2026年公司出纳简单考试试题及答案

2026年公司出纳简单考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳在日常工作中，以下哪项操作不符合内部控制要求？A.保管现金时使用保险柜并每日核对库存B.签发支票时由出纳本人同时负责审核付款申请C.定期将银行对账单与公司账目核对并编制调节表D.票据保管时按编号顺序存档并登记台账2.公司收到客户转账汇款，出纳应如何处理？A.直接将款项存入个人账户后报备财务部B.登记现金日记账并通知销售部门确认客户信息C.忽略款项来源直接转入备用金账户D.要求客户重新提供发票以补录凭证3.出纳发现银行对账单显示已收款项未入账，正确的处理步骤是？A.直接在日记账中补记并注明“已核对”B.挂失存折并联系银行重新办理C.等待财务主管指示后再做处理D.将款项先用于支付供应商货款4.以下哪种凭证不属于出纳的日常处理范围？A.银行回单粘贴单B.差旅费报销审批表C.票据交接清单D.固定资产折旧计算表5.出纳保管空白支票时，以下哪项措施最符合安全要求？A.与现金存放于同一保险柜B.交由出纳本人随身携带C.按用票部门编号分装并锁在抽屉D.未经审批不得借出6.公司支付员工工资时，出纳需核对以下哪项信息？A.工资计算表与银行流水是否一致B.员工签字的工资领取确认单C.财务主管签字的审批单据D.员工身份证复印件7.出纳编制银行存款余额调节表时，未达账项通常包括？A.银行已收企业未收的款项B.企业已付银行未付的货款C.银行手续费企业未入账的部分D.以上全部8.公司采购原材料收到发票时，出纳需重点核查？A.发票金额与采购合同是否一致B.发票日期是否超过公司报销期限C.发票联是否加盖供应商公章D.发票号码是否连续9.出纳发现现金盘点时账实不符，以下处理正确的是？A.直接调整日记账使账实相符B.报告财务主管并查找原因C.将短缺金额计入当期费用D.确认是记账错误后自行更正10.公司内部转账时，出纳需审核？A.转账申请单的部门负责人签字B.转账金额是否超过公司规定限额C.转账用途是否与业务相关D.以上全部二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳保管现金时，每日下班前需核对___与___是否一致。2.支票分为现金支票、转账支票和___三种类型。3.银行存款余额调节表编制完成后，需经___和___双重签字确认。4.出纳办理票据贴现时，需审核票据的___、___和___是否完整。5.公司规定备用金每日使用限额为___元，超出部分需次日补齐。6.出纳发现假币时，应立即没收并交由___处理。7.银行对账单的___和___必须与公司记录一致。8.支票遗失后，需在___日内向银行办理挂失手续。9.出纳编制现金盘点表时，需注明___和___情况。10.公司支付供应商货款时，需核对___、___和___三单是否匹配。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳可以同时负责现金保管和银行账户管理。（×）2.银行回单无需粘贴，可直接归档。（×）3.支票金额大写与小写必须一致。（√）4.出纳可以代收员工个人借款。（×）5.银行手续费通常在当期费用中列支。（√）6.票据保管时需按顺序编号并登记。（√）7.出纳发现账实不符时必须立即调整。（×）8.公司规定所有支出必须通过银行转账。（×）9.出纳可以同时保管空白支票和印鉴。（×）10.银行对账单上的未达账项无需处理。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述出纳办理银行存款业务的基本流程。答：需核对存款单据→填写存款凭证→提交银行→获取回单→登记日记账→核对余额。2.出纳如何防范票据风险？答：严格审核票据要素→控制票据保管→及时办理挂失→定期盘点核对。3.公司备用金管理制度的主要内容有哪些？答：限额管理→审批流程→报销要求→定期核销→责任追究。4.出纳发现现金短缺时应如何处理？答：立即报告→查找原因→编制盘点表→按权限审批→追责处理。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某公司2026年3月银行对账单显示存款余额为120,000元，企业账面余额为115,000元。经核对发现：（1）企业已收银行未收货款8,000元；（2）银行已收企业未收利息1,500元；（3）企业多付供应商货款2,000元。要求：计算调整后余额并编制调节表。答：调整后余额=115,000+8,000+1,500-2,000=122,500元。调节表略。2.某公司出纳发现一张转账支票（金额5,000元）遗失，已签发但未支付。出纳应如何处理？答：需在2日内向开户银行提交挂失申请→通知相关方停止支付→补办新票→确保资金安全。3.公司某日现金盘点发现短缺300元，出纳记录如下：（1）检查发现员工张三未签字的借条200元；（2）记账错误漏记50元；（3）无法查明原因50元。要求：说明处理方法。答：对张三追责→调整记账→无法查明部分计入管理费用。4.某公司规定备用金使用需经部门主管签字，出纳发现采购部提交的报销单：（1）金额超限但主管已签字；（2）发票缺失；（3）用途与采购无关。要求：出纳应如何处理？答：拒绝报销→要求补充完整凭证→报告财务部按制度处理。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.B3.C4.D5.C6.A7.D8.A9.B10.D解析：B项违反授权审批原则；A项正确处理流程是登记现金日记账；C项需等待调查；D项最符合安全要求；A项工资发放需核对流水；D项需核对发票、合同、审批单；D项全部属于未达账项；A项发票金额是关键核查点；C项需加盖公章；B项需报告调查；D项需审核全部要素。二、填空题1.现金实存数现金日记账2.划线支票3.出纳财务主管4.票面金额收款日期出票人签章5.1,0006.公安机关7.日期金额8.59.盘点金额盘点差异10.发票采购合同付款申请三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.×解析：1项职责分离原则；2项需归档；3项票据要素完整；4项个人借款需审批；8项小额可现金。四、简答题1.流程解析：存款需核对单据→填写凭证→银行操作→获取回单→登记日记账→核对余额，每环节需双人复核。2.风险防范：票据要素审核→专人保管→控制流转→及时挂失→系统监控，建立全流程管控。3.管理制度：限额审批→专款专用→定期报销→账实核对→责任追究，需制定《备用金管理办法》。4.处理要点：立即报告→查找原因→编制盘点表→按权限审批→追责处理，严禁私自调整账目。五、应用题1.调节表计算：调整后余额=115,000+8,000+1,500-2,000=122,500元。