货物运输费，取得增值税专用发票，注明运输费用50000元，税额4500元。假设甲公司期初不存在留抵税额，请计算甲公司6月份应纳的增值税额。2.职工李某2026年8月工资收入6000元，岗位津贴800元，奖金1500元。当月李某取得稿酬所得2000元（已预缴个人所得税300元）。李某8月份需缴纳的个人所得税（不考虑其他因素）。试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.B7.A8.D9.A10.C11.C12.B13.D14.C15.A16.A17.C18.D19.D20.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCE4.ACD5.BCDE6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABDE10.BC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×四、简答题1.劳动合同的必备条款有：用人单位的基本情况（名称、住所、法定代表人或者主要负责人）；劳动者的基本情况（姓名、住址、居民身份证或者其他有效身份证件号码）；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。2.增值税小规模纳税人的税收优惠政策主要有：适用简易计税方法计税，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税。五、综合应用题1.解析思路：(1)计算销项税额：含税销售额÷(1+税率)×税率(2)计算销项税额：含税收入÷(1+税率)×税率(3)确认进项税额：取得合规增值税专用发票，材料已入库且款项已付，进项税额=税额(4)计算销项税额：自产货物用于集体福利视同销售，按市场售价÷(1+税率)×税率(5)确认进项税额：取得合规增值税专用发票，进项税额=税额(6)计算应纳增值税额：销项税额总和-进项税额总和计算过程：销项税额(业务1)=234000÷(1+13%)×13%=27000元销项税额(业务2)=117000÷(1+13%)×13%=13500元销