2026年经济师《财政税收》冲刺试卷

2026年经济师《财政税收》冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共60题，每题1分，共60分。每题只有一个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填在答题卡相应位置。错选、不选均不得分。）1.财政政策的基本目标不包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.保持国际收支平衡2.税收的强制性特征主要是指（）。A.税收征收必须通过法律程序B.纳税人必须按时足额缴纳税款，不得拖延C.税收负担可以转嫁D.税收收入归国家所有3.我国现行的增值税税率结构中，适用13%税率的是（）。A.生活中必需的食品B.图书、报纸、杂志C.非常规能源的生产和销售D.农机农具4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球及球具B.木制一次性筷子C.酒精D.小汽车5.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业或其他组织，不包括（）。A.国有企业B.外商独资企业C.个体工商户D.合伙企业（需缴纳企业所得税的部分）6.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是（）。A.1月1日至12月31日B.生产经营年度C.财政年度D.纳税人申报年度7.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将购进货物用于非应税项目D.将购进货物用于对外投资8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市中的房屋B.农村中的房屋C.个人所有的住宅D.事业单位自用的房屋9.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算纳税额，再扣除进项税额后的方法，称为（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.定率征收D.纳税抵扣制度10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.企业所得税D.个人所得税11.财政支出的效益性原则是指（）。A.财政支出要量入为出B.财政支出要厉行节约C.财政支出要讲究效果D.财政支出要依法进行12.税收的公平原则要求（）。A.税收负担应按统一比例征收B.纳税人的实际负担能力相同C.税收负担应根据纳税人的负担能力合理分配D.税收负担应由纳税人自愿承担13.财政收入规模是指一个国家在一定时期内通过国家财政集中起来的（）。A.社会总产品总量B.国民收入总量C.财政资金总额D.国民生产总值14.下列收入中，不属于政府非税收入的是（）。A.罚没收入B.国有资产有偿使用收入C.行政事业性收费收入D.增值税收入15.国家预算从编制、审批、执行到决算，需要经过一定的法律程序，体现了国家预算的（）。A.约束性B.法律性C.公开性D.预算性16.我国国家预算实行一级预算制，不包括（）。A.中央预算B.省级预算C.县级预算D.乡镇预算17.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护（）。A.纳税人的所有合法权益B.税务机关的执法权益C.国家利益D.社会公共利益18.税务登记按其性质划分，不包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.延期登记19.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元20.增值税一般纳税人发生应税行为，采用何种计税方法取决于（）。A.企业规模大小B.企业会计制度C.纳税人的实际经营情况和管理水平D.税务机关的指定21.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，不包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入22.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.20%，并按应纳税额减征30%23.消费税的计税依据根据不同的应税消费品确定，下列应税消费品中，采用从价定率计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.黄金24.营业税改征增值税试点前，提供有形动产租赁服务的纳税人适用的营业税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%25.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市内的土地B.农村土地C.国有土地D.集体土地26.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，不包括（）。A.外国驻华使馆的车船B.机动车所有人C.车船使用管理人D.车船的实际使用人27.税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关办理税务登记。A.10B.15C.30D.6028.税务检查的形式不包括（）。A.调账检查B.现场检查C.专项检查D.全面检查29.纳税人有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，由税务机关处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，这是税收法律责任的（）。A.行政处罚B.民事处罚C.刑事处罚D.经济处罚30.下列关于增值税发票管理的表述，不正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税普通发票由税务机关指定企业印制D.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证31.财政政策工具主要包括（）。A.税收政策、支出政策、国债政策B.信贷政策、利率政策、汇率政策C.货币政策、收入政策、产业政策D.计划政策、市场政策、投资政策32.税收转嫁是指纳税人通过（）将所承担的税负转给他人承担的经济现象。A.价格调整B.资源配置C.收入分配D.市场竞争33.我国个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关办理纳税申报后，可以在规定期限内实际补税的，应按（）计算补税。A.中国税率和境外税率中较高者B.中国税率和境外税率中较低者C.境外实际适用税率D.中国税法规定的税率34.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.生产经营成本B.资产转让所得C.接受捐赠的利得D.资本性支出35.税收法律关系的主体是指（）。A.税法规定的权利和义务的承担者B.税务机关和纳税人C.财政机关和征收机关D.国家和纳税人36.财政管理体制的核心内容是（）。A.财政收入划分B.财政支出安排C.财政转移支付D.政府预算管理37.下列关于国债的表述，不正确的是（）。A.国债是国家信用的主要形式B.国债具有很高的流动性C.国债的发行对象仅限于政府机构D.国债可以用于弥补财政赤字38.按照预算编制程序，预算草案由（）编制。A.财政机关B.各级政府C.法律法规规定的其他国家机关D.各部门、各单位39.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.通知其所在单位扣发工资40.下列税种中，属于对行为征税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.印花税41.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，体现了税收的（）原则。A.确定性B.公平性C.税收中性D.实际负担原则42.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这里的“费用”是指（）。A.搭伙费B.演出费C.修缮费D.旅行费43.消费税的纳税环节具有（）的特点。A.单一环节B.多环节C.无环节D.可选环节44.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以不经纳税人同意，直接采取强制执行措施B.纳税人超过纳税期限未缴或少缴税款的，税务机关可以责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施C.强制执行措施只适用于企业纳税人D.税务机关采取强制执行措施时，不得对纳税人及其法定代表人采取限制人身自由等措施45.财政政策传导机制是指财政政策工具对（）产生影响的过程。A.税收收入B.经济总需求或总供给C.政府支出D.国债利率46.税收法定原则的基本要求是（）。A.税收立法必须由行政机关决定B.税收法律优先于税收行政法规C.税收征收必须依据法律的规定D.税收政策可以由税务机关自行制定47.下列收入中，属于国有资源有偿使用收入的是（）。A.国有土地使用权出让收入B.国有企业利润上缴C.行政事业性收费收入D.罚没收入48.企业所得税法规定，企业使用或者转让自行开发的支出，已作为无形资产入账的，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是税收的（）原则的体现。A.确定性B.实际负担C.依法纳税D.资本性支出与收益性支出的区分49.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.土地价值C.土地出让金D.土地年租金50.税务机关对纳税人提供的财务会计报表和有关资料进行审查，以判断其纳税申报的真实性、准确性，这种方法称为（）。A.账户检查B.文件检查C.现场检查D.分析检查51.财政政策的目标是（）。A.实现社会公平B.促进经济增长C.维护社会稳定D.以上都是52.税收的基本特征包括（）。A.强制性、无偿性、固定性B.强制性、有偿性、固定性C.任意性、无偿性、灵活性D.强制性、有偿性、灵活性53.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用简易计税方法的，增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%54.个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，这是税收的（）作用的体现。A.调节收入分配B.标识国家主权C.组织财政收入D.维护经济秩序55.税收征收管理法规定，税务机关应当设立税务登记簿，登记纳税人的（）等内容。A.名称、地址、法定代表人B.开业时间、经营期限C.财务负责人、办税人员D.以上都是56.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者改变折旧方法，这是税收的（）原则的体现。A.确定性B.实际负担C.依法纳税D.资本性支出与收益性支出的区分57.消费税的征税环节选择（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上环节均可以58.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，应当制作强制执行决定书，并送达纳税人及其开户银行或者其他金融机构，这是税收执法的（）原则的体现。A.依法行政B.公开公正C.相互监督D.效率原则59.财政政策的工具主要包括（）。A.政府购买、转移支付、税收政策B.政府购买、转移支付、利率政策C.政府购买、转移支付、汇率政策D.政府购买、转移支付、信贷政策60.税收的转嫁形式包括（）。A.前转和后转B.消转和一次转嫁C.前转和消转D.后转和多次转嫁二、多项选择题（本类题共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上选项符合题意，请将正确选项的代表字母填在答题卡相应位置。错选、少选、多选均不得分。）61.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平62.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.随意性63.增值税的纳税人根据年应税销售额和会计核算健全程度，分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人E.新办纳税人64.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.投资收益65.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得66.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产税E.车辆购置税67.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.依法纳税原则E.税收法定原则68.财政支出的分类方法包括（）。A.按支出功能分类B.按支出经济性质分类C.按支出项目分类D.按支出规模分类E.按支出受益对象分类69.国债的职能包括（）。A.弥补财政赤字B.调节经济C.筹集建设资金D.投资经营E.维护国家信用70.财政管理体制的内容包括（）。A.财政收入划分B.财政支出安排C.财政转移支付D.政府预算管理E.税收政策制定71.税务登记的类型包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.延期登记E.账户登记72.税收法律责任的形式包括（）。A.行政处罚B.民事处罚C.刑事处罚D.经济处罚E.政治处罚73.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税价格方法D.加计抵减方法E.税额扣除方法74.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除优惠D.转让财产所得免税E.创业投资优惠75.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税76.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.通知其所在单位扣发工资E.没收其财产77.财政政策工具主要包括（）。A.政府购买B.转移支付C.税收政策D.公债政策E.信贷政策78.税收转嫁的形式包括（）。A.前转B.后转C.消转D.混转E.分转79.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按期征收80.下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）。A.税收法律关系主体双方地位平等B.税收法律关系主体双方权利义务对等C.税收法律关系是以国家强制力保障实施的D.税收法律关系客体包括财产、行为、智力成果E.税收法律关系的产生、变更、消灭必须具备一定的法律事实试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.C5.C6.A7.A8.B9.D10.A11.C12.C13.C14.D15.B16.C17.A18.D19.C20.C21.D22.D23.A24.C25.A26.A27.B28.D29.A30.C31.A32.A33.B34.D35.A36.A37.C38.A39.D40.D41.B42.C43.A44.B45.B46.C47.A48.D49.A50.D51.D52.A53.A54.A55.D56.B57.C58.A59.A60.A二、多项选择题61.A,B,C,D,E62.A,B,C63.A,B64.A,B,C,D,E65.A,B,C,D,E66.A,B,C67.A,B,C,D,E68.A,B69.A,B,C,E70.A,C,D71.A,B,C72.A,C73.A,B74.A,B,C,E75.A,B,C,D76.A,B77.A,B,C,D78.A,B,C79.A,B,C,D80.C,D,E解析思路一、单项选择题1.D财政政策的目标主要包括促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡等，保持国际收支平衡属于货币政策的目标。2.B税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拖延或拒绝。3.C根据增值税法律制度，生活必需的食品、图书、报纸、杂志适用13%的低税率，非常规能源生产和销售适用13%的税率，农机农具适用9%的税率。4.C消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等，酒精不属于消费税征收范围。5.C个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，缴纳个人所得税，不属于企业所得税的纳税人。6.A根据个人所得税法，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。7.A将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。8.B房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋。9.D增值税的计税方法是指按照销售额和规定的税率计算纳税额，再扣除进项税额后的方法，即“销项税额抵扣进项税额”。10.A增值税为中央与地方共享税，企业所得税基本为中央与地方共享税（部分行业除外），营业税已取消。11.C财政支出的效益性原则是指财政支出要讲究效果，注重资金使用的效益。12.C税收的公平原则要求税收负担应根据纳税人的负担能力合理分配，实现纵向公平和横向公平。13.C财政收入规模是指一个国家在一定时期内通过国家财政集中起来的财政资金总额。14.D增值税收入属于中央财政收入。15.B国家预算的法律性是指国家预算从编制、审批、执行到决算，需要经过一定的法律程序。16.C我国国家预算实行一级预算制，包括中央预算和地方预算。地方预算又分为省（自治区、直辖市）预算，设区的市、自治州预算，县（自治县、不设区的市、市辖区）预算，乡（民族乡、镇）预算。17.A税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的所有合法权益。18.D税务登记按其性质划分，包括设立登记、变更登记、注销登记等，不包括延期登记。19.C税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。20.C增值税一般纳税人采用何种计税方法取决于其年应税销售额是否超过规定标准以及会计核算是否健全。21.D国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。22.D稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。23.A卷烟、白酒采用从价定率计税方法。24.C提供应税行为的营业税税率为6%。25.A城镇土地使用税的征税对象是城市内的土地。26.A外国驻华使馆、领馆及其人员免征车船税。27.B税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关办理税务登记。28.D税务检查的形式包括调账检查、现场检查、专项检查、全面检查等，不包括延期检查。29.A纳税人有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，由税务机关处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，这是税收法律责任的行政处罚。30.C增值税普通发票可以由任何单位和个人领购使用。31.A财政政策工具主要包括税收政策、支出政策、国债政策等。32.A税收转嫁是指纳税人通过价格调整将所承担的税负转给他人承担的经济现象。33.B居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关办理纳税申报后，可以在规定期限内实际补税的，应按中国税率和境外税率中较低者计算补税。34.D资本性支出是指为取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，不得在税前扣除。35.A税收法律关系的主体是指税法规定的权利和义务的承担者。36.A财政管理体制的核心内容是财政收入的划分。37.C国债的发行对象不仅限于政府机构，也包括企业、个人等。38.B预算草案由各级政府编制。39.D税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，不得限制其出境。40.D印花税是对经济活动和经济交往中书立、领用、承载应税凭证的行为征收的一种税，属于对行为征税。41.B企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，体现了税收的公平性原则。42.C个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这里的“费用”是指与取得收入相关的必要支出。43.A消费税的纳税环节具有单一环节的特点，一般在生产、进口或委托加工环节征收。44.B税收征收管理法规定，纳税人超过纳税期限未缴或少缴税款的，税务机关可以责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。45.B财政政策传导机制是指财政政策工具对经济总需求或总供给产生影响的过程。46.C税收法定原则的基本要求是税收征收必须依据法律的规定。47.A国有土地使用权出让收入属于国有资源有偿使用收入。48.D企业使用或者转让自行开发的支出，已作为无形资产入账的，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是税收的资本性支出与收益性支出的区分原则的体现。49.A城镇土地使用税的计税依据是土地面积。50.D税务机关对纳税人提供的财务会计报表和有关资料进行审查，以判断其纳税申报的真实性、准确性，这种方法称为分析检查。51.D财政政策的目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡、收入分配公平等。52.A税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。53.A增值税小规模纳税人适用3%的征收率。54.A个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，这是税收的调节收入分配作用的体现。55.D税收征收管理法规定，税务机关应当设立税务登记簿，登记纳税人的名称、地址、法定代表人、开业时间、经营期限、财务负责人、办税人员等内容。56.B企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者改变折旧方法，这是税收的实际负担原则的体现